305
VYHLÁŠKA
ze dne 1. září 2016
o předkládání výkazů pojišťovnami a zajišťovnami České národní bance
Česká národní banka stanoví podle § 41 odst. 3 zákona č. 6/1993 Sb., o České národní bance, ve znění zákona č. 227/2013 Sb., a podle § 136 odst. 2 zákona č. 277/2009 Sb., o pojišťovnictví, ve znění zákona č. 304/2016 Sb., k provedení § 83 odst. 1 a 2 a § 92k odst. 1 tohoto zákona:
§ 1
Předmět úpravy
Tato vyhláška upravuje obsah, formu, četnost, lhůty a způsob sestavování a předkládání výkazů České národní bance tuzemskými pojišťovnami, tuzemskými zajišťovnami, pobočkami pojišťoven a zajišťoven z jiného členského státu, pobočkami pojišťoven a zajišťoven z třetího státu a Českou kanceláří pojistitelů.
§ 2
Datový soubor
(1)
Pro účely této vyhlášky se datovým souborem rozumí elektronické seskupení údajů s předem definovanými datovými strukturami.
(2)
Formát a struktura datového souboru jsou informačním systémem metodicky popsány, předávány a zpracovávány jako celek.
§ 3
Výkazy tuzemské pojišťovny
(1)
Tuzemská pojišťovna sestavuje a předkládá výkazy podle přímo použitelných předpisů Evropské unie v oblasti pojišťovnictví1).
(2)
Tuzemská pojišťovna dále sestavuje
a)
čtvrtletně a předkládá do 30 dnů po skončení kalendářního čtvrtletí, k němuž se vztahují, tyto výkazy:
1.
POJ (ČNB) 10-04 „Rozvaha pojišťovny/zajišťovny podle účetní závěrky“,
2.
POJ (ČNB) 20-04 „Výkaz zisku a ztráty pojišťovny/zajišťovny podle účetní závěrky“ a
3.
POJ (ČNB) 70-04 „Hlášení pojišťovny/zajišťovny o organizační struktuře a kvalifikovaných účastech“,
b)
čtvrtletně a předkládá do 35 dnů po skončení kalendářního čtvrtletí, k němuž se vztahují, tyto výkazy:
1.
POJ (ČNB) 19-04 „Doplňkové statistické informace v oblasti pojišťovnictví“ a
2.
POJ (ČNB) 26-04 „Činnost pojistníků nabízejících možnost stát se pojištěným“,
c)
ročně a předkládá do 60 dnů po skončení kalendářního roku, k němuž se vztahuje, výkaz POJ (ČNB) 36-01 „Zprostředkovatelská činnost za pojišťovnu“,
d)
ročně a předkládá ve lhůtě pro předkládání ročních kvantitativních informací podle přímo použitelného předpisu Evropské unie4) výkaz POJ (ČNB) 48-01 „Výkaz pojišťovny/zajišťovny o operacích uvnitř skupiny, které je členem“ a
e)
ročně a předkládá ve lhůtě pro předkládání ročních kvantitativních informací podle přímo použitelného předpisu Evropské unie4) výkaz POJ (ČNB) 90-01 „Renty z pojištění odpovědnosti za újmu vzniklou provozem vozidla“.
(3)
Výkazy podle odstavce 2 zahrnují i údaje za činnosti provozované tuzemskou pojišťovnou na základě práva zřizovat pobočky a na základě svobody dočasně poskytovat služby.
(4)
Tuzemská pojišťovna, která vykonává činnosti související s provozováním životního pojištění, sestavuje
a)
čtvrtletně a předkládá do 30 dnů po skončení kalendářního čtvrtletí, k němuž se vztahuje, výkaz AML (ČNB) 04-04 „Čtvrtletní výkaz AML/CFT“ a
b)
ročně a předkládá do 60 dnů po skončení kalendářního roku, k němuž se vztahuje, výkaz AML (ČNB) 05-01 „Roční výkaz AML/CFT“.
§ 4
Výkazy tuzemské zajišťovny
(1)
Tuzemská zajišťovna sestavuje a předkládá výkazy podle přímo použitelných předpisů Evropské unie v oblasti pojišťovnictví1).
