VYHLÁŠKA ze dne 22. srpna 2006, kterou se mění vyhláška č. 270/2004 Sb., o způsobu stanovení reálné hodnoty majetku a závazků fondu kolektivního investování a o způsobu stanovení aktuální hodnoty akcie nebo podílového listu fondu kolektivního investování
Celé znění předpisu ve formátu PDF ke stažení ZDE
VYHLÁŠKA
ze dne 22. srpna 2006,
kterou se mění vyhláška č. 270/2004 Sb., o způsobu stanovení reálné hodnoty majetku
a závazků fondu kolektivního investování a o způsobu stanovení aktuální hodnoty akcie
nebo podílového listu fondu kolektivního investování
Česká národní banka stanoví podle § 139 písm. a) zákona č. 189/2004 Sb., o kolektivním investování, ve znění zákona č. 57/2006 Sb., (dále jen ,,zákon"):
Čl. I
Vyhláška č. 270/2004 Sb., o způsobu stanovení reálné hodnoty majetku a závazků fondu kolektivního investování a o způsobu stanovení aktuální hodnoty akcie nebo podílového listu fondu kolektivního investování, se mění takto:
1. V úvodní větě se slova ,,Komise pro cenné papíry" nahrazují slovy ,,Česká národní banka" a slova ,,ve spojení s § 82 odst. 4" se zrušují.
2. V § 1 se slova ,,(dále jen ,,fond")" zrušují.
3. V § 1 se za slova ,,a závazků fondu kolektivního investování" vkládají slova ,,(dále jen ,,fond") v případech, které neupravuje zvláštní právní předpis upravující účetnictví,".
4. V § 2 odst. 1 větě první se slova ,,zvláštních právních předpisů" nahrazují slovy ,,zvláštního právního předpisu upravujícího účetnictví".
5. V § 2 odst. 2 větě třetí se slova ,,použijí se" nahrazují slovem ,,použije".
6. V § 2 odstavec 4 včetně poznámek pod čarou č. 2 a 2a zní:
,,(4) Ustanovení odstavců 1 až 3 fond nepoužije v případě, kdy byl učiněn nepodmíněný a neomezený veřejný návrh smlouvy o koupi účastnických cenných papírů2) (dále jen ,,veřejný návrh") anebo uplatněno právo výkupu účastnických cenných papírů2a) (dále jen ,,právo výkupu") podle zvláštního právního předpisu a cena akcie ve veřejném návrhu nebo v usnesení valné hromady uvedená je vyšší než reálná hodnota akcie stanovená podle odstavců 1 až 3. Fond po dobu závaznosti veřejného návrhu pro stanovení reálné hodnoty akcie použije cenu v tomto veřejném návrhu uvedenou a po dobu, než dojde k přechodu vlastnického práva k akcii, jde-li o uplatnění práva výkupu, cenu uvedenou v usnesení valné hromady.
––––––––––––––––––––
- 2)
- § 183a, 183b, 183h a 186a zákona č. 513/1991 Sb., obchodní zákoník, ve znění pozdějších předpisů.
- 2a)
- § 183i až 183n obchodního zákoníku, ve znění zákona č. 216/2005 Sb. a zákona č. 377/2005 Sb.".
7. V § 2 odst. 5 se slovo ,,a" nahrazuje slovem ,,až".
8. V nadpisu § 5 se slova ,,podle § 27 odst. 2 zákona" zrušují.
9. V § 5 odst. 1 se za slova ,,podle § 27 odst. 2" vkládají slova ,,nebo § 49b odst. 3".
10. V § 7 se slova ,,§ 49 odst. 3" nahrazují slovy ,,§ 49a odst. 1".
11. V § 7, § 11 odst. 1, nadpisu § 15 a § 15 se zrušují slova ,,kolektivního investování".
12. V § 7 se za slova ,,ke dni stanovení reálné hodnoty" vkládají slova ,,po odečtení opravných položek, pokud byly vytvořeny".
