Opatření ze dne 20.11.1996, kterým se stanoví uspořádání a obsahové vymezení položek účetní závěrky a rozsah údajů ke zveřejnění pro banky

20.11.1996 | Sbírka:  282/66 185/1996 | Částka:  84/1996ASPI

Vztahy

Nadřazené: 563/1991 Sb.
Aktivní derogace: 282/65 785/95, 282/55 733/93
Pasivní derogace: 282/64 050/1997
282/66185/1996
Opatření
Ministerstva financí,
kterým se stanoví uspořádání a obsahové vymezení položek účetní závěrky a rozsah údajů ke zveřejnění pro banky
Ministerstvo financí České republiky podle § 4 odst. 2 zákona č. 563/1991 Sb., o účetnictví, (dále jen "zákon") stanoví:
Čl.I
(1) Tímto opatřením se stanoví uspořádání a obsahové vymezení položek účetní závěrky a rozsah údajů ke zveřejnění z této závěrky pro účetní jednotky,1),2) které účtují podle účtové osnovy a postupů účtování pro banky.3)
(2) Uspořádání a obsahové vymezení položek účetní závěrky a rozsah údajů ke zveřejnění podle odstavce 1 vyplývá z příloh tohoto opatření.
Čl.II
Tímto opatřením se ruší uspořádání a obsahové vymezení účetní závěrky bank č.j. 282/55733/93 ze dne 26. října 1993 a č.j. 282/65785/95 ze dne 9. listopadu 1995.
Čl.III
(1) Toto opatření bude vyhlášeno oznámením o jeho vydání ve Sbírce zákonů.
(2) Podle tohoto opatření se sestaví účetní závěrka a údaje z ní se zveřejnění za rok 1996.
Čl.IV
Toto opatření nabývá účinnosti dnem vyhlášení.
Ministr financí České republiky
Ing. Ivan Kočárník, CSc., v.r.
Příl.1
Obecná ustanovení
Čl. I
(1) Účetní závěrku vymezuje § 18 odst.1 zákona.
(2) Účetní závěrku sestavují banky v případech stanovených § 19 zákona.
(3) Účetní závěrka se sestavuje v peněžních jednotkách české měny (Kč), měrnou jednotkou jsou tisíce Kč. Údaje ke zveřejnění z účetní závěrky se uvádějí v mil. Kč.
(4) V záhlaví rozvahy a výkazu zisků a ztrát se uvádí
a) datum závěrky - je shodné s datem, ke kterému se uzavírají účetní knihy a ke kterému se závěrka sestavuje,
b) kód banky - uvádí se čtyřmístný kód banky přidělený této útvarem bankovního informačního systému ČNB,
c) klíč - uvádí se pouze v případě předávání dat na kompatibilním médiu.
(5) Banky doručují účetní závěrku podle předkládacích cest a ve lhůtách nebo termínech stanovených tímto opatřením a uvedených v záhlaví rozvahy a výkazu zisků a ztrát.
Čl. II
(1) Údaje na řádcích rozvahy Aktiva celkem a Pasíva celkem zahrnují součet položek označených celými arabskými čísly na straně aktiv nebo pasív bez položek "Mezisoučet".
(2) Ve sloupci 1 (hrubá částka) rozvahy se uvádějí aktiva v ocenění podle Čl. X Obecných ustanovení Účtové osnovy a postupů účtování pro banky nesnížené o opravné položky a oprávky k hmotnému a nehmotnému majetku.
(3) Ve sloupci 2 (Úprava) rozvahy se uvádějí opravné účty a oprávky k hmotnému a nehmotnému majetku.
(4) Ve sloupci 3 (Čistá částka) rozvahy se uvádí rozdíl mezi sloupci 1 a 2.
(5) Ve sloupci 4 se uvádí stav aktiv ze sl. 3 minulého účetního období.
(6) Ve sloupci 5 se uvádí stav pasív za běžné účetní období.
(7) Ve sloupci 6 se uvádí stav pasív za minulé účetní období.
(8) Ve sloupcích 7 a 8 podrozvahy se uvádějí stavy podrozvahových účtů za běžné účetní období a minulé účetní období.
(9) Stavy aktivně pasivních účtů se uvádějí podle zůstatků zjištěných ke dni účetní závěrky v aktivech - aktivní zůstatek, v pasívech - pasívní zůstatek, pokud není v příloze 2 tohoto opatření stanoveno jinak.
(10) Na účtu 133, resp. 137 se uvede v rozvaze výsledný zůstatek příslušného účtu.
(11) Kontrolní číslo zahrnuje algebraický součet všech hodnotových údajů na straně aktiv a všech hodnotových údajů na straně pasív.
(12) Příslušné údaje vykazované za minulý rok se vykazují v podmínkách roku, za který se výkaz sestavuje.
Čl. III
(1) Ve "Výkazu zisků a ztrát" se uvádějí
a) ve sloupci 1 skutečné náklady za běžné účetní období,
b) ve sloupci 2 skutečné náklady za stejné účetní období minulého roku,
c) ve sloupci 3 skutečné výnosy za běžné účetní období,
d) ve sloupci 4 skutečné výnosy za stejné účetní období minulého roku.
(2) Příslušné údaje vykazované za minulý rok se vykazují v podmínkách roku, za který se výkaz sestavuje.
Čl. IV
(1) Minimální rozsah údajů ke zveřejnění z účetní závěrky stanovuje příloha č. 5. Součástí zveřejňovaných údajů z účetní závěrky je i příloha k účetní závěrce (příloha č. 4 tohoto opatření).
(2) Údaje z účetní závěrky se zveřejňují za běžné a minulé účetní období u jednotlivých položek aktiv (Čistá částka) a pasív, nákladů a výnosů.
(3) Povinnost zveřejňovat údaje z účetní závěrky podle tohoto opatření nemají pobočky zahraničních bank, které byly zřízeny na území České republiky podle § 5 zákona č. 21/1992 Sb., o bankách.
Čl. V
(1) Banka vypracuje výroční zprávu, která musí obsahovat pravdivý výklad o vývoji činnosti banky a její finanční situaci.
(2) Výroční zpráva musí dále obsahovat údaje zveřejňované účetní závěrky (§ 18 odst. 1 zákona č. 563/1991 Sb., zákon o účetnictví), jméno (název) a číslo oprávnění (dekretu nebo číslo licence) auditora, který účetní závěrku ověřoval, výrok auditora týkající se účetní závěrky,údaje o důležitých skutečnostech, ke kterým došlo po uzávěrce účetního období, předpokládaný budoucí vývoj banky a informace týkající se pořizování vlastních akcií.
(3) Banka je povinna umožnit každému nahlédnout do výroční zprávy. Banka zveřejní oznámením vydání výroční zprávy a místo, kde lze získat kopii celé nebo části této zprávy. Banka je povinna uložit výroční zprávu v Národním informačním středisku1) nejdéle do tří měsíců po schválení roční účetní závěrky valnou hromadou.
Příl.2
ROZVAHA PÚ 1 - 01
                              +-----+-----------+---+---------------+
                              | Č.ř.|    I K F  |Rok|   I Č O       |
                              +--+--+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+
                              |  |  | | | | | | | | | | | | | | | | |
                              |  |  | | | | | | | | | | | | | | | | |
                              +--+--+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+

