278
SDĚLENÍ
Ministerstva financí
ze dne 22. listopadu 2018,
jímž se určují emisní podmínky pro Reinvestiční státní dluhopis České republiky, 2019˙2025, FIX %
Česká republika vydává zaknihované státní dluhopisy
prostřednictvím Ministerstva financí (dále také jen ˙ministerstvo˙) v
souladu s ustanovením § 26 zákona č. 190/2004 Sb., o dluhopisech, ve
znění pozdějších předpisů, (dále jen ˙zákon o dluhopisech˙).
Ministerstvo určuje tyto emisní podmínky, které podrobněji vymezují
práva a povinnosti emitenta a vlastníků dluhopisů, jakož i informace o
emisi dluhopisů a náležitosti Reinvestičního státního dluhopisu České
republiky, 2019˙2025, FIX % (dále také jen ˙dluhopis˙, případně
˙dluhopisy˙).
1. Základní popis dluhopisů: Emitent: Česká republika ˙ Ministerstvo
financí Název: Reinvestiční státní dluhopis České republiky, 2019˙2025,
FIX % Zkrácený název: SD-R ČR, FIX %, 25 Pořadové číslo emise: 106.
Jmenovitá hodnota: 1 Kč (slovy: jedna koruna česká) Emisní kurz k datu
emise: 100 % (slovy: sto procent) jmenovité hodnoty Forma dluhopisu:
zaknihovaný cenný papír na doručitele Kategorie dluhopisu: státní
dluhopis Měna, v níž jsou dluhopisy denominovány: koruna česká
(CZK) Datum počátku lhůty pro upisování emise: 3. 12. 2018
Datum ukončení lhůty pro upisování emise: 1. 2. 2024 Datum
emise: 1. 2. 2019 Datum splatnosti: 1. 2. 2025 Výnos dluhopisu: určen
pevnou úrokovou sazbou Zlomek dní: ACT/ACT (ICMA) ISIN: CZ0001005623
2. Dluhopisy jsou ve smyslu ustanovení § 25 odst. 2 zákona o
dluhopisech vydávány na základě jiných zákonů. Vydání dluhopisů
zabez-pečuje ministerstvo.
3. Dluhopisy jsou vydávány jako zaknihované cenné papíry a k datu
emise jsou evidovány v samostatné evidenci, kterou vede dle ustanovení §
35 odst. 1 písm. d) zákona č. 218/2000 Sb., o rozpočtových pravidlech a
o změně některých souvisejících zákonů (rozpočtová pravidla), ve znění
pozdějších předpisů, ministerstvo (dále jen ˙evidence ministerstva˙).
4. Dluhopisy může upsat nebo nabývat pouze fyzická osoba (dále také jen ˙upisovatel˙, případně ˙upisovatelé˙).
5. Ministerstvo nehodlá požádat o přijetí dluhopisů k obchodování na
evropském regulovaném trhu nebo v mnohostranném obchodním systému se
sídlem v členském státě Evropské unie. Obchodování s dluhopisy na
uvedených převodních místech je vyloučeno.
6. Dluhopisy mohou být v souladu s ustanovením § 7 zákona o
dluhopisech vydány v menší nebo ve větší celkové jmenovité hodnotě emise
dluhopisů, než byla předpokládaná celková jmenovitá hodnota emise
dluhopisů. Možný rozsah zvětšení celkové jmenovité hodnoty emise
dluhopisů činí 100 000 000 000 Kč (slovy: sto miliard korun českých).
7. Emise dluhopisů může být vydávána v rámci lhůty pro upisování emise postupně po částech (v tranších).
8. Dluhopisy s výjimkou dluhopisů dle bodu 13 těchto emisních
podmínek se nabízejí k úpisu v České republice veřejně. Činnosti spojené
s upisováním dluhopisů zabezpečuje ministerstvo a osoby, které k výkonu
vybraných činností ministerstvo pověřilo, (dále jen ˙distributoři˙,
případně ˙distributor˙). Distributorem k datu počátku lhůty pro
upisování emise je Československá obchodní banka, a. s. Aktuální seznam
distributorů, jednotlivých distribučních míst a způsobů organizačního a
technického zajištění úpisu dluhopisů se uveřejní na internetových
stránkách ministerstva.
9. Upisovatelé uvedení v bodě 4 těchto emisních podmínek podávají
žádost o úpis dluhopisů příslušné tranše emise dluhopisů způsobem
umož-ňujícím dálkový přístup prostřednictvím internetových stránek
ministerstva a případně za podmínek určených a uveřejněných emitentem
také prostřednictvím distributora (dále jen ˙žádost o úpis˙). Jeden
upisovatel může upsat prostřednictvím jedné žádosti o úpis dluhopisy v
počtu kusů nejméně 1 000 (slovy: jeden tisíc). Jeden upisovatel může
podat žádost/žádosti o úpis při úpisu dluhopisů každé z tranší emise
dluhopisů dle bodů 12 a 14 těchto emisních podmínek v celkovém počtu
kusů nejvýše 1 000 000 (slovy: jeden milion) pro každou jednotlivou
tranši emise dluhopisů; pokud podá upisovatel více žádostí o úpis, počty
kusů upisovaných dluhopisů se sčítají. V případě podání žádosti/žádostí
o úpis dluhopisů v celkovém počtu kusů vyšším než 1 000 000
(slovy: jeden milion) bude každá jednotlivá žádost převyšující tento
celkový počet kusů odmítnuta v plném rozsahu. Dluhopisy nelze upisovat
nebo nabývat na účet svěřenského fondu ve smyslu § 1448 a násl.