(2)
Tuzemská zajišťovna dále sestavuje
a)
čtvrtletně a předkládá do 30 dnů po skončení kalendářního čtvrtletí, k němuž se vztahují, tyto výkazy:
1.
POJ (ČNB) 10-04 „Rozvaha pojišťovny/zajišťovny podle účetní závěrky“,
2.
POJ (ČNB) 20-04 „Výkaz zisku a ztráty pojišťovny/zajišťovny podle účetní závěrky“ a
3.
POJ (ČNB) 70-04 „Hlášení pojišťovny/zajišťovny o organizační struktuře a kvalifikovaných účastech“,
b)
čtvrtletně a předkládá do 35 dnů po skončení kalendářního čtvrtletí, k němuž se vztahuje, výkaz POJ (ČNB) 19-04 „Doplňkové statistické informace v oblasti pojišťovnictví“ a
c)
ročně a předkládá ve lhůtě pro předkládání ročních kvantitativních informací podle přímo použitelného předpisu Evropské unie4) výkaz POJ (ČNB) 48-01 „Výkaz pojišťovny/zajišťovny o operacích uvnitř skupiny, které je členem“.
(3)
Výkazy podle odstavce 2 zahrnují i údaje za činnosti provozované tuzemskou zajišťovnou na základě práva zřizovat pobočky a na základě svobody dočasně poskytovat služby.
§ 5
Výkazy České kanceláře pojistitelů
Česká kancelář pojistitelů sestavuje
a)
čtvrtletně a předkládá do 35 dnů po skončení kalendářního čtvrtletí, k němuž se vztahují, tyto výkazy:
1.
QES (ČNB) „Čtvrtletní výkaz ČKP o činnosti a finanční situaci“ a
2.
POJ (ČNB) 49-04 „Poskytnutí informací ČKP o plnění informačních povinností pojistitelů“,
b)
pololetně a předkládá do 60 dnů po skončení kalendářního pololetí, k němuž se vztahuje, výkaz POJ (ČNB) 39-02 „ČKP – Pojištění odpovědnosti za újmu vzniklou provozem vozidla“ a
c)
ročně a předkládá do 98 dnů po skončení kalendářního roku, k němuž se vztahuje, výkaz AES (ČNB) „Roční výkaz ČKP o činnosti a finanční situaci“.
§ 6
Výkazy pobočky pojišťovny a zajišťovny z třetího státu
(1)
Pobočka pojišťovny nebo zajišťovny z třetího státu sestavuje a předkládá výkazy v rozsahu, periodicitě a termínech stanovených předpisy Evropské unie nebo obecnými pokyny Evropského orgánu dohledu upravujícími dohled nad pobočkami pojišťoven a zajišťoven z třetího státu vydanými na základě přímo použitelného předpisu Evropské unie2).
(2)
Pobočka pojišťovny nebo zajišťovny z třetího státu dále sestavuje
a)
čtvrtletně a předkládá do 30 dnů po skončení kalendářního čtvrtletí, k němuž se vztahují, tyto výkazy:
1.
POJ (ČNB) 10-04 „Rozvaha pojišťovny/zajišťovny podle účetní závěrky“,
2.
POJ (ČNB) 20-04 „Výkaz zisku a ztráty pojišťovny/zajišťovny podle účetní závěrky“ a
3.
POJ (ČNB) 70-04 „Hlášení pojišťovny/zajišťovny o organizační struktuře a kvalifikovaných účastech“ a
b)
čtvrtletně a předkládá do 35 dnů po skončení kalendářního čtvrtletí, k němuž se vztahuje, výkaz POJ (ČNB) 19-04 „Doplňkové statistické informace v oblasti pojišťovnictví“.
(3)
Pobočka pojišťovny z třetího státu dále sestavuje
a)
čtvrtletně a předkládá do 35 dnů po skončení kalendářního čtvrtletí, k němuž se vztahuje, výkaz POJ (ČNB) 26-04 „Činnost pojistníků nabízejících možnost stát se pojištěným“ a
b)
ročně a předkládá do 60 dnů po skončení kalendářního roku, k němuž se vztahuje, výkaz POJ (ČNB) 36-01 „Zprostředkovatelská činnost za pojišťovnu“.