Ministerstvo financí
České republiky
schváleno č.j. 282/66185/96
ze dne 23. října 1996
                                  Název         banky: .....................
Účetní jednotka doručí
závěrku s doručením daňového      Kód banky:  +----+----+----+----+
přiznání za daň z příjmů                      +----+----+----+----+
                                  Klíč:            +----+----+----+
1x finančnímu úřadu
   (daňovému orgánu)
   v sídle centrály banky

1x ČNB odboru statistiky


                           Rozvaha
                              bank


                 k ........................  19 ....
                           (v tisících Kč)



+-------------+-----------------+-----------------+------------------+
|Odesláno dne:| Razítko a podpis| Osoba odpovědná | Osoba odpovědná  |
|             | statutárního    | za účetnictví   | za účetní závěrku|
|             | orgánu          | jméno a podpis  | jméno a podpis   |
|             |                 |                 |                  |
|             |                 |                 |                  |
|             |                 +-----------------+------------------+
|             |                 | tel:            |  tel:            |
+-------------+-----------------+-----------------+------------------+
+-----+----------------------+----+--------------------------+----------+
|     |                      |    |    Běžné účetní období   |  Minulé  |
|     |                      |    |                          |  účetní  |
|     |                      |    +----------+-------+-------+  období  |
|Čís. | Položka              |Čís.| Hrubá    |Úprava | Čistá |          |
|pol. |                      |řád.| částka   |       | částka|          |
+-----+----------------------+----+----------+-------+-------+----------+
|  a  |       b              | c  |    1     |   2   |   3   |     4    |
+-----+----------------------+----+----------+-------+-------+----------+
        AKTIVA

  1.   Pokladní hodnoty,       1
       vklady u emisních bank,
       poštovní šekové účty
 1.1.  Pokladní hodnoty        2
       (úč.sk.11)
1.1.1. Pokladna (111)          3
1.1.2. Zlato (113)             4
1.1.3. Jiné pokladní           5
       hodnoty (119)
  1.2. Vklady u emisních bank  6
       (121,  122)
1.2.1. Splatné na požádání     7
1.2.2. Na termín nebo výpověď  8
       (z 121, z 122)
1.2.3. povinné minimální       9
       rezervy (z 122)
 1.3.  Poštovní šekové účty     10
       (124)
  2.   Vklady a úvěry          11
       u  bank
 2.1.  Vklady                  12
2.1.1. Běžné účty              13
       (131-aktivní zůstatek)
       (134-aktivní zůstatek)
2.1.2. Vklady na termín        14
       nebo výpověď (132)
  2.2. Pohledávky ze zajištění 15
       a úvěry (úč.sk. 14,15,
       123,133,138)
2.2.1. Pohledávky ze zajištění 16
       (úč.sk. 14,15)
2.2.2. Úvěry (123,133)         17
2.2.3. Nelikvidní úvěry (138)  18              (139)
  3.   Nakoupené státní        19
       pokladniční poukázky
       (úč.sk.18)
 3.1.  Státní pokladniční      20
       poukázky vydané v
       tuzemsku (181)
 3.2.  Státní pokladniční      21
       poukázky vydané
       v zahraničí (182)

+-----+----------------------+----+--------------------------+----------+
|     |                      |    |    Běžné účetní období   |  Minulé  |
|     |                      |    |                          |  účetní  |
|     |                      |    +----------+-------+-------+  období  |
|Čís. | Položka              |Čís.| Hrubá    |Úprava | Čistá |          |
|pol. |                      |řád.| částka   |       | částka|          |
+-----+----------------------+----+----------+-------+-------+----------+
|  a  |       b              | c  |    1     |   2   |   3   |     4    |
+-----+----------------------+----+----------+-------+-------+----------+

  4.   Nakoupené pokladní       22
       poukázky a jiné
       obdobné dluhopisy
       (úč.sk.19)
 4.1.  Pokladní poukázky ČNB    23
       (z 191)
 4.2.  Pokladní poukázky        24
       jiné obdobné hodnoty
       (z 191,192)
  5.   Úvěry klientům           25
 5.1.  Standardní úvěry         26
       ( z úč.sk. 21,
       221-aktivní zůstatek)
 5.2.  Ostatní pohledávky       27
       (219)
 5.3.  Klasifikované úvěry      28
       (úč.sk. 24)                            (249)
 5.4.  Úvěry poskytnuté místním 29            (z 289)
       orgánům republiky (281)
 5.5.  Úvěry poskytnuté         30            (z 289)
       orgánům (282)
 5.6.  Úvěry poskytnuté         31            (z 289)
       veřejným fondům (283)
 5.7.  Vklady rozpočtových      32
       prostředků místní
       správy (288- aktivní
       zůstatek)
  6.   Dluhopisy (obligace)     33
       a jiné cenné papíry
       s pevným výnosem
       (z úč.382,383,385,372)                (z 389,z 379)
6.1.1. Dluhopisy emitované      34
       veřejnými emitenty
       (z 382,z 383,z 372)                   (z 389, z 379)
6.1.2. Dluhopisy emitované      35
       bankami a ostatními
       emitenty
       (z 382,z 383,z 372,)                    (z 389,z 379)
6.1.3. Vlastní obligace k       36
       obchodování (z 383,
       z 372)
6.1.4. Kupóny cenných papírů    37
       (385)