občanského zákoníku. Cenou úpisu dluhopisů příslušné tranše emise
dluhopisů se rozumí celková jmenovitá hodnota dluhopisů upisovaných
jedním upisovatelem prostřednictvím jedné žádosti o úpis násobená jejich
emisním kurzem (dále jen ˙cena úpisu dluhopisů˙). Upisovatel je povinen
uhradit cenu úpisu dluhopisů první tranše emise dluhopisů v období od
1. 1. 2019 do 23. 1. 2019. Cenu úpisu dluhopisů dalších tranší emisí
vydávaných dle bodu 14 těchto emisních podmínek je upisovatel povinen
uhradit do tří pracovních dnů od data podání každé jednotlivé žádosti o
úpis příslušné tranše emise dluhopisů, neurčí-li ministerstvo nejpozději
k datu zahájení upisovacího období příslušné tranše emise dluhopisů
jinak. Okamžikem uhrazení ceny úpisu dluhopisů se rozumí připsání
peněžních prostředků na platební účet ministerstva nebo distributora a
tímto okamžikem se žádost o úpis stává pro upisovatele závaznou a
upisovatel ji již nemůže zrušit. V případě podání žádosti/žádostí o úpis
přímo ministerstvu je možné uhradit cenu úpisu dluhopisů pouze
bezhotovostním převodem na platební účet ministerstva. Od okamžiku
uhrazení ceny úpisu dluhopisů do data vydání příslušné tranše emise
dluhopisů není tato částka úročena. Po uveřejněném datu ukončení
upisovacího období příslušné tranše emise dluhopisů již nelze
dluhopisy příslušné tranše emise dluhopisů upsat, neurčí-li ministerstvo
jinak. Úpisem dluhopisů dle tohoto bodu emisních podmínek se rozumí
také reinvestice posledního výnosu a jmenovité hodnoty všech nebo části
státních dluhopisů jiné emise dluhopisů, jejichž emisní podmínky toto
oprávnění vlastníka dluhopisů vůči emitentovi připouštějí, do dluhopisů
této emise dluhopisů pokud o tuto reinvestici vlastník státních
dluhopisů emitenta požádá; oka-mžikem uhrazení ceny úpisu dluhopisů se v
tomto případě rozumí datum podání žádosti o tuto reinvestici.
10. Upisovatelé podpisem žádosti o úpis závazně stvrzují, že účel a
zamýšlená povaha (důvod) úpisu dluhopisů včetně skutečného vlastníka
dluhopisů je v souladu s povahou a požadavky stanovenými těmito emisními
podmínkami a ani tyto emisní podmínky neobchází. Upisovatelé podpisem
žádosti o úpis dále závazně stvrzují, že veškeré údaje a informace, jež
uvedli v souvislosti se žádostí o úpis, jsou úplné a pravdivé. Jedná se
zejména o údaje a informace týkající se právního postavení a
identifikace osoby upisovatele uvedené přímo v žádosti o úpis, dále o
takové údaje a informace, které upisovatel poskytl ministerstvu nebo
distributorovi v rámci identifikačních/registračních formulářů či
uzavírání souvisejících smluv, jež se jakýmkoli způsobem vztahují k
úpisu dluhopisů. V případech podání žádosti/žádostí o úpis dluhopisů v
celkovém počtu kusů vyšším než 300 000 (slovy: tři sta tisíc) je pak
emitent oprávněn dále žádat upisovatele zejména o údaje a informace
týkající se původu finančních prostředků, z nichž je cena úpisu
dluhopisů hrazena, a to včetně identifikace zdroje a rozmezí příjmů či
jiného majetku upisovatele, jehož prostřednictvím i nepřímo došlo k
úhradě ceny úpisu dluhopisů. V případech úpisu dluhopisů v celkovém
počtu kusů ve výši dle předchozí věty je upisovatel vždy povinen kdykoli
na žádost emitenta uvést požadované údaje a informace ohledně původu
finančních prostředků určených k úhradě ceny úpisu dluhopisů včetně
identifikace zamýšleného účelu úpisu dluhopisů, a to prostřednictvím
předložení a podpisu příslušného čestného prohlášení; pokud podá
upisovatel více žádostí o úpis, počty kusů upisovaných dluhopisů se
sčítají.
11. V případě překročení předpokládané celkové jmenovité hodnoty emise
dluhopisů dle bodu 30 těchto emisních podmínek může emitent v období od
data zahájení upisovacího období do data vydání příslušné tranše emise
dluhopisů dle bodů 12 a 14 těchto emisních podmínek rozhodnout o
poměrném krácení počtu kusů upisovaných dluhopisů příslušné tranše emise
dluhopisů jednotlivým upisovatelem; výsledek poměrného krácení u
jednotlivého upisovatele se zaokrouhlí na celé koruny směrem dolů.
Krácení upisovaných dluhopisů probíhá tak, že nejprve jsou poměrně
kráceny žádosti o úpis, které u jednoho upisovatele ve svém součtu
přesáhnou celkový počet kusů 500 000 (slovy: pět set tisíc), přičemž
krácení se týká pouze dluhopisů v počtu kusů převyšujícím tento celkový
počet kusů. V případě, že takovéto krácení vede k dosažení nejvýše
předpokládané celkové jmenovité hodnoty emise dluhopisů, žádosti o úpis
jednotli-vých upisovatelů do celkového počtu kusů ve vý- ši 500 000
(slovy: pět set tisíc) již kráceny ne- jsou žádnému upisovateli.