(4)
Pojišťovna se sídlem ve Švýcarské konfederaci, která na území České republiky provozuje formou pobočky pojišťovací činnost podle jednoho nebo více pojistných odvětví neživotního pojištění, postupuje podle § 7.
(5)
Pobočka pojišťovny z třetího státu, která vykonává činnosti související s provozováním životního pojištění, sestavuje
a)
čtvrtletně a předkládá do 30 dnů po skončení kalendářního čtvrtletí, k němuž se vztahuje, výkaz AML (ČNB) 04-04 „Čtvrtletní výkaz AML/CFT“ a
b)
ročně a předkládá do 60 dnů po skončení kalendářního roku, k němuž se vztahuje, výkaz AML (ČNB) 05-01 „Roční výkaz AML/CFT“.
§ 7
Výkazy pobočky pojišťovny a zajišťovny z jiného členského státu
(1)
Pobočka pojišťovny nebo zajišťovny z jiného členského státu sestavuje
a)
čtvrtletně a předkládá do 30 dnů po skončení kalendářního čtvrtletí, k němuž se vztahují, tyto výkazy:
1.
POJ (ČNB) 10-04 „Rozvaha pojišťovny/zajišťovny podle účetní závěrky“ a
2.
POJ (ČNB) 20-04 „Výkaz zisku a ztráty pojišťovny/zajišťovny podle účetní závěrky“ a
b)
čtvrtletně a předkládá do 35 dnů po skončení kalendářního čtvrtletí, k němuž se vztahuje, výkaz POJ (ČNB) 80-04 „Vybrané ukazatele o činnosti poboček pojišťoven/zajišťoven z jiného členského státu v životním a neživotním pojištění“.
(2)
Pobočka pojišťovny z jiného členského státu sestavuje čtvrtletně a předkládá do 35 dnů po skončení kalendářního čtvrtletí, k němuž se vztahuje, výkaz POJ (ČNB) 26-04 „Činnost pojistníků nabízejících možnost stát se pojištěným“.
(3)
Pobočka pojišťovny z jiného členského státu, která vykonává činnosti související s provozováním životního pojištění, sestavuje
a)
čtvrtletně a předkládá do 30 dnů po skončení kalendářního čtvrtletí, k němuž se vztahuje, výkaz AML (ČNB) 04-04 „Čtvrtletní výkaz AML/CFT“ a
b)
ročně a předkládá do 60 dnů po skončení kalendářního roku, k němuž se vztahuje, výkaz AML (ČNB) 05-01 „Roční výkaz AML/CFT“.
§ 8
Společná ustanovení pro sestavování výkazů
(1)
Obsah výkazů podle § 3 až 7, s výjimkou výkazů upravených přímo použitelnými předpisy Evropské unie v oblasti pojišťovnictví a s výjimkou výkazů podle § 6 odst. 1, je stanoven v příloze k této vyhlášce.
(2)
Vykazující osoba postupuje při sestavování výkazů podle § 3 odst. 2 a 4, § 4 odst. 2, § 5, § 6 odst. 2, 3 a 5 a § 7 s přihlédnutím k jejich obsahu v souladu s právními předpisy upravujícími vedení účetnictví a sestavování účetní závěrky nebo s mezinárodními účetními standardy upravenými právem Evropské unie3).
(3)
Vykazující osoba přepočítává údaje vyjádřené v cizí měně, pokud je to požadováno, na údaje vyjádřené v české měně kurzem devizového trhu vyhlášeným Českou národní bankou pro den sestavení výkazu, nestanoví-li právní předpis upravující vedení účetnictví nebo obezřetnostní požadavky v oblasti pojišťovnictví jinak. Pro údaje v měnách, pro něž Česká národní banka nevyhlašuje kurzy devizového trhu, použije vykazující osoba přepočet podle právního předpisu upravujícího vedení účetnictví.
§ 9
Způsob a forma předkládání výkazů
(1)
Vykazující osoba předkládá České národní bance výkazy podle § 3 až 7 v elektronické podobě jako datové zprávy ve formátu a struktuře datových souborů.