+-----+----------------------+----+--------------------------+----------+
|     |                      |    |    Běžné účetní období   |  Minulé  |
|     |                      |    |                          |  účetní  |
|     |                      |    +----------+-------+-------+  období  |
|Čís. | Položka              |Čís.| Hrubá    |Úprava | Čistá |          |
|pol. |                      |řád.| částka   |       | částka|          |
+-----+----------------------+----+----------+-------+-------+----------+
|  a  |       b              | c  |    1     |   2   |   3   |     4    |
+-----+----------------------+----+----------+-------+-------+----------+
  7.    Akcie a cenné papíry   38
        s proměnlivým výnosem
        (384,z 372, z 382)                   (z 389,
                                              z 379)
  8.   Uspořádací účet k na-   39
       koupeným cenným
       papírům (381)
  9.   Pohledávky z obchodu    40
       s cennými papíry na
       účet třetí osoby(371)
 10.   Majetkové účasti        41
       s podstatným vlivem
       (412, z 417)                           (z 419)
10.1.  V bankách (z 412)       42             (z 419)
10.1.1.Oceňovací rozdíl        43
       (z 417)
10.2.  V ostat. subjektech     44             (z 419)
10.2.1.Oceňovací rozdíl        45
       (z 417)
 11.   Majetkové účasti        46
       s rozhodujícím vlivem
       (413, z 417)                           (z 419)
11.1.  V bankách (z 413)       47             (z 419)
11.1.1.Oceňovací rozdíl        48
       (z 417)
11.2.  V ostatních subjektech  49
       (z 413)                                (z 419)
11.2.1.Oceňovací rozdíl        50
       (z 417)
 12.   Akcionáři a společníci  51
       (361)
 13.   Vlastní akcie (566)     52
 14.   Prostředky dlouhodobě   53
       poskytnuté pobočkám
       a jednatelstvím
       v zahraničí (421)
  15.  Poskytnuté dlouhodobé   54
       úvěry zvláštního
       charakteru (424)                         (429)
  16.  Nehmotný majetek        55
       (úč.sk. 47)                          (478 a 479)
16.1.  Goodwill (473)          56           (z 478, z 479)
16.2.  Zřizovací výdaje (475)  57           (z 478,z 479)
16.3.  Ostatní nehmotný        58
       majetek (474,476)                    (z 478,z 479)
+-----+----------------------+----+--------------------------+----------+
|     |                      |    |    Běžné účetní období   |  Minulé  |
|     |                      |    |                          |  účetní  |
|     |                      |    +----------+-------+-------+  období  |
|Čís. | Položka              |Čís.| Hrubá    |Úprava | Čistá |          |
|pol. |                      |řád.| částka   |       | částka|          |
+-----+----------------------+----+----------+-------+-------+----------+
|  a  |       b              | c  |    1     |   2   |   3   |     4    |
+-----+----------------------+----+----------+-------+-------+----------+
17.     Hmotný majetek          59
        (úč.sk. 43)                          (438 a 439)
17.1.   Provozní hmotný         60
        majetek (431)                        (z 438,z 439)
17.1.1. Pozemky a budovy        61
        pro bank.činnost                    (z 438,
        (z 431)                              z 439)
17.1.2. Ostatní hmotný          62
        majetek-provozní                    (z 438,
        (z 431)                              z 439)
17.2.   Neprovozní hmotný       63          (z 438,
        majetek (432)                        z 439)
18.     Pořízení majetku        64
        (úč.sk.44)
18.1.   Pořízení hmotného       65
        majetku (441,442
        a z 446)                             (z 449)
18.2.   Pořízení nehmotného     66
        majetku (445 a z 446)                (z 449)
19.     Hmotný majetek          67
        v leasingu (úč.sk.45)                (458)
20.     Zásoby (480)            68
21.     Ostatní aktiva          69
        (úč.sk. 34)                          (349)
21.1    Různí dlužníci (341)    70           (z 349)
21.2.   Poskytnuté provozní     71
        zálohy (344)                         (z 349)
21.3.   Zúčtování se sociál.    72
        institucemi(akt.z.346)
21.4.   Zúčtování se st.rozp.   73
        (347-akt.z.)
22.     Tuzemské pobočky        74
        a jednatelství (331-
        výsl. akt. zůst.)
23.     Hodnoty k inkasu        75
        (321,322)
24.     Časové rozlišení        76
        -aktivní(351,352)
24.1.   Náklady příštích        77
        období (351)
24.2.   Příjmy příštích         78
        období (352)
25.     Dohadné účty            79
        aktivní (353)

+-----+----------------------+-----+--------------------------+----------+
|     |                      |     |    Běžné účetní období   |  Minulé  |
|     |                      |     |                          |  účetní  |
|     |                      |     +----------+-------+-------+  období  |
|Čís. | Položka              |Čís. | Hrubá    |Úprava | Čistá |          |
|pol. |                      |řád. | částka   |       | částka|          |
+-----+----------------------+-----+----------+-------+-------+----------+
|  a  |               b              | c   |    1     |   2   |   3   |     4    |
+-----+----------------------+-----+----------+-------+-------+----------+
26.   Uspořádací účty           80
      (akt.zůst.357,358,359)
26.1. Operace s úrokovými       81
      nástroji (357)
26.2. Operace se zahraniční     82
      měnou  (358)
26.3. Operace s ostatními       83
      finančními nástroji
      (359)
27.   Ztráta za účetní          84
      období (z 583)

28.   Mezisoučet (pol.1až 27)   85

29.   Rezervní pozice v MMF     86
      a ZPČ (011)
30.   Pohledávky za EFMPS       87
      (012)
31.   Ostatní pohledávky        88
      vůči zahraničí -
      úvěry a vklady
      (013 a 014)
32.   Pohledávky z              89
      refinancování (015)
33.   Ostatní pohledávky        90
      vůči tuzemsku (017)
34.   Nelikvidní úvěry (018)    91               (019)
35.   Rozpočtové výdaje         92
      rozpočtu republiky
      (294)
36.   Ostatní pohledávky        93
      vůči státnímu rozpočtu
      (297-akt.zůst.)
37.   Zúčtování prostředků ČR   94
      z minulých let (aktivní
      zůstatek 299)

38.   AKTIVA CELKEM             95

  A. Pohledávky vlády ve vztahu 96
     k zahraničí (z 298 - AZ)
  B. Aktiva ČSOB z agend z
     pověření (z úč.sk.25)      97

39.  Kontrolní číslo            98
+----+-------------------------+-----+---------------+----------------+
|Čís.|    Položka              | Čís.| Stav v běžném | Stav v minulém |
|pol.|                         | řád.| účet. období  | účet. období   |
+----+-------------------------+-----+---------------+----------------+
| a  |           b             |  c  |      5        |      6         |
+----+-------------------------+-----+---------------+----------------+
       PASÍVA