Pokud není tímto způsobem krácení dosaženo nejvýše předpokládané celkové
jmenovité hodnoty dluhopisů, provede se následně v druhém kole krácení
poměrné krácení upisovaných dluhopisů všech upisovatelů bez ohledu na
celkový počet kusů upisovaných dluhopisů jedním upisovatelem. Emitent si
dále vyhrazuje právo zcela odmítnout jednotlivou žádost o úpis v
případě, že na straně emitenta přetrvávají pochybnosti ohledně
pravdivosti poskytnutých údajů a informací, pochybnosti o tom, zda je
úpis dluhopisů v souladu s povahou a požadavky stanovenými těmito
emisními podmínkami a ani tyto neobchází, a to především s ohledem na
okruh osob oprávněných nabývat tyto dluhopisy dle bodu 4 těchto emisních
podmínek a další povinnosti upisovatelů dle těchto emisních podmínek
včetně pochybností o poskytnutých informacích o původu finančních
prostředků určených či použitých k úhradě ceny úpisu dluhopisů a na
straně emitenta budou přetrvávat pochybnosti zejména v případě, kdy
dotčený upisovatel emitentovi nepředloží požadované údaje, informace či
doklady v souladu s bodem 10 těchto emisních podmínek. Pro případ, že
pochybnosti budou na straně emitenta dluhopisů přetrvávat, případně
vyvstanou pouze ve vztahu k části upisovaných dluhopisů, je emitent
oprávněn odmítnout žádost o úpis i pouze ve vztahu k takovéto části
upisovaných dluhopisů. Pokud by v důsledku tohoto částečného odmítnutí
žádosti o úpis činil úpis jednoho upisovatele méně než 1 000 (slovy:
jeden tisíc) kusů dluhopisů, čímž by došlo k porušení podmínky na
minimální rozsah úpisu jedné žádosti o úpis dle věty druhé bodu 9 těchto
emisních podmínek, je emitent oprávněn odmítnout žádost o úpis v plném
rozsahu. Neuspokojeným či částečně uspokojeným upisovatelům vrátí
ministerstvo jimi uhrazenou cenu úpisu dluhopisů, které nebyly upsány,
ale byly již upisovatelem uhrazeny na platební účet ministerstva nebo
distributora, bez zbytečného odkladu pouze bezhotovostním převodem na
platební účet, z něhož byly příslušné peněžní prostředky poukázány na
účet ministerstva nebo distributora, či na platební účet uvedený v
žádosti o úpis v případě úhrady ceny úpisu dluhopisů v hotovosti u
distributora.
12. Upisovací období první tranše emise dluhopisů je ukončeno k datu
18. 1. 2019, nebo k datu, které určí emitent, dle toho, které datum
nastane dříve.
13. Vydávání dalších tranší emise dluhopisů proběhne formou reinvestice
výnosů dluhopisů vydaných v předchozích tranších emise dluhopisů dle
bodů 16 a 17 těchto emisních podmínek s výjimkou posledního výnosu
dluhopisu, a to k datu reinvestice výnosu dluhopisu. Emisní kurz všech
dluhopisů vydaných formou reinvestice výnosů dluhopisů ke každému datu
reinvestice výnosu dluhopisu činí 100 % (slovy: sto procent) jejich
jmenovité hodnoty.
14. O vydávání případných dalších tranší emise dluhopisů s výjimkou
tranší emise dluhopisů dle bodů 12 a 13 těchto emisních podmínek mů- že
rozhodnout emitent a určit datum zahájení a datum ukončení
upisovacího období příslušné další tranše emise dluhopisů. Oznámení o
případných dalších tranších emise dluhopisů se uveřejňují na
internetových stránkách ministerstva. Emisní kurz jakýchkoli dluhopisů
vydaných dle tohoto bodu emisních podmínek bude vždy určen emitentem s
přihlédnutím k převažujícím aktuálním podmínkám na finančním trhu a po
zohlednění případného odpovídajícího poměrného výnosu k datu vydání
příslušné tranše emise dluhopisů.
15. Žádost o převod dluhopisů se podává způsobem umožňujícím dálkový
přístup prostřednictvím internetových stránek ministerstva a za podmínek
určených a uveřejněných emitentem případně také prostřednictvím
distributora. Dluhopisy jsou převáděny bez peněžního vypořádání.
Převoditelnost dluhopisů se v souladu s § 26 odst. 6 zákona o
dluhopisech omezuje, a to tak, že dluhopisy lze převést pouze na osobu
uvedenou v bodě 4 těchto emisních podmínek. Dluhopisy nelze vkládat do
svěřenského fondu ve smyslu § 1448 a násl. občanského zákoníku.
Převoditelnost dluhopisů a možnost zřídit k dluhopisům zástavní právo se
po datu 2. 1. 2025 vylučují.
16. Výnos dluhopisu (dále jen ˙výnos˙, případně ˙výnosy˙) je určen
pevnou úrokovou sazbou ve výši, která pro každé výnosové období na-růstá
a která je stanovena pro první výnosové období od 1. 2. 2019 (včetně
tohoto dne) do 1. 2. 2020 (tento den vyjímaje) ve výši 0,50 % p. a.,
druhé výnosové období od 1. 2. 2020 (včetně tohoto dne) do 1. 2. 2021
(tento den vyjímaje) ve výši 1,00 % p. a., třetí výnosové období od 1.
2. 2021 (včetně tohoto dne) do 1. 2. 2022 (tento den vyjímaje) ve výši
1,50 % p. a., čtvrté výnosové období od 1. 2. 2022 (včetně tohoto dne)
do 1. 2. 2023 (tento den vyjímaje) ve výši 2,00 % p. a., páté výnosové
období od 1. 2. 2023 (včetně tohoto dne) do 1. 2. 2024 (tento den
vyjímaje) ve výši 3,00 % p. a. a šesté výnosové období od 1. 2. 2024
(včetně tohoto dne) do 1. 2. 2025 (tento den vyjímaje) ve výši 4,50 % p.