(2)
Datové zprávy podle odstavce 1 jsou předávány prostředky umožňujícími dálkový přístup prostřednictvím internetového aplikačního nebo uživatelského rozhraní sběrného systému České národní banky.
(3)
Datovou zprávu podle odstavce 1 podepíše vykazující osoba uznávaným elektronickým podpisem kontaktní osoby.
(4)
Vykazující osoba sdělí České národní bance jméno, adresu pracoviště, telefonní číslo a adresu elektronické pošty kontaktní osoby. O změnách těchto údajů informuje vykazující osoba Českou národní banku bez zbytečného odkladu.
§ 10
Opravy a změny ve výkazech
(1)
Je-li po předložení výkazů České národní bance zjištěna chyba nebo provedena změna v údajích výkazu, předloží vykazující osoba České národní bance bez zbytečného odkladu opravený výkaz. Pokud oprava ovlivňuje údaje i v jiných výkazech nebo výkazy k dalším časovým obdobím, opraví vykazující osoba též všechny tyto navazující výkazy.
(2)
Dojde-li na základě ověření účetní závěrky auditorem vykazující osoby ke změnám údajů ve výkazech sestavených k 31. prosinci, předloží vykazující osoba do patnácti dnů po provedení odpovídajících změn v jejím účetnictví tyto výkazy opětovně s upravenými hodnotami. Pokud oprava ovlivňuje údaje i v jiných výkazech nebo výkazy k dalším časovým obdobím, opraví vykazující osoba též všechny tyto navazující výkazy.
(3)
Opravené výkazy jsou předkládány ve lhůtě podle odstavců 1 a 2 způsobem stanoveným v § 9 společně s informacemi o obsahu a důvodu opravy.
§ 12
Doplňkové informace k předkládaným výkazům
(1)
Tuzemská pojišťovna nebo tuzemská zajišťovna, která používá k výpočtu solventnostního kapitálového požadavku interní model, předkládá doplňkové informace podle přímo použitelných předpisů Evropské unie v oblasti pojišťovnictví v termínech shodných pro výkazy podle § 3 odst. 1 a § 4 odst. 1 v elektronické podobě podepsané uznávaným elektronickým podpisem na elektronickou adresu podatelny České národní banky nebo prostřednictvím datové schránky České národní banky.
(2)
Tuzemská pojišťovna, tuzemská zajišťovna a pobočka pojišťovny nebo zajišťovny z třetího státu předkládá České národní bance výroční zprávu podle právního předpisu upravujícího účetnictví v elektronické podobě podepsanou uznávaným elektronickým podpisem na elektronickou adresu podatelny České národní banky nebo prostřednictvím datové schránky České národní banky.
(3)
Pokud velikost datové zprávy neumožňuje zaslání elektronickou poštou ani prostřednictvím datové schránky, doručí vykazující osoba informace podle odstavců 1 a 2 na technickém nosiči dat na adresu České národní banky.
§ 13
Přechodná ustanovení
(1)
Pro povinnost sestavit a předložit výkazy, které se vztahují k období do dne nabytí účinnosti této vyhlášky, se použije vyhláška č. 433/2009 Sb., o způsobu předkládání, formě a náležitostech výkazů pojišťovny a zajišťovny, ve znění účinném přede dnem nabytí účinnosti této vyhlášky.
(2)
Výkazy podle této vyhlášky sestaví vykazující osoba poprvé k poslednímu dni kalendářního čtvrtletí, ve kterém tato vyhláška nabude účinnosti.
(3)
Výkazy POJ (ČNB) 19-04, POJ (ČNB) 66-04 a POJ (ČNB) 80-04 sestavené v kalendářních čtvrtletích roku
a)
2016 se předkládají do 56 dnů po skončení kalendářního čtvrtletí,
b)
2017 se předkládají do 49 dnů po skončení kalendářního čtvrtletí a
c)
2018 se předkládají do 42 dnů po skončení kalendářního čtvrtletí.
(4)
Výkaz POJ (ČNB) 48-01 sestavený za rok
a)
2016 se předkládá do 140 dnů po jeho skončení,
b)
2017 se předkládá do 126 dnů po jeho skončení a
c)
2018 se předkládá do 112 dnů po jeho skončení.