   1.  Závazky ze zajištění      99
       a úvěry od bank
 1.1.  Úvěry od emisních bank    100
       (125)
1.1.1. Závazky ze zajištění      101
       (z úč.sk.16, 17)
  1.2. Závazky ze zajištění      102
       a úvěry od ostatních bank
       (137)
1.2.1. Závazky ze zajištění      103
       (z úč.sk.16,17)
1.2.2. Úvěry od ostatních        104
       bank (137)
  2.   Vklady ostatních bank     105
  2.1. Běžné účty                106
       (131-pasívní zůstatek,
        134 - pasívní zůstatek)
  2.2. Vklady na termín nebo     107
       výpověď (136)
  3.   Závazky vůči klientům     108
  3.1. Běžné účty (221-pas.z.)   109
  3.2. Úsporné vklady (226)      110
3.2.1. Splatné na požádání       111
       (z 226)
3.2.2. Splatné na výpověď        112
       (z 226)
  3.3. Termínové vklady (225)    113
  3.4. Ostatní závazky (229)     114
  3.5. Přijaté úvěry od klientů  115
       (231)
  3.6. Účelově vázané vklady     116
       (271)
  3.7. Vklady rozpočtových       117
       prostředků místní správy
       (288-pasívní zůstatek)
  4.   Vkladové certifikáty      118
       a pokladní poukázky
       (úč.sk. 26)
  4.1. Vydané v tuzemsku (261)   119
  4.2. Vydané v zahraničí (265)  120
  5.   Vklady mimorozpočtových   121
       prostředků (úč.sk. 28)
  5.1. Orgánů republik (285)     122
  5.2. Místních orgánů (287)     123
  5.3. Veřejných fondů (284)     124

+----+-------------------------+-----+---------------+----------------+
|Čís.|    Položka              | Čís.| Stav v běžném | Stav v minulém |
|pol.|                         | řád.| účet. období  | účet. období   |
+----+-------------------------+-----+---------------+----------------+
| a  |           b             |  c  |      5        |      6         |
+----+-------------------------+-----+---------------+----------------+
  6.   Subvence a obdobné        125
       prostředky (úč.sk.50)
  7.   Emise obligací a obdob-   126
       dluhopisů (úč.sk. 52)
  8.   Přijaté dlouhodobé úvěry  127
       zvláštního charakteru
       (531,532)
  8.1. Přijaté úvěry od bank     128
       (531)
  8.2. Přijaté úvěry od klientů  129
       (532)
  9.   Rezervy (úč.sk. 54)       130
  9.1. Rezervy osvobozené        131
       od daně (542)
 10.  Základní jmění (561,z 567) 132
 10.1. Upsané základní jmění     133
       - splacené (z 561)
10.1.1.Rozdíly z přepočtu        134
       základního jmění
       v cizí měně (z 567)
  11.  Dlouhodobý závazek        135
       zahraniční pobočky
       k centrále (562)
  12.  Ažiový fond (563)         136
  13.  Ostatní kapitálové fondy  137
       (564,568)
  14.  Fond z oceňovacího        138
       rozdílu majetkových
       účastí a rozdíl z
       přepočtu majetkových
       účastí v cizí měně
       (565, z 567)
  14.1.Oceňovací rozdíl k        139
       majetkovým účastem a
       a rozdíl z přepočtu
       majetkových účastí v
       cizí měně s podstatným
       vlivem (z 565, z 567)
14.1.1.V bankách (z 565,z 567)   140
14.1.2.V ostatních subjektech    141
       (z 565, z 567)
 14.2. Oceňovací rozdíl z ma-    142
       jetkových účastí a rozdíl
       z přepočtu majetkových
       účastí v cizí měně
       s rozhodujícím vlivem
       (z 565, z 567)

+----+-------------------------+-----+---------------+----------------+
|Čís.|    Položka              | Čís.| Stav v běžném | Stav v minulém |
|pol.|                         | řád.| účet. období  | účet. období   |
+----+-------------------------+-----+---------------+----------------+
| a  |           b             |  c  |      5        |      6         |
+----+-------------------------+-----+---------------+----------------+
14.2.1.V bankách (z 565,z 567)   143
14.2.2.V ostatních subjektech    144
       (z 565, z 567)
 15.  Rezervní fondy (552,556)   145
 15.1. Zákonné rezervní fondy    146
       (552)
 16.   Ostatní fondy ze zisku    147
       (557)
 17.  Převedený hospodářský      148
      výsledek (úč.sk. 57)
17.1. Nerozdělený zisk           149
      z předchozích období(571)
17.2. Neuhrazená ztráta z před-  150
      chozích období (572)
 18.  Závazky z obchodování      151
      s cennými papíry na účet
      třetí osoby (z 371)
 19.  Ostatní závazky z emise    152
      cenných papírů (362)
 20.  Závazky z nesplacených     153
      cenných papírů (úč.sk.39)
20.1  Závazky z nesplacených     154
       cenných papírů (391)
20.2. Závazky z upsaných         155
      majetkových účastí (392)
 21.  Účty s připsáním platby    156
      po jejím inkasu (325,326)
 22.  Tuzemské pobočky a jedna-  157
      telství (331)
 23.  Ostatní pasíva (úč.sk.34)  158
23.1. Různí věřitelé (342)       159
23.2. Zúčtování se zaměstnanci   160
      (343)
23.3. Zúčtování se sociálními    161
      institucemi(346)
23.4. Zúčtování se státním roz-  162
      počtem (347-pas. zůst.)
23.5. Přijaté provozní zálohy    163
      (345)
 24.  Časové rozlišení-pasívní   164
      (355,356)
24.1. Výdaje příštích období     165
      (355)
24.2. Výnosy příštích období     166
      (356)
25.   Dohadné účty pasívní (354) 167
26.   Uspořádací účty (357,358,  168
      359 - pasívní zůstatky)
+----+-------------------------+-----+---------------+----------------+
|Čís.|    Položka              | Čís.| Stav v běžném | Stav v minulém |
|pol.|                         | řád.| účet. období  | účet. období   |
+----+-------------------------+-----+---------------+----------------+
| a  |           b             |  c  |      5        |      6         |
+----+-------------------------+-----+---------------+----------------+

26.1. Operace s úrokovými        169
      nástroji (z 357)
26.2. Operace  se zahraniční     170
      měnou (z 358)
26.3. Operace s ostatními        171
      finančními nástroji
      (z 359)

27.   Zisk za účetní období      172
      (z 583)
28.   Mezisoučet                 173
      (položka l až 27)

29.   Závazky vůči MMF -         174
      vyrovnávací položka k ZPČ
      (021)
30.   Závazky EFMPS (022)        175
31.   Ostatní závazky vůči       176
      zahraničí (023 a 024)
32.   Peněžní rezervy bank       177
      u ČNB (025)
33.   Závazky z poukázek         178
      emitovaných ČNB (026)
34.   Ostatní závazky vůči       179
      tuzemsku (027)
35.   Rozpočtové příjmy rozpočtu 180
      republiky (293)
36.   Ostatní závazky ke stát.   181
      rozpočtu(297-pas.zůst.)
37.   Zúčtování prostředků ČR    182
      z minulých let ( 299-
      pasívní zůstatek)
38.   Emise peněz (523)          183