a. Výnosy jsou reinvestovány dle bo-du 17 těchto emisních podmínek
jedenkrát ročně, a to vždy k datu 1. 2. příslušného roku počínaje rokem
2020, vyjma posledního výnosu, který je vlastníkovi dluhopisů vyplacen
spolu se splacením jmenovité hodnoty dluhopisů k datu splatnosti
dluhopisů dle bodu 24 těchto emisních podmínek, nepodá-li vlastník
dluhopisů žádost o reinvestici posledního výnosu a jmenovité hodnoty
všech nebo příslušné části jím vlastněných dluhopisů této emise
dluhopisů dle bo- du 25 těchto emisních podmínek (dále jen ˙žádost o
reinvestici dluhopisů˙). Dojde-li ke spla-cení dluhopisů před stanoveným
datem splatnosti dle bodu 22 těchto emisních podmínek, částka
příslušného výnosu za výnosové období, jehož konec je shodný s
příslušným datem předčasného splacení, se nereinvestuje dle bodu 17
těchto emisních podmínek, ale je vyplacena vlastníkovi dluhopisů dle
bodů 22 a 24 těchto emisních podmínek; přiměřeně se část věty před
středníkem použije v případě splacení dluhopisů před datem jejich
splatnosti dle bodu 21 těchto emisních podmínek s tím, že poměrný výnos
je dotčenému vlastníkovi dluhopisů vyplacen dle bodu 21 těchto
emisních podmínek.
17. Reinvesticí výnosu se rozumí, že na majetkový účet vlastníka
dluhopisů v evidenci ministerstva jsou k datu reinvestice výnosu
připsány dluhopisy téže emise dluhopisů v celkové jmenovité hodnotě,
která odpovídá výši výnosu ze všech dluhopisů vlastníka téže emise
dluhopisů po zdanění daní vybíranou srážkou dle zvláštní sazby daně
(dále také jen ˙srážková daň˙) za příslušné výnosové období. Připadne-li
datum reinvestice výnosu na den, který není pracovním dnem, budou
příslušné dluhopisy připsány na majetkový účet vlastníka dluhopisů první
následující pracovní den. Celková částka výnosu ze všech dluhopisů
vlastníka téže emise dluhopisů po zdanění daní vybíranou srážkou dle
zvláštní sazby daně za příslušné výnosové období se pro účely
reinvestice výnosu zaokrouhluje na celé koruny směrem nahoru.
Reinvesticí výnosu se zvyšuje počet kusů dluhopisů vlastníka dluhopisů
na jeho majetkovém účtu v evidenci ministerstva a celková jmenovitá
hodnota emise dluhopisů. Celková částka posledního výnosu ze všech
dluhopisů vlastníka této emise dluhopisů vyplácená vlastníkovi
dluhopisů, nepodá-li vlastník dluhopisů žádost o reinvestici dluhopisů
dle bodu 25 těchto emisních podmínek, se po zdanění daní vybíranou
srážkou dle zvláštní sazby daně zaokrouhluje na haléře. Pro účely
zdanění výnosu sazbou srážkové daně určené daňovým rezidentům České
republiky je třeba prokázat plátci daně bydliště pro daňové účely v
České republice například platným průkazem totož-nosti či čestným
prohlášením. Co se týče daňových nerezidentů České republiky, je třeba
pro účely uplatnění zvýhodněné sazby daně vyplývající z příslušné
mezinárodní smlouvy o zamezení dvojího zdanění, nebo ze zákona o daních z
příjmů, nutné daňovou rezidenci prokázat doložením potvrzení o daňové
rezidenci vydané příslušným zahraničním správcem daně smluvního státu.
Smluvním státem se rozumí členský stát Evropské unie a Evropského
hospodářského prostoru a stát, se kterým je uzavřena platná a účinná
smlouva či dohoda obsahující ustanovení o výměně informací v daňových
záležitos-tech. Dále je třeba pro účely uplatnění příslušných sazeb
srážkové daně doložit také čestné prohlášení o skutečném vlastnictví
příjmů a popřípadě doložit další důkazní prostředky svědčící o splnění
případných dalších podmínek stanovených příslušnou smlouvou o zamezení
dvojího zdanění. Pokud nedojde k doložení výše uvedených dokumentů
nejpozději v den, který o tři pracovní dny předchází datu reinvestice
výnosu, tak částka refundace daně bude vyplacena pouze bezhotovostním
převodem na platební účet, který je veden u banky nebo pobočky
zahraniční banky v domácí měně (CZK) v tuzemsku a který je evidován na
majetkovém účtu vlastníka dluhopisů v evidenci ministerstva, dle bodu 24
těchto emisních podmínek.
18. První výnosové období pro reinvestici výnosu se stanoví od 1. 2.
2019 (včetně tohoto dne) do 1. 2. 2020 (tento den vyjímaje). Následující
výnosové období se stanoví jako roční, a to vždy od 1. 2. (včetně
tohoto dne) příslušného roku do 1. 2. (tento den vyjímaje) roku
následujícího počínaje rokem 2020. Pro účely jakéhokoliv výpočtu
spojeného s dluhopisy vydanými na základě těchto emisních podmínek se
použije zlomek dní na bázi konvence skutečného počtu uplynulých dnů v
období, za něž je příslušný výpočet prováděn a skutečného počtu
kalendářních dnů v roce [standard ACT/ACT (ICMA)]. Poměrný výnos se do
ceny dluhopisu započítává od data emise, resp. od data zahájení
příslušného výnosového období, do data výpočtu poměrného výnosu. Částka
poměrného výnosu příslušející k jednomu dluhopisu za jakékoli období
kratší jednoho roku se stanoví jako násobek jmenovité hodnoty dluhopisu a
příslušné úrokové sazby stanovené pro příslušné výnosové období a
příslušného zlomku dní vypočteného jako podíl skutečného počtu dnů od
data zahájení příslušného výnosového období do data výpočtu poměrného
výnosu a skutečného počtu kalendářních dnů v roce. Celková částka
poměrného výnosu ze všech dluhopisů vlastníka této emise dluhopisů se za
účelem výpočtu poměrného výnosu zaokrouhluje na haléře.
19. Výnos určený dle bodů 16 a 17 těchto emisních podmínek obdrží vždy
osoba, která je vlastníkem dluhopisů k datu 2. 1. počínaje rokem 2020.
