Vyhláška č. 387/2025 Sb.

Tato vyhláška stanoví

Obsahová struktura

Obsahová struktura oznámení o změně registračních údajů k dani z přidané hodnoty a obsahová struktura žádosti o zrušení registrace k dani z přidané hodnoty jsou uvedeny ve vyhlášce o formulářových podáních pro daně z příjmů.

Obsahové struktury podle odstavce 1 jsou uvedeny včetně případných pokynů k jejich vyplnění.

Formulářové podání podle § 2 lze elektronicky podat pouze ve formátu XML, s výjimkou formulářového podání podle § 2 písm. c), d), e), i), j), n) a q), které lze elektronicky podat pouze ve formátu PDF.

Tiskopis formulářového podání vydaný Ministerstvem financí nebo datová struktura formulářového podání zveřejněná správcem daně se považují za odpovídající obsahové struktuře podle § 2 také v případě, že

Pro daňová tvrzení k dani z přidané hodnoty za zdaňovací období nebo jeho část, které započaly přede dnem nabytí účinnosti této vyhlášky, se použije vyhláška č. 457/2020 Sb., o formulářových podáních pro daň z přidané hodnoty, ve znění účinném přede dnem nabytí účinnosti této vyhlášky.

Zrušují se:

Tato vyhláška nabývá účinnosti dnem 1. ledna 2026.

25 5412 MFin 5412

Pokud jsou v pokynech uvedeny odkazy na jednotlivá ustanovení (§) zákona, jedná se o zákon č. 235/2004 Sb., o dani z přidané hodnoty, ve znění pozdějších předpisů, pokud není uvedeno jinak.

Daňové přiznání k dani z přidané hodnoty (dále jen „přiznání“) je univerzálním tiskopisem, který podává plátce (§ 6 až § 6f), skupina (§ 5a), identifikovaná osoba (§ 6g až § 6l ) a neplátce (osoba, která není žádnou z uvedených osob).

Každá z výše uvedených osob při vyplňování přiznání postupuje podle obecné a příslušné části pokynů k vyplnění přiznání.

Jsou-li v tomto formulářovém podání požadovány údaje, jejichž obsah nebo forma jsou stanoveny jiným právním předpisem, uvádějí se tyto údaje s tímto obsahem a v této formě, není-li stanoveno jinak.

Finančnímu úřadu pro / Specializovanému finančnímu úřadu - doplní se zbývající část oficiálního názvu místně příslušného finančního úřadu (např. - hlavní město Prahu, - Jihočeský kraj, apod.). Bude-li subjekt vybraným subjektem podle § 11 odst. 2 zákona č. 456/2011 Sb., o Finanční správě České republiky, ve znění pozdějších předpisů (dále jen „zákon o Finanční správě České republiky"), doplní Specializovanému finančnímu úřadu. V poli „Územní pracoviště v, ve, pro“ bude uvedeno sídlo územního pracoviště, na němž je nebo bude umístěn spis daňového subjektu (§ 13 zákona o Finanční správě České republiky).

Údaje o podepisující osobě budou vyplňovány pouze v případech, kdy je podání zpracováváno a podáváno osobou odlišnou od daňového subjektu, tzn. v případech, kdy daňový subjekt činí podání sám za sebe, tuto část nevyplňujte. Pokyn k vyplňování údajů o podepisující osobě je zveřejněn na webových stránkách Finanční správy v nabídce Daňové tiskopisy na adrese http://www.financnisprava.cz.

Otisk razítka (uvádí se pouze v listinné podobě tohoto formuláře): lze připojit otisk razítka.

Vlastnoruční podpis daňového subjektu / osoby oprávněné k podpisu (uvádí se pouze v listinné podobě tohoto formuláře): podání bude opatřeno vlastnoručním podpisem buď přímo daňovým subjektem – fyzickou osobou činící podání sama za sebe, nebo fyzickou osobou oprávněnou podepsat podání za daňový subjekt – právnickou osobu. V případě podání v elektronické podobě se vlastnoruční podpis nahradí příslušným způsobem autorizace podání (např. identitou občana, uznávaným elektronickým podpisem apod.).

Osoba, která podává přiznání, vyplňuje kolonky a řádky přiznání podbarvené bíle. Není-li v řádku uveden číselný údaj, pak je posouzen, jako kdyby se plnění neuskutečnilo. Ve vysvětlivkách se pro označení řádku používá zkratka „ř.“.