39.   PASÍVA CELKEM              184

  A.  Závazky vlády ve vztahu    185
      k zahraničí (pas. z. 298)

  B.  Pasíva z agend z pověření  186
      ČSOB (z úč.sk. 25)

40.   Kontrolní číslo            187


                              PODROZVAHA

+-----+------------------------+-------+--------------------------------+
|Čís. |    Položka             | Čís.  |    Stav za účetní období       |
|     |                        |       +---------------+----------------+
|pol. |                        | řád.  |       běžné   |   minulé       |
+-----+------------------------+-------+---------------+----------------+
|  a  |        b               |  c    |         7     |      8         |
+-----+------------------------+-------+---------------+----------------+
   1.  Potenciální závazky        188
       celkem (913, 933)

       z toho:
  1.1. Akcepty směnek a indosa-   189
       menty od bank (z 913)
  1.2. Akcepty směnek a indosa-   190
       menty od klientů (z 933)
  1.3. Závazky ze záruk           191
       (z 913,z 933,z 939, 972)
   2.  Potenciální úvěrová        192
       rizika ( 912, 932, 976)
   3.  Pohledávky z operací       193
       s úrokovými nástroji
       (941,951,961)
   4.  Závazky z operací s úroko- 194
       vými nástroji
       (942,952,962)
   5.  Pohledávky z operací se    195
       zahraniční měnou
       (943,953,963)
   6.  Závazky z operací se       196
       zahraniční měnou
       (944,954,964)
   7.  Pohledávky z operací s     197
       ostatními nástroji
       (945,955,965)
   8.  Závazky z operací s        198
       ostatními nástroji
       (946,956,966)

   9.  Kontrolní číslo            199
Příl.3
VÝKAZ ZISKU A ZTRÁT PÚ 2 - 01
                                 +-----+-----------+---+---------------+
                                         | Č.ř.|   I K F   |Rok|    I Č O      |
Ministerstvo financí             +--+--+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+
České republiky                  |  |  | | | | | | | | | | | | | | | | |
schváleno č.j.:282/66185/96      +--+--+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+
ze dne 23. října 1996

                                 Název banky:  ........................
Účetní jednotka doručí
závěrku s doručením daňového
přiznání za daň z příjmů                          +---+---+---+---+
                                Kód banky:        |   |   |   |   |
1x finančnímu úřadu                               +---+---+---+---+
   (daňovému orgánu)            Klíč:                 |   |   |   |
   v sídle centrály banky                             +---+---+---+

1x ČNB odboru statistiky


                          VÝKAZ ZISKU A ZTRÁT

                                 BANK

                   k ....................... 19....
                            (v tisících Kč)


+-------------+------------------+----------------+--------------------+
|Odesláno dne:|  Razítko a podpis| Osoba odpovědná| Osoba odpovědná    |
|             |  statutárního    | za účetnictví  | za účetní závěrku  |
|             |  orgánu          | jméno a podpis | jméno a podpis     |
+-------------+------------------+----------------+--------------------+
|             |                  |                |                    |
|             |                  |                |                    |
|             |                  +----------------+--------------------+
|             |                  |tel.:           |tel.:               |
+-------------+------------------+----------------+--------------------+


+-------+--------------------+-------+----------------------------------+
| Čís.  |  Položka           |   Čís.|      Skutečnost v účetním období |
|       |                    |       +-----------------+----------------+
| pol.  |                    |   řád.|         běžném  |   minulém      |
+-------+--------------------+-------+-----------------+----------------+
|  a    |      b             |    c  |         1       |       2        |
+-------+--------------------+-------+-----------------+----------------+

          A. NÁKLADY

   1.   Náklady na pokladní         1
         a mezibankovní operace
         (611)
  1.1.  Placené úroky               2
  1.2.  Placené poplatky            3
        a provize

   2.   Náklady na operace          4
        s klienty (612)
  2.1.  Placené úroky               5
  2.2.  Placené poplatky a
        provize                     6

  3.    Náklady na leasing (613)    7

  4.    Náklady na emitované        8
        dluhopisy  (614)
  4.1.  Úroky z emitovaných         9
        dluhopisů
  4.2.  Poplatky a provize         10

  5.    Náklady na operace         11
        s cennými papíry (615)
  5.1.  Ztráta z prodeje cenných   12
        papírů
5.1.1   Ztráta z prodeje cenných   13
        papírů s pevným výnosem
        (bez majetkových účastí)
5.1.2.  Ztráta z prodeje ostatních 14
        cenných papírů (bez majet-
        kových účastí)
  5.2.  Poplatky a provize při     15
        operacích s cennými
        papíry
+-------+--------------------+-------+----------------------------------+
| Čís.  |  Položka           |   Čís.|      Skutečnost v účetním období |
|       |                    |       +-----------------+----------------+
| pol.  |                    |   řád.|         běžném  |   minulém      |
+-------+--------------------+-------+-----------------+----------------+
|  a    |      b             |    c  |         1       |       2        |
+-------+--------------------+-------+-----------------+----------------+
  6.     Náklady na devizové       16
         operace (616)
6.1.     Úroky ze swapových        17
         operací
6.2.     Ztráty z termínových      18
         devizových operací
6.3.     Ztráty  z opčních         19
         operací
6.4.     Kursové rozdíly aktivní   20
         z devizových operací
6.5.     Placené poplatky a        21
         provize  při devizových
         operacích

7.       Náklady na ostatní        22
         operace (617)
7.1.     Poplatky a provize        23

8.       Náklady na tisk bankovek  24
         a ražbu mincí (618)

9.       Všeobecné provozní        25
         náklady (úč.sk. 63)
9.1.     Náklady na zaměstnance    26
         (631)
9.1.1.   Mzdy a platy (z 631)      27
9.1.2.   Ostatní odměny (z 631)    28
9.2.     Sociální náklady (632)    29
9.3.     Daně a poplatky (635)     30
9.4.     Nakupované výkony (636)   31
9.5.     Odpisy hmotného majetku   32
         (637)
9.6.     Odpisy nehmotného majetku 33
         (638)

10.      Tvorba rezerv a opravných 34
         položek (úč.sk. 65)
10.1.    Tvorba opravných položek  35
         (651 a 654)
10.1.1.  Tvorba zákonných          36
         opravných položek ke
         klasifikovaným úvěrům
         (z 654)