Výnos formou reinvestice výnosu za první výnosové období od data emise
(včetně tohoto dne) do 1. 2. 2020 (tento den vyjímaje) obdrží osoba,
která je vlastníkem dluhopisů k datu 2. 1. 2020.
20. Oddělení práva na výnos od dluhopisu se vylučuje.
21. Emitent je oprávněn zapsat dluhopisy při jejich vydání nejprve na
majetkový účet emitenta v evidenci ministerstva dle ustanovení § 15
odst. 4 zákona o dluhopisech a nabývat dluhopisy před datem jejich
splatnosti, včetně odkupování dluhopisů kdykoli po datu emise za
jakoukoli cenu a za dalších podmínek určených ministerstvem. Vlastní
dluhopisy nabyté emitentem před datem jejich splatnosti, včetně
dluhopisů odkoupených emitentem, nezanikají a je na uvážení emitenta,
zda je ponechá v majetku emitenta a případně je prodá, či zda rozhodne
jinak. Emitent si dále dle ustanovení § 9 odst. 2 písm. l) zákona o
dluhopisech vyhrazuje právo splatit dluhopisy před datem jejich
splatnosti včetně poměrného výnosu v případě, kdy na straně emitenta ve
vztahu k vlastníkovi dluhopisů vyvstanou pochybnosti ohledně pravdivosti
poskytnutých údajů a informací či jiné pochybnosti o tom, zda je úpis
dluhopisů v souladu s povahou a požadavky stanovenými těmito emisními
podmínkami či zda tyto neobchází, a to především s ohledem na okruh osob
oprávněných nabývat tyto dluhopisy dle bodu 4 těchto emisních podmínek a
další povinnosti upisovatelů, resp. následně vlastníků dluhopisů dle
těchto emisních podmínek včetně pochybností o poskytnutých informacích o
původu finančních prostředků určených či použitých k úhradě ceny úpisu
dluhopisů, a současně tyto pochybnosti budou přetrvávat i po aplikaci
postupu dle bodu 10 těchto emisních podmínek. Pro vyloučení pochybností
se stanoví, že na straně emitenta přetrvávají pochybnosti zejména v
případě, kdy dotčený vlastník emitentovi nepředloží požadované údaje,
informace či doklady v souladu s bodem 10 těchto emisních podmínek. Pro
případ, že pochybnosti emitenta budou přetrvávat i po aplikaci postupu
dle bo-du 10 těchto emisních podmínek, a to pouze ve vztahu k části
dluhopisů dotčeného vlastníka, je emitent oprávněn splatit i pouze část
dluhopisů dotčeného vlastníka před datem jejich splat-nosti. Pokud by v
důsledku tohoto postupu ve vlastnictví dotčeného vlastníka dluhopisů
zůstalo méně než 1 000 (slovy: jeden tisíc) kusů dluhopisů, je emitent
oprávněn splatit veškeré dluhopisy vlastněné dotčeným vlastníkem před
datem jejich splatnosti. Oznámení emitenta o splacení dluhopisů před
datem jejich splatnosti (dále jen ˙oznámení emitenta o předčasném
splacení˙) je emitent oprávněn zaslat na adresu uvedenou v žádosti o
úpis nebo evidovanou na majetkovém účtu vlastníka dluhopisů v evidenci
ministerstva a učinit tak i prostřednictvím distributora, přičemž
emitent či distributor jsou oprávněni doručit dotčenému vlastníkovi
dluhopisů oznámení emitenta o předčasném splacení prostřednictvím
poskytovatele poštovních služeb. Rozhodnutí emitenta o splacení
jmenovité hodnoty všech nebo části dluhopisů dotčeného vlastníka
dluhopisů před datem jejich splatnosti je účinné okamžikem doručení
oznámení emitenta o předčasném splacení dotčenému vlastníkovi dluhopisů;
odepře-li dotčený vlastník dluhopisů přijetí oznámení emitenta o
předčasném splacení, nastávají účinky doručení tohoto oznámení okamžikem
odepření jeho přijetí. Nebude- -li dotčený vlastník dluhopisů při
doručování oznámení emitenta o předčasném splacení zastižen, účinky
doručení nastávají okamžikem, kdy se doručovatel o doručení poprvé
pokusil za předpokladu, že písemnost byla poté v souladu s platnými
poštovními podmínkami uložena a dotčený vlastník dluhopisů si ji přesto
ve stanovené lhůtě nevyzvedl. Nepodaří-li se oznámení emitenta o
předčasném splacení dotčenému vlastníkovi dluhopisů doručit proto, že se
v místě doručení nezdržuje, nastávají účinky doručení okamžikem vrácení
nedoručené písemnosti jejímu odesílateli, tj. emitentovi nebo
distributorovi. Ode dne, v němž došlo k okamžiku doručení/účinků
doručení oznámení emitenta o předčasném splacení včetně, nelze dluhopisy
v počtu kusů, na něž se splacení dluhopisů před datem jejich splatnosti
vztahuje, převádět. Za tímto účelem si emitent vyhrazuje právo, od
okamžiku odeslání oznámení emitenta o předčasném splacení do okamžiku,
kdy bude emitentovi prokázáno doručení/účinky doručení oznámení emitenta
o předčasném splacení dotčenému vlastníkovi dluhopisů, blokovat počet
kusů dluhopisů, na něž se rozhodnutí emitenta o splacení dluhopisů před
datem jejich splatnosti vztahuje. Emitent ani následně
neprovede/nezapíše převod dluhopisů na základě příkazu k zápisu převodu
dluhopisů, který byl emitentovi doručen v den a/nebo po dni, v němž
došlo k okamžiku doručení/účinků doručení oznámení emitenta o předčasném
splacení. Počet kusů dluhopisů, jež jsou ze strany emitenta spláceny
před datem jejich splatnosti, včetně data předčasného spla-cení takto
splácených dluhopisů před datem jejich splatnosti, uvede emitent v
oznámení emitenta o předčasném splacení, přičemž doba
splatnosti nepřesáhne 30 (slovy: třicet) dnů. Pro stanovení a výpočet
výsledné splácené částky včetně způsobu zdanění se použije
bod 22 těchto emisních podmínek obdobně s tím, že předmětná částka bude
splacena osobě, jež je vlastníkem dluhopisů ke dni doručení/ /účinků
doručení oznámení emitenta o předčasném splacení. Částky odpovídající
jmenovité hodnotě dluhopisů vlastníka a příslušnému poměrnému výnosu po
zdanění daní vybíranou srážkou dle zvláštní sazby daně budou vlastníkovi
dluhopisů při splacení před datem jejich splatnosti uhrazeny pouze
bezhotovostním převodem na platební účet, který je veden u banky nebo
pobočky zahraniční banky v domácí měně (CZK) v tuzemsku a který je
evidován na majetkovém účtu vlastníka dluhopisů v evidenci ministerstva.