§ 14
Účinnost
Tato vyhláška nabývá účinnosti dnem jejího vyhlášení.
Guvernér:
Ing. Rusnok v. r.
Příloha k vyhlášce č. 305/2016 Sb.
Základní charakteristika a obsahová náplň předkládaných výkazů
1.
POJ (ČNB) 10-04 „Rozvaha pojišťovny/zajišťovny podle účetní závěrky“
Výkaz obsahuje základní účetní informace o struktuře aktiv a pasiv. Struktura vychází z rozvahy podle právních předpisů upravujících účetnictví pojišťovny nebo zajišťovny.
2.
POJ (ČNB) 19-04 „Doplňkové statistické informace v oblasti pojišťovnictví“
Výkaz obsahuje vybrané doplňkové informace týkající se činnosti v oblasti pojišťovnictví. Zahrnuje informace o počtu pojistných smluv a počtu pojistných událostí v členění podle druhů pojištění a údaje o vyplacených a přijatých dividendách v členění podle jednotlivých zemí.
3.
POJ (ČNB) 20-04 „Výkaz zisku a ztráty pojišťovny/zajišťovny podle účetní závěrky“
Výkaz obsahuje základní účetní informace o výnosech, nákladech a výsledcích hospodaření. Struktura vychází z výkazu zisku a ztráty podle právních předpisů upravujících účetnictví pojišťovny nebo zajišťovny.
4.
POJ (ČNB) 36-01 „Zprostředkovatelská činnost za pojišťovnu“
Výkaz obsahuje přehled 30 nejvýznamnějších zprostředkovatelů vykazující osoby podle zprostředkovaného hrubého pojistného včetně identifikačních údajů, zprostředkovaného hrubého pojistného, nákladů na provize zprostředkovateli a vyplacených provizí zprostředkovateli. Dále se uvádí informace o celkovém počtu zprostředkovatelů, předepsaném hrubém pojistném, nákladech na provize a vyplacených provizích v členění podle druhu zprostředkovatele.
5.
POJ (ČNB) 39-02 „ČKP – Pojištění odpovědnosti za újmu vzniklou provozem vozidla“
Výkaz obsahuje informace týkající se pojištění odpovědnosti za újmu vzniklou provozem vozidla za Českou kancelář pojistitelů a vybrané informace o její další činnosti. Výkaz dále obsahuje rezervy na plnění z garančního fondu, pojistné, náklady na plnění z garančního fondu, správní režie a výnosy z investování, počty nahlášených a vyřízených pojistných událostí a vybrané informace o placení příspěvku České kanceláři pojistitelů za dobu bez pojištění odpovědnosti.
6.
POJ (ČNB) 48-01 „Výkaz pojišťovny/zajišťovny o operacích uvnitř skupiny, které je členem“
Výkaz obsahuje přehled o významných operacích uvnitř skupiny, které je vykazující osoba členem. Uvádějí se údaje o všech operacích, které představují více než 5 % kapitálu nebo 5 největších operací daného typu mezi členy stejné skupiny, týkající se zejména kapitálových nástrojů, dluhových nástrojů, derivátů, záruk, zajištění.
7.
POJ (ČNB) 70-04 „Hlášení pojišťovny/zajišťovny o organizační struktuře a kvalifikovaných účastech“
Výkaz obsahuje základní identifikační a klasifikační údaje o vykazující osobě, o osobách s klíčovou funkcí a o kontaktních osobách pro vymezené oblasti, údaje o základním kapitálu, počtu zaměstnanců a poboček. Výkaz rovněž obsahuje základní identifikační a klasifikační údaje o osobách s podílem na základním kapitálu vyšším než 5 %, včetně strukturovaných údajů o velikosti tohoto podílu, a údaje o kvalifikovaných účastech vykazující osoby v jiných právnických osobách.
8.