+-------+--------------------+-------+----------------------------------+
| Čís.  |  Položka           |   Čís.|      Skutečnost v účetním období |
|       |                    |       +-----------------+----------------+
| pol.  |                    |   řád.|         běžném  |   minulém      |
+-------+--------------------+-------+-----------------+----------------+
|  a    |      b             |    c  |         1       |       2        |
+-------+--------------------+-------+-----------------+----------------+

10.1.2.  Tvorba opravných          37
         položek na konkurz a
         vyrovnání (z 654)
10.1.3.  Tvorba ostatních oprav-   38
         ných položek (651)
10.1.4.  Tvorba opravných položek  39
         k cenným papírům (z 651)
10.1.5.  Tvorba opravných položek  40
         k majetkovým účastem
         (z 651)
10.1.6.  Tvorba opravných položek  41
         k hmotnému majetku
         (z 651)
10.1.7.  Tvorba opravných položek  42
         k nehmotnému majetku
         (z 651)
10.2.    Tvorba rezerv             43
         osvobozených od daně
         (652)
10.2.1.  Tvorba rezerv na úvěry    44
         (z 652)
10.2.2.  Tvorba rezerv na          45
         poskytnuté záruky
         (z 652)
10.2.3.  Tvorba rezerv na opravy   46
         hmotného majetku (z 652)
10.3.    Tvorba ostatních rezerv   47
         (653)

11.      Ostatní provozní náklady  48
         (úč.sk. 66)
11.1.    Odepsané pohledávky       49
         za bankami (661)
11.2.    Odepsané pohledávky       50
         za klienty (662)
11.3.    Náklady z převodu         51
         majetkových účastí (665)
11.4.    Náklady z převodu ostat-  52
         ního majetku (666)
11.5.    Jiné provozní náklady     53
         (667)
11.5.1.  Daň z přidané hodnoty     54
         (z 667)

+-------+--------------------+-------+----------------------------------+
| Čís.  |  Položka           |   Čís.|      Skutečnost v účetním období |
|       |                    |       +-----------------+----------------+
| pol.  |                    |   řád.|         běžném  |   minulém      |
+-------+--------------------+-------+-----------------+----------------+
|  a    |      b             |    c  |         1       |       2        |
+-------+--------------------+-------+-----------------+----------------+

12.      Daň z příjmů z běžné      55
         činnosti
12.1.    Splatná (681 a 685)       56
12.2.    Odložená (682)            57

13.      Zisk z běžné činnosti     58
         po zdanění

14.      Mimořádné náklady (671)   59

15.      Daň z příjmů z mimořádné  60
         činnosti
15.1.    Splatná (683)             61
15.2.    Odložená (684)            62

16.      Zisk z mimořádné čin-     63
         nosti po zdanění

17.      Zisk za účetní období     64


18.      Součet                    65
         (pol. 1 až 17 mimo 13 a 16)

19.      Kontrolní číslo           66

+-------+--------------------+-------+----------------------------------+
| Čís.  |  Položka           |   Čís.|      Skutečnost v účetním období |
|       |                    |       +-----------------+----------------+
| pol.  |                    |   řád.|         běžném  |   minulém      |
+-------+--------------------+-------+-----------------+----------------+
|  a    |      b             |    c  |         1       |       2        |
+-------+--------------------+-------+-----------------+----------------+
          B. VÝNOSY

   1.     Výnosy z pokladních    67
          a mezibankovních
          operací (711)
  1.1.    Přijaté úroky          68
  1.2.    Přijaté poplatky a     69
          provize

   2.     Výnosy z operací       70
          s klienty (712)
  2.1.    Přijaté úroky          71
  2.2.    Přijaté poplatky       72
          a provize

   3.     Výnosy z leasingu (713) 73

   4.     Výnosy z operací s cen- 74
          nými papíry (715)
  4.1.    Úroky z cenných papírů  75
          s pevným výnosem
 4.1.1.   Úroky z majetkových     76
          účastí s pevným výnosem
 4.1.2.   Úroky z ostatních       77
          cenných papírů s pevným
          výnosem
  4.2.    Dividendy z cenných     78
          papírů s proměnlivým
          výnosem
 4.2.1.   Dividendy z majetkových 79
          účastí s proměnlivým
          výnosem
 4.2.2.   Dividendy z ostatních   80
          cenných papírů s
          proměnlivým výnosem
  4.3.    Přijaté poplatky        81
          a provize
  4.4.    Zisk z prodeje cenných  82
          papírů

+-------+--------------------+-------+----------------------------------+
| Čís.  |  Položka           |   Čís.|      Skutečnost v účetním období |
|       |                    |       +-----------------+----------------+
| pol.  |                    |   řád.|         běžném  |   minulém      |
+-------+--------------------+-------+-----------------+----------------+
|  a    |      b             |    c  |         1       |       2        |
+-------+--------------------+-------+-----------------+----------------+

4.4.1. Zisk z prodeje cenných     83
       papírů s pevným výnosem
       (bez majetkových účastí)
4.4.2. Zisk z prodeje ostatních   84
       cenných papírů
       (bez majetkových účastí)
 5.    Výnosy z devizových        85
       operací (716)
5.1.   Úroky ze swapových operací 86
5.2.   Zisky z termínových                87
       devizových operací
5.3.   Zisky z opčních operací    88
5.4.   Kursové rozdíly pasívní z  89
       devizových operací
5.5.   Přijaté poplatky           90
       a provize

6.     Výnosy z ostatních         91
       operací (717)
6.1.   Přijaté poplatky           92
       a provize

7.     Výnosy z emise bankovek    93
       a mincí (718)

8.     Použití rezerv a oprav-    94
       ných položek (úč.sk.75)
8.1.   Použití opravných          95
       položek (751 a 754)
8.1.1. Použití zákonných          96
       opravných položek
       ke klasifikovaným úvěrům
       (z 754)
8.1.2. Použití opravných          97
       položek na konkurz a
       vyrovnání (z 754)
8.1.3. Použití ostatních          98
       opravných položek (z 751)
8.1.4. Použití opravných          99
       položek k cenným papírům
       (z 751)
8.1.5. Použití opravných          100
       položek k majetkovým
       účastem (z 751)

+-------+--------------------+-------+----------------------------------+
| Čís.  |  Položka           |   Čís.|      Skutečnost v účetním období |
|       |                    |       +-----------------+----------------+
| pol.  |                    |   řád.|         běžném  |   minulém      |
+-------+--------------------+-------+-----------------+----------------+
|  a    |      b             |    c  |         1       |       2        |
+-------+--------------------+-------+-----------------+----------------+