Dluhopisy splacením před datem jejich splatnosti zanikají současně s
právem vlastníka na výnos. Celková částka odpovídající celkové jmenovité
hodnotě dluhopisů splácených před datem jejich splatnosti a příslušného
výnosu nebo poměrného výnosu z počtu kusů dluhopisů splacených před
datem jejich splatnosti vyplácená vlastníkovi dluhopisů za období od
data zahájení příslušného výnosového období do data předčasného splacení
se po zdanění daní vybíranou srážkou dle zvláštní sazby daně
zaokrouhluje na haléře.
22. Vlastník dluhopisů může žádat emitenta způ- sobem umožňujícím
dálkový přístup prostřed- nictvím internetových stránek
ministerstva a za podmínek určených a uveřejněných emiten- tem
případně také prostřednictvím distributora o splacení jmenovité
hodnoty všech nebo části jím vlastněných dluhopisů této emise dluhopisů
před stanoveným datem splatnosti dle níže uvedených podmínek a dle
následujícího harmonogramu (dále jen ˙žádost o předčasné splacení˙):
Příslušný výnos za období od data zahájení pří- slušného výnosového
období do data předčasného splacení bude po zdanění daní vybíranou
srážkou dle zvláštní sazby daně vyplacen a jmenovitá hodnota příslušných
dluhopisů bude splacena osobě, která je vlastníkem dluhopisů vždy k
prvnímu pracovnímu dni následujícímu po příslušném datu posledního
možného podání žádosti o předčasné spla-cení. Žádost o předčasné
splacení může vlastník dluhopisů podávat pouze v obdobích pro
podávání žádostí o předčasné splacení určených emitentem dle tohoto bodu
emisních podmínek. Od okamžiku podání žádosti o předčasné splacení
nelze dluhopisy v počtu kusů, ve kterém byla podána příslušná žádost o
předčasné splacení, převádět. Jeden vlastník dluhopisů může mít k
jednomu datu předčasného splacení podánu pouze jednu žádost o předčasné
splacení a jejím prostřednictvím žádat o splacení jím vlastněných
dluhopisů před stanoveným datem splatnosti v počtu kusů nejméně 1 000
(slovy: jeden tisíc). V případě, že počet kusů vlastněných dluhopisů na
majetkovém účtu vlastníka dluhopisů je menší než 1 000 (slovy: jeden
tisíc), může vlastník dluhopisů žádat o splacení jím vlastněných
dluhopisů před stanoveným datem splatnosti v počtu kusů menším než 1 000
(slovy: jeden tisíc), pokud požádá o splacení všech kusů jím
vlastněných dluhopisů evidovaných na jeho majetkovém účtu v evidenci
ministerstva před stanoveným datem splatnosti. Jeden vlastník dluhopisů
může k jednomu datu předčasného splacení žádat o předčasné splacení 100 %
(slovy: sto procent) jím vlastněných dluhopisů do počtu kusů 500 000
(slovy: pět set tisíc) včetně a nejvýše 50 % (slovy: padesát procent)
jím vlastněných dluhopisů nad počet kusů 500 000 (slovy: pět set tisíc).
Dluhopisy splacením před stanoveným datem splatnosti zanikají současně s
právem vlastníka dluhopisů na výnos. Částky odpovídající jmenovité
hodnotě dluhopisů vlastníka a příslušnému výnosu po zdanění daní
vybíranou srážkou dle zvláštní sazby daně budou vlastníkovi dluhopisů
při splacení před stanoveným datem splatnosti uhrazeny pouze
bezhotovostním převodem na platební účet, který je veden u banky nebo
pobočky zahraniční banky v domácí měně (CZK) v tuzemsku a který je
evidován na majetkovém účtu vlastníka dluhopisů v evidenci ministerstva.
Připadne-li datum předčasného splacení na den, který není pracovním
dnem, budou tyto platby provedeny bezprostředně následující pracovní den
bez nároku na výnos za toto odložení. Změnu platebního účtu oznámí
vlastník dluhopisů ministerstvu způsobem umožňujícím dálkový přístup
prostřednictvím internetových stránek ministerstva a za podmínek
určených a uveřejněných emitentem případně také prostřednictvím
distributora, neurčí-li ministerstvo jinak. Celková částka odpovídající
celkové jmenovité hodnotě dluhopisů splácených před stanoveným datem
splatnosti a příslušného výnosu z počtu kusů dluhopisů, ve kterém byla
podána příslušná žádost o předčasné splacení, vyplácená vlastníkovi
dluhopisů za období od data zahájení příslušného výnosového období do
data předčasného splacení se po zdanění daní vybíranou srážkou dle
zvláštní sazby daně zaokrouhluje na haléře.