Je-li před číslem řádku uveden text „základní“, jde o řádek, na kterém se uvádějí zdanitelná plnění se základní sazbou daně. Je-li zde uveden text „snížená“, jde o řádek, na kterém se uvádějí zdanitelná plnění se sníženou sazbou daně.

Pokud se pokyn k řádku přiznání skládá z více než jedné odrážky (s popisem údaje, který se v řádku uvádí), uvede se v řádku součet hodnot údajů dle jednotlivých odrážek.

Plátce (§ 6 až § 6f) vyplní v příslušných kolonkách místně příslušného správce daně, daňové identifikační číslo (kód země CZ a kmenová část), křížkem vyznačí typ podávaného přiznání (řádné nebo dodatečné, zároveň případně opravné – § 138 zákona č. 280/2009 Sb., daňový řád, ve znění pozdějších předpisů (dále jen „daňový řád“)). V případě dodatečného přiznání uvede v příslušné kolonce den zjištění důvodů pro podání tohoto přiznání (§ 141 odst. 1 daňového řádu). Pokud má povinnost podat přílohy k přiznání, vyznačí jejich počet a celkový počet listů (§ 141 odst. 5 daňového řádu, § 19a, § 19c, § 46f odst. 2 a odst. 3, § 79e odst. 5, § 109ba odst. 7). Uvede zdaňovací období včetně kalendářního roku. Pokud je přiznání podáváno pouze za část zdaňovacího období, tj. např. v případě insolvenčního řízení (§ 244 daňového řádu), uvede za období od – do.

Křížkem v kolonce „Plátce § 6 až § 6f“ potvrzuje, že přiznání podává plátce.

Neexistují-li údaje pro C oddíl na straně 2 přiznání, plátce proškrtne (X).

Kolonku „Kód zdaňovacího období následujícího roku“ vyplní plátce pouze v řádném přiznání za poslední zdaňovací období kalendářního roku následovně:

Q uvede plátce, jehož zdaňovacím obdobím je kalendářní měsíc a který se rozhodl, že jeho zdaňovacím obdobím pro příslušný kalendářní rok bude kalendářní čtvrtletí (§ 99a odst. 1)

M uvede plátce, jehož zdaňovacím obdobím je kalendářní čtvrtletí a který se rozhodl, že jeho zdaňovacím obdobím pro příslušný kalendářní rok bude kalendářní měsíc nebo již nesplňuje podmínky pro čtvrtletní zdaňovací období dle § 99a odst. 1.

Plátci, jejichž zdaňovací období se v následujícím kalendářním roce nemění, kód zdaňovacího období nevyplňují.

Uvedení kódu v přiznání za poslední zdaňovací období kalendářního roku nahrazuje oznámení o změně zdaňovacího období. Pokud není daňové přiznání podáno do 31. ledna příslušného kalendářního roku, plátce změnu zdaňovacího období oznámí správci daně jiným způsobem.

Dále plátce vyplní údaje vztahující se k jeho identifikaci. Údaje „Titul“, „telefon“ a „e-mail“ jsou údaje nepovinné.

V kolonce „Hlavní ekonomická činnost“ uvede převažující ekonomickou činnost podle uskutečněných plnění za příslušné zdaňovací období.

V závěru první strany přiznání oprávněná osoba potvrdí správnost, úplnost a pravdivost údajů uvedených v oddílech A, B a C daňového přiznání, za které nese plnou právní odpovědnost. Osoba, která je oprávněná k podpisu za daňový subjekt, uvede jméno a příjmení a vztah k daňovému subjektu, není-li sama tímto daňovým subjektem.

Skupina (§ 5a) postupuje při vyplňování přiznání obdobně jako plátce. Křížkem v kolonce „Skupina“ potvrzuje, že přiznání podává skupina.

Daňové přiznání za skupinu podává zastupující člen skupiny. V kolonce „Daňové identifikační číslo“ uvede DIČ skupiny a dále údaje vztahující se k identifikaci zastupujícího člena skupiny.

Podává-li zastupující člen skupiny za člena skupiny přiznání za zdaňovací období předcházející vzniku skupiny nebo přistoupení tohoto člena do skupiny, uvede v přiznání DIČ a identifikační údaje o členovi skupiny (za kterého přiznání podává). Osoba oprávněná k podpisu za zastupujícího člena skupiny je v tomto případě