POJ (ČNB) 80-04 „Vybrané ukazatele o činnosti poboček pojišťoven/zajišťoven z jiného členského státu v životním a neživotním pojištění“
Výkaz obsahuje základní informace týkající se životního a neživotního pojištění v členění podle druhů pojištění. Uvádí se počet smluv, pojistných událostí, předepsané pojistné, náklady na pojistná plnění, provozní náklady, náklady na provize zprostředkovatelům a technické rezervy.
9.
POJ (ČNB) 90-01 „Renty z pojištění odpovědnosti za újmu vzniklou provozem vozidla“
Výkaz obsahuje přehled o rentách z pojištění odpovědnosti za újmu vzniklou provozem vozidla, pokud se vykazují v rámci rezerv neživotního pojištění. Struktura výkazu vychází z jednotného vykazovacího rámce podle přímo použitelného předpisu Evropské unie5).
10.
POJ (ČNB) 26-04 „Činnost pojistníků nabízejících možnost stát se pojištěným“
Výkaz obsahuje přehled pojistníků a údaje o jejich činnosti týkající se nabízení možnosti stát se pojištěným podnikatelským způsobem, včetně určení, která z podmínek zakládajících oprávnění pojistníka k nabízení možnosti stát se pojištěným je splněna, typu a charakteristiky pojistného produktu, druhu pojištění, data vzniku a zániku pojištění, pojistné doby, počtu pojištěných k poslednímu dni kalendářního čtvrtletí a předepsaného pojistného za kalendářní čtvrtletí.
11.
AML (ČNB) 04-04 „Čtvrtletní výkaz AML/CFT“
Výkaz obsahuje vybrané statistické informace o platbách ve vztahu ke smlouvám o životním pojištění a informace o kontrolní činnosti v oblasti řízení AML/CFT rizik.
12.
AML (ČNB) 05-01 „Roční výkaz AML/CFT“
Výkaz obsahuje informace o klientské struktuře, způsobech identifikace, rizikové kategorizaci, produktech a službách, interních postupech, oznámení podezřelých obchodů a souvisejících procesů.
13.
POJ (ČNB) 49-04 „Poskytnutí informací ČKP o plnění informačních povinností pojistitelů“
Výkaz obsahuje informace o lhůtě definované v jednotlivých pásmech, ve které pojistitelé poskytnou ČKP informaci o vzniku a zániku pojištění odpovědnosti a o oznámení a ukončení škodné události. Výkaz dále obsahuje doplňující statistické informace týkající se pojištění odpovědnosti a škodných událostí.
14.
QES (ČNB) „Čtvrtletní výkaz ČKP o činnosti a finanční situaci“
Výkaz obsahuje informace o České kanceláři pojistitelů, její činnosti a finanční situaci. Struktura výkazu vychází z jednotného vykazovacího rámce pro pojišťovny.
15.
AES (ČNB) „Roční výkaz ČKP o činnosti a finanční situaci“
Výkaz obsahuje informace o České kanceláři pojistitelů, její činnosti a finanční situaci. Struktura výkazu vychází z jednotného vykazovacího rámce pro pojišťovny.
1)
Například čl. 304 a následující nařízení Komise v přenesené pravomoci (EU) 2015/35 ze dne 10. října 2014, kterým se doplňuje směrnice Evropského parlamentu a Rady 2009/138/ES o přístupu k pojišťovací a zajišťovací činnosti a jejím výkonu (Solventnost II), v platném znění, prováděcí nařízení Komise (EU) 2023/894 ze dne 4. dubna 2023, kterým se stanoví prováděcí technické normy pro uplatňování směrnice Evropského parlamentu a Rady 2009/138/ES, pokud jde o šablony, podle nichž pojišťovny a zajišťovny předkládají orgánům dohledu informace nezbytné pro dohled, a kterým se zrušuje prováděcí nařízení (EU) 2015/2450.
2)
Čl. 16 nařízení Evropského parlamentu a Rady (EU) č. 1094/2010.
3)
Čl. 2 nařízení Evropského parlamentu a Rady (ES) č. 1606/2002 ze dne 19. července 2002 o uplatňování mezinárodních účetních standardů.
4)
Čl. 312 nařízení Komise v přenesené pravomoci (EU) 2015/35, v platném znění.
5)
Prováděcí nařízení Komise (EU) 2023/894.