23. Dluhopisy budou splaceny ve jmenovité hodnotě k datu 1. 2. 2025,
nedojde-li ke splacení dluhopisů před stanoveným datem splatnosti dle
bodu 21 nebo 22 těchto emisních podmínek nebo nepodá-li vlastník
dluhopisů žádost o reinvestici dluhopisů dle bodu 25 těchto emisních
podmínek. Tímto datem končí úročení dluhopisů. Jmenovitá hodnota všech
dluhopisů vlastníka bude splacena spolu s vyplacením posledního výnosu
osobě, která je vlastníkem dluhopisů k datu 2. 1. 2025. Připadne-li
datum splacení jmenovité hodnoty dluhopisů a vyplacení posledního výnosu
na den, který není pracovním dnem, budou tyto platby provedeny
bezprostředně následující pracovní den bez nároku na výnos za toto
odložení.
24. Emitent se zavazuje, že zabezpečí splacení jmenovité hodnoty
dluhopisů spolu s vyplacením posledního výnosu vlastníkům dluhopisů dle
těchto emisních podmínek výlučně v korunách českých nebo jiné měně,
která bude k datu provedení příslušné platby zákonnou měnou České
republiky. Na zabezpečení splacení dluhopisů a reinvestic a vyplacení
výnosů se podílejí Centrální depozitář cenných papírů, a. s., Česká
národní banka a ministerstvo. Emitent si vyhrazuje právo kdykoli pověřit
jinou nebo další osobu, aby se podílela na zabezpečení splacení
dluhopisů a reinvestic a vyplacení výnosů. Oznámení o těchto případných
dalších pověřených osobách bude uveřejněno na internetových stránkách
ministerstva. Touto změnou nesmí být způsobena vlastníkům dluhopisů újma
a jakákoli taková změna nabude účinnosti nejpozději třicet dnů před
datem a nejdříve třicet dnů po datu ukončení příslušného výnosového
období nebo předčasného splacení. Jmenovitá hodnota dluhopisů bude
splacena spolu s vyplacením posledního výnosu po zdanění daní vybíranou
srážkou dle zvláštní sazby daně pouze bezhotovostním převodem na
platební účet, který je veden u banky nebo pobočky zahraniční banky v
domácí měně (CZK) v tuzemsku a který je evidován na majetkovém účtu
vlastníka dluhopisů v evidenci ministerstva, nepodá-li vlastník
dluhopisů žádost o reinvestici dluhopisů dle bodu 25 těchto emisních
podmínek. Změnu platebního účtu ozná- mí vlastník dluhopisů ministerstvu
způsobem umožňujícím dálkový přístup prostřednictvím internetových
stránek ministerstva a za podmínek určených a uveřejněných emitentem
případně také prostřednictvím distributora, ne-určí-li ministerstvo
jinak. Celková částka posledního výnosu ze všech dluhopisů vlastníka
této emise dluhopisů vyplácená vlastníkovi dluhopisů se po zdanění daní
vybíranou srážkou dle zvláštní sazby daně zaokrouhluje na haléře.
Vlastník dluhopisů, který je daňový rezident smluvního státu, se kterým
je uzavřena smlouva o zamezení dvojího zdanění, je pro uplatnění výhod
plynoucích z titulu této smlouvy povinen prokázat daňovou rezidenci
doložením potvr-zení o daňové rezidenci vydané příslušným zahraničním
správcem daně příslušné osobě po- dílející se na zabezpečení splacení
dluhopisů a vyplacení výnosů dle tohoto bodu emisních podmínek. Oznámení
o určení této osoby se uveřejňují na internetových stránkách
ministerstva. Pokud vlastník dluhopisů nepotvrdí skutečné vlastnictví
úrokových příjmů z vlastněných dluhopisů nebo daňovou rezidenci ve
smluvním státě, tj. v členském státě Evropské unie a Evropského
hospodářského prostoru nebo ve státě či jurisdikci, se kterými má
Česká republika uzavřenou platnou a účinnou smlouvu obsahující
ustanovení o výměně daňových informací, nebo pokud vlastník dluhopisů
nedoloží dů- kazní prostředky svědčící o splnění případ-
ných dalších podmínek stanovených příslušnou smlouvou o zamezení dvojího
zdanění, bude uplatněna příslušná sazba daně vybíraná sráž-kou dle
zvláštní sazby daně dle zákona o daních z příjmů určená poplatníkům,
kteří nejsou daňovými rezidenty smluvních států.
25. Rozhodne-li tak ministerstvo v dostatečném časovém předstihu před
datem splatnosti, vlastník dluhopisů je oprávněn podáním žádosti o
rein-vestici dluhopisů požádat emitenta způsobem umožňujícím dálkový
přístup prostřednictvím internetových stránek ministerstva,
nerozhod-ne-li ministerstvo jinak, o reinvestici posledního výnosu a
jmenovité hodnoty všech nebo části jím vlastněných dluhopisů této emise
dluhopisů. V takovém případě nebude vlastníkovi dluhopisů vyplacen
jejich poslední výnos a nebude splacena celková jmenovitá hodnota nebo
její příslušná část bezhotovostním převodem na platební účet dle bodu 24
těchto emisních podmínek, nýbrž budou ve vlastníkem požadova-
né výši reinvestovány do státních dluhopisů předem určených
ministerstvem. Podáním žádosti o reinvestici dluhopisů nelze
reinvestovat jmenovitou hodnotu dluhopisů zatížených prá-vy třetích
osob, zejména právem zástavním, ani jmenovitou hodnotu dluhopisů, u
nichž je v evidenci ministerstva zapsáno pozastavení výkonu práva
vlastníka s dluhopisy nakládat. Oznámení o období, ve kterém je možné
podávat žádost o reinvestici dluhopisů, a o státních dluhopisech, do
kterých je možné poslední výnos a jmenovitou hodnotu dluhopisů
reinvestovat, se uveřejňuje v dostatečném časovém předstihu na
internetových stránkách ministerstva. Vlastník dluhopisů může
prostřednictvím jedné žádosti o reinvestici dluhopisů požádat o
reinvestici jmenovité hodnoty jím vlastněných dluhopisů do státních
dluhopisů určených ministerstvem v počtu kusů nejméně 1 000 (slovy:
jeden tisíc) a o reinvestici posledního výnosu pouze v celé jeho výši.