13. V § 7 se slovo ,,podkladových" nahrazuje slovem ,,vložených".
14. V § 8 odst. 2 se za slova ,,v odstavci 1" vkládají slova ,,nebo v § 2".
15. § 9 včetně nadpisu a poznámky pod čarou č. 5 zní:
,,§ 9
(1) Reálná hodnota nemovitosti, kterou speciální fond nemovitostí vlastní za účelem uvedeným v § 53 odst. 3 písm. a) zákona, se stanoví výnosovou metodou podle § 2 odst. 1 písm. m) zákona.
(2) Reálná hodnota nemovitosti, kterou speciální fond nemovitostí vlastní za účelem podle § 53 odst. 3 písm. b) zákona, se stanoví porovnávací metodou. Reálná hodnota se nesmí podstatně odchýlit od průměrné ceny nemovitostí, které byly v období od posledního stanovení reálné hodnoty v dané lokalitě prodány a jejichž významné charakteristiky jsou srovnatelné s nemovitostí, jejíž hodnota se stanoví. Charakteristiky významné pro ocenění dané nemovitosti5) a vymezení lokality se stanoví v souladu se standardy pro oceňování a se souhlasem depozitáře.
(3) Do doby prvního stanovení reálné hodnoty nemovitosti podle odstavce 1 nebo 2 se reálná hodnota stanoví jako pořizovací cena nemovitosti.
––––––––––––––––––––
- 5)
- § 53e odst. 2 písm. c), e), g) až i) a § 53e odst. 3 zákona č. 189/2004 Sb., ve znění zákona č. 224/2006 Sb.".
16. § 14 včetně nadpisu a poznámek pod čarou č. 6, 7 a 8 zní:
,,§ 14
(1) Reálná hodnota majetkové účasti v nemovitostní společnosti6) se stanoví kvalifikovaným odhadem7) se souhlasem depozitáře. Přitom se vychází z reálné hodnoty nemovitostí v majetku nemovitostní společnosti stanovené výborem odborníků8), který přitom postupuje obdobně podle § 9, ledaže se jedná o první stanovení reálné hodnoty nemovitosti, kdy se vychází z její pořizovací ceny.
(2) Pokud jsou akcie nemovitostní společnosti přijaty k obchodování na trhu uvedeném v § 26 odst. 1 písm. a) zákona, reálná hodnota majetkové účasti v nemovitostní společnosti se stanoví jako reálná hodnota investičních cenných papírů podle § 2.
––––––––––––––––––––
- 6)
- § 53c zákona č. 189/2004 Sb., ve znění zákona č. 224/2006 Sb.
- 7)
- § 53f odst. 2 písm. d) zákona č. 189/2004 Sb., ve znění zákona č. 224/2006 Sb.
- 8)
- § 53f odst. 2 písm. c) zákona č. 189/2004 Sb., ve znění zákona č. 224/2006 Sb.".
17. V § 16 odst. 5 se slova ,,§ 3" nahrazují slovy ,,§ 3 odst. 2", slova ,,§ 9 odst. 1" se nahrazují slovy ,,§ 9 odst. 2" a slova ,,nebo § 14" se nahrazují slovy ,,nebo § 14 odst. 1".
18. V § 16 odst. 5 se slova ,,Komisi pro cenné papíry" nahrazují slovy ,,České národní bance".
19. V § 16 se za odstavec 5 vkládá nový odstavec 6, který zní:
,,(6) Vlastním kapitálem se pro účely této vyhlášky rozumí rozdíl mezi hodnotou aktiv a hodnotou závazků. Hodnota aktiv a závazků se spočítá jako součet reálné hodnoty aktiv a závazků, které souvisejí s investiční činností, a hodnoty ostatních aktiv a závazků zjištěné podle zvláštního právního předpisu upravujícího účetnictví.".
Čl. II
Tato vyhláška nabývá účinnosti dnem 15. září 2006.