8.1.6.  Použití opravných         101
        položek k hmotnému
        majetku (z 751)
8.1.7.  Použití opravných         102
        položek k nehmotnému
        majetku (z 751)
8.2.    Použití rezerv            103
        osvobozených od daně
        (752)
8.2.1.  Použití rezerv na         104
        úvěry (z 752)
8.2.2.  Použití rezerv na         105
        poskytnuté záruky (z 752)
8.2.3.  Použití rezerv na         106
        opravy hmotného (z 752)
          majetku
8.3.    Použití ostatních         107
        rezerv (753)

  9.    Ostatní provozní          108
        výnosy (úč.sk. 76)
9.1.    Výnosy z odepsaných       109
        pohledávek za bankami
        (761
9.2.    Výnosy z odepsaných       110
        pohledávek za klienty
          (762)
9.3.    Výnosy z převodu          111
        majetkových účastí
        (765)
9.4.    Výnosy z převodu          112
        ostatního majetku
          (766)
9.5.    Jiné provozní výnosy      113
        (767)

10.     Ztráta z běžné čin-       114
        nosti po zdanění

11.     Mimořádné výnosy(771)     115

12.     Ztráta z mimořádné        116
        činnosti po zdanění

+-------+--------------------+-------+----------------------------------+
| Čís.  |  Položka           |   Čís.|      Skutečnost v účetním období |
|       |                    |       +-----------------+----------------+
| pol.  |                    |   řád.|         běžném  |   minulém      |
+-------+--------------------+-------+-----------------+----------------+
|  a    |      b             |    c  |         1       |       2        |
+-------+--------------------+-------+-----------------+----------------+

13.     Ztráta za účetní období   117

14.     Součet                    118
        (pol.1 až 13 mimo 10 a 12)

15.     Kontrolní číslo           119
Příl.4
PŘÍLOHA
Příloha (§ 18 odst.1 písm.c) zákona) obsahuje:
(1) Informace o
a) použitých způsobech oceňování majetku a závazků a cizích měnách a kursech použitých pro přepočet cizích měn na Kč,
b) postupech odpisování hmotného a nehmotného majetku,
c) postupech účtování, jejich změnách, důvodech těchto změn a o peněžních částkách z nich vyplývajících.
(2) Údaje o odloženém daňovém závazku, popř. pohledávce, s uvedením důvodu jejich změn a výše.
(3) Informace o obchodovatelných cenných papírech v členění podle
a) sektorů (stanovených opatřením ČNB) emitentů těchto papírů,
b) jejich jednotlivých druhů,
c) cenných papírů kótovaných na burze.
(4) Ocenění cenných papírů se uvede v ceně pořízení a tržní ceně (současné hodnotě) na finančním trhu k rozvahovému dni (ke dni sestavení účetní závěrky).
(5) Majetkové účasti v členění podle Čl. II. Obecných ustanovení postupů účtování pro banky. Dále se majetkové účasti uvedou v členění na akcie a podíly podle jednotlivých emitentů s uvedením jejich názvu a sídla, výše majetkové účasti na základním jmění.
(6) Emisi akcií v průběhu roku s uvedením jejich počtu a nominální hodnoty podle druhu, při zvýšení základního jmění se uvede základní jmění upsané nesplacené a nezapsané do obchodního rejstříku. Dále se uvedou název a sídlo osob (fyzických a právnických), které se podílejí na základním jmění banky s uvedením výše vkladu v procentech (limit 3 %). Počet akcií vlastněných osobami,které mají k bance zvláštní vztah ve smyslu § 19 zákona č. 21/1991 Sb., o bankách, ve znění pozdějších předpisů.
(7) Druh a výši neprodaných obligací (dluhopisů), jejichž emitentem je banka v členění podle emisí a částka obligací splatných do 1 roku.
(8) Úvěry poskytnuté bankám a jednotlivým sektorům v členění podle
a) smluvní doby splatnosti na úvěry splatné
aa) do 1 roku,
ab) od 1 roku do 4 let,
ac) nad 4 roky nestanoví-li mezinárodní právní předpisy
členění úvěrů podle doby splatnosti jinak,
b) zbytkové doby splatnosti úvěrů podle písm. a),
c) částky úvěrů podle písm. a) a b) splatné na požádání,
d) částky kreditního zůstatku účtu 133 a částky debetního zůstatku účtu 137 z analytické evidence, která vznikla nesprávným účtováním a s uvedením důvodu vzniklé chyby,
e) druhy a částky záruk nebo jiného zajištění těchto úvěrů účtovaných na rozvahových a podrozvahových účtech. V samostatné položce se uvede druh a částka zajištění úvěru převzetím movitého majetku od dlužníka a zaúčtovaného do neodepisovaného majetku banky při současném uzavření smlouvy o výpůjčce (§ 28 odst. 7 zákona č. 586/1992 Sb., o daních z příjmů, ve znění pozdějších předpisů),
f) úvěrů zvláštního charakteru, u kterých se uvede výše úvěru, měna, na kterou úvěr zní, úroková sazba, podmínky podřízenosti a podmínky, které podřízené podmínky mění na kapitál nebo jinou formu závazku.
(9) Přijaté úvěry se člení v rozsahu podle odstavce 7.
(10) Konsorciální úvěry s uvedením rozdělení peněžní účasti, rizika a úroku mezi gestora, účastníky a spoluúčastníky. Tyto informace uvádí pouze gestor.
(11) Ostatní pohledávky a závazky na termín ke klientům se člení podle odstavce 7.
(12) Odpis nepromlčených pohledávek stanovený vnitřním předpisem banky v členění na odepsané pohledávky za bankami a za klienty a případné výnosy s odepsaných pohledávek, a to v členění podle jednotlivých sektorů.
(13) Přehled typů potencionálních transakcí k rozvahovému dni s určením každého typu transakce, kterou banka provádí za účelem
a) zajištění (hedging) účinků rozkolísanosti úrokových měr, směnných kursů a cen obchodovatelných cenných papírů na finančních trzích,
b) vlastního obchodování.
(14) Základnu pro výpočet rezerv a opravných položek, postup výpočtu tvorby těchto rezerv a opravných položek, tituly a jejich výši, na jejichž základě došlo k použití rezerv a opravných položek, stav jednotlivých druhů rezerv ke dni sestavení účetní závěrky
a) osvobozených od daně
aa) rezervy
ab) opravné položky
b) ostatních
ba) rezervy
bb) opravné položky
(15) Rozpis zřizovacích výdajů.
(16) U hmotného a nehmotného majetku se za každou skupinu uvede celková pořizovací cena na začátku období, přírůstky, úbytky, celková pořizovací cena na konci období a oprávky.
(17) Hmotný majetek kupovaný nebo prodávaný na základě leasingu se uvede jako majetek pořízený na úvěr, pokud dochází k následnému přechodu vlastnictví věci na nájemce.
(18) Použití hospodářského výsledku za minulé účetní období a návrh na použití hospodářského výsledku běžného účetního období.
(19) Hodnoty převzaté bankou do správy.
(20) Potenciální závazky a pohledávky v členění na odvolatelné a neodvolatelné (zejména akreditivy, dohody o refinancování).
(21) Všeobecné provozní náklady v členění na:
a) osobní náklady včetně odměn vedení
aa) mzdy a odměny
ab) sociální náklady
ac) odměny členům statutárních, řídících a dozorčích orgánů
podle jednotlivých orgánů,
b) průměrný počet zaměstnanců v běžném účetním období, počet členů dozorčí rady a obchodního vedení banky.
(22) Celkové částky majetku a závazků v cizích měnách přepočtené na Kč.
Příl.5
Rozsah údajů ke zveřejnění z účetní závěrky
Čl. I
Rozvaha
(příloha č.2)
AKTIVA
1. Pokladní hotovost, vklady u emisních bank, poštovní šekové účty - pol. 1.1., 1.2., 1.3.
2. Státní pokladniční poukázky a nakoupené pokladní poukázky - pol.3.,4.
3. Pohledávky za bankami - pol. 2.1.,14., 15.
a) splatné na požádání
b) ostatní pohledávky
4. Úvěry bankám - pol. 2.2.
5. Úvěry klientům - pol. 5
a) splatné na požádání
b) ostatní úvěry
6. Obligace a jiné cenné papíry s pevným výnosem určené k obchodování - pol. 6.
7. Akcie a jiné cenné papíry s proměnlivým výnosem určené k obchodování - pol. 7.
8. Majetkové účasti s podstatným vlivem - pol. 10 minus pol. 10.1.1.mínus 10.2.1.
9. Majetkové účasti s rozhodujícím vlivem - pol. 11 mínus 11.1.1. mínus 11.2.1.
10. Nehmotný majetek - pol. 16, 18.2.
11. Hmotný majetek - pol. 17.,18.1.,19
a) pozemky a budovy - pol. 17.1.1.
b) ostatní 17.1.2.,17.2., 18.1.,19
12. Akcionáři a společníci - pol. 12
13. Vlastní akcie - pol. 13
14. Ztráta za účetní období - pol. 27
15. Ostatní aktiva - všechny ostatní položky, které nejsou uvedeny v položkách 1-14 této přílohy.
Aktiva celkem (součet pol. 1 až 15)
PASÍVA
1. Závazky k bankám - pol. 1.,2.,8.1.
a) splatné na požádání
b) ostatní závazky
2. Závazky ke klientům - pol. 3.,5.,8.2.
a) splatné na požádání
b) ostatní závazky
3. Vkladové certifikáty a pokladní poukázky - pol. 4
4. Emise obligací a obdobných dluhopisů - pol. 7
5. Rezervy - pol.9
6. Základní jmění - pol. 10
7. Kapitálové fondy - pol.12.,13.
8. Rezervní fondy a ostatní fondy ze zisku - pol.15,16.
a) rezervní fondy - pol.15
b) ostatní - pol.16
9. Převedený hospodářský výsledek -pol.17
10. Zisk účetního období - pol.27
11. Ostatní pasíva - všechny ostatní položky, které nebyly uvedeny v položkách 1. - 10. této přílohy.
Pasíva celkem (Součet pol. 1-11)
PODROZVAHA
1. Závazky z akceptů a indosamentů, jiných písemných závazků, hodnoty dané jako záruky - pol. 1
a) k bankám
b) ke klientům
2. Úvěrová rizika - pol. 2
3. Pohledávky ze spotových, termínových a opčních operací - pol. 3.,5.,7.
4. Závazky ze spotových, termínových a opčních operací - pol. 4.,6.,8.
Čl. II
Výkaz zisků a ztrát
(Příloha č. 3)
1. Přijaté úroky - pol. B 1.1., B 2.1., B 4.1.2., B 5.1.
2. Placené úroky - pol. A 1.1., A 2.1., A 4.1., A 6.1.
3. Výnosy z cenných papírů s proměnlivým výnosem - pol. B 4.2.2.
4. Výnosy z majetkových účastí - pol. B 4.1.1., B 4.2.1.
5. Výnosy z poplatků a provizí - pol. B 1.2., B 2.2.,B 4.3., B 5.5., pol. B 6.1.
6. Placené poplatky a provize - pol. A 1.2., A 2.2., A 4.2., pol. A 5.2.,A 6.5.,A 7.1.
7. Zisk (ztráta) z finančních operací - pol. B 4.4., B 5.2., B 5.3., pol. B 5.4., B 6 mínus B 6.1., B 8.1.4. mínus (pol. A 5.1., A 6.2.,A 6.3., A 6.4., A 7 mínus A 7.1., A 10.1.4.)
8. Výnosy z finančního leasingu - pol. B 3.
9. Ostatní výnosy - pol. B 8.1.6.,B 8.1.7., B 8.2.3.,B 7 (jen ČNB), B 9
10. Všeobecné provozní náklady - pol. A 9 mínus A 9.5. mínus A 9.6.
11. Odpisy a tvorba opravných položek a rezerv k hmotnému a nehmotnému majetku - - pol. A 9.5., A 9.6., A 10.1.6.,A 10.1.7., A 10.2.3.
12. Náklady na finanční leasing - pol. A 3
13. Ostatní provozní náklady - pol.A 8 (jen ČNB), A 11., pol. A 12.
14. Tvorba rezerv a opravných položek k úvěrům - pol. A 10.1.1., A 10.1.2., A 10.1.3., A 10.2. minus A 10.2.3.
15. Použití rezerv a opravných položek k úvěrům - pol. B 8.1.1., B 8.1.2., B 8.1.3., B 8.2. mínus B 8.2.3.
16. Tvorba rezerv a opravných položek k majetkovým účastem - pol. A 10.1. 5.
17. Použití rezerv a opravných položek k majetkovým účastem - pol. B 8.1.5.
18. Tvorba ostatních rezerv a opravných položek - pol. A 10.3.
19. Použití ostatních rezerv a opravných položek - pol. B 8.3.
20. Mimořádné výnosy - pol. B 11.
21. Mimořádné náklady - pol. A 14., A 15
22. Zisk/ztráta za účetní období - pol. A 17 (B 13).
1) Zákon č. 21/1992 Sb., o bankách, ve znění pozdějších předpisů.
1) Národní informační středisko ČR, Havelkova 22, Praha 3
2) Zákon České národní rady č. 6/1993 Sb., o České národní bance.
3) Opatření MF ČR č.j. 282/41410/1993 ze dne 9. července 1993, ve znění pozdějších předpisů.