Celková částka výnosu z dluhopisů vlastníka dluhopisů po zdanění daní
vybíranou srážkou dle zvláštní sazby daně za poslední výnosové období se
pro účely reinvestice posledního výnosu a jmenovité hodnoty dluhopisů
zaokrouhluje na celé koruny směrem nahoru. V případě vlastníků
dluhopisů, kteří požádali o reinvestici posledního výnosu, bude
reinvestována výše posledního výnosu po zdanění daní vybíranou srážkou
dle zvláštní sazby daně k datu reinvestice dluhopisů. Pro účely zdanění
výnosu sazbou srážkové daně určené daňovým rezidentům České republiky je
třeba prokázat plátci daně bydliště pro daňové účely v České republice
například platným průkazem totožnosti či čestným prohlášením. Co se týče
daňových nerezidentů České republiky, je třeba pro účely uplatnění
zvýhodněné sazby daně vyplývající z příslušné mezinárodní smlouvy o
zamezení dvojího zdanění, nebo ze zákona o daních z příjmů, nutné
daňovou rezidenci prokázat doložením potvrzení o daňové rezidenci vydané
příslušným zahraničním správcem daně smluvního státu. Smluvním státem
se rozumí členský stát Evropské unie a Evropského hospodářského prostoru
a stát, se kterým je uzavřena platná a účinná smlouva či dohoda
obsahující ustanovení o výměně informací v daňových záležitostech. Dále
je třeba pro účely uplatnění příslušných sazeb srážkové daně doložit
také čestné prohlášení o skutečném vlastnictví příjmů a popřípadě
doložit další důkazní prostředky svědčící o splnění případných dalších
podmínek stanovených příslušnou smlouvou o zamezení dvojího zdanění.
Pokud nedojde k doložení výše uvedených dokumentů nejpozději v den,
který o tři pracovní dny předchází datu reinvestice dluhopisů, tak
částka refundace daně bude vyplacena pouze bezhotovostním převodem na
platební účet, který je veden u banky nebo pobočky zahraniční banky v
domácí měně (CZK) v tuzemsku a který je evidován na majetkovém účtu
vlastníka dluhopisů v evidenci ministerstva, dle bodu 24 těchto emisních
podmínek.
26. Na majetkovém účtu vlastníka dluhopisů zřízeném ministerstvem v
evidenci ministerstva je evidován pouze jeden platební účet pro účely
vyplacení výnosů, splacení dluhopisů před stanoveným datem splatnosti a
splacení jmenovité hodnoty dluhopisů, a to pro všechny státní dluhopisy
vlastníka, které jsou evidovány v evidenci ministerstva. Veškeré platby
uvedené ve větě první tohoto bodu emisních podmínek budou poukázány na
platební účet evidovaný v evidenci ministerstva dva pracovní dny před
datem provedení příslušné platby.
27. Platné ohodnocení finanční způsobilosti (rating) dlouhodobých
korunových závazků k datu určení těchto emisních podmínek provedené
společností Standard
>; Poor˙s je na úrov- ni AA, společností Moody˙s na úrovni A1,
společností Fitch Ratings na úrovni AA--, společností Japan Credit
Rating Agency na úrov- ni AA, společností R
>;I na úrovni AA--, společností Scope Ratings na úrovni AA a společností Dagong Global Credit Rating A+.
28. Dluhopisy jsou přímými, nepodmíněnými a nepodřízenými dluhy České
republiky, které jsou na stejné úrovni se všemi ostatními existujícími i
budoucími přímými, nepodmíněnými a nepodřízenými dluhy České republiky.
29. Právo spojené s dluhopisy se promlčuje ve lhůtě stanovené právními
předpisy platnými v době, kdy mohlo být právo uplatněno poprvé.
30. Tyto emisní podmínky vyhlašuje ministerstvo ve Sbírce zákonů. Údaj o
předpokládané celkové jmenovité hodnotě emise dluhopisů se zpřístupní
společně s těmito emisními podmínkami uveřejněním v českém jazyce na
internetových stránkách ministerstva v části, v níž emitent uveřejňuje
informace o jím vydávaných státních dluhopisech. Stejným způsobem se
uveřejňují také jakákoli případná další oznámení vlastníkům dluhopisů a
oznámení pro veřejnost týkající se těchto dluhopisů.
31. Provozní řád evidence ministerstva se uveřejňuje v platném znění na
internetových stránkách ministerstva a je závazný pro všechny vlastníky
dluhopisů a distributory a pro všechny osoby podílející se na
zabezpečení splacení dluhopisů a vyplácení výnosů.
32. Ministerstvo si vyhrazuje právo činit veškeré úkony související s
vedením evidence ministerstva, úpisem dluhopisů, splacením dluhopisů
před datem jejich splatnosti, reinvesticí posledního výnosu a jmenovité
hodnoty dluhopisů, zápisy do evidence ministerstva, změny údajů a
ostatní související činnosti vymezené pro- vozním řádem evidence
ministerstva.
33. Tyto emisní podmínky mohou být přeloženy do cizích jazyků. Dojde-li
k rozporu mezi různými jazykovými verzemi emisních podmínek, je
rozhodující verze česká.
34. Dluhopisy jsou vydávány dle českého práva a zdaňování výnosu
dluhopisu probíhá dle právních předpisů České republiky. Práva a
povinnosti z těchto emisních podmínek a z dluhopisů vydaných na jejich
základě se řídí a jsou vykládány v souladu s českým právem, bez ohledu
na ustanovení kolizních norem.
Ministryně financí:
JUDr. Schillerová, Ph.D., v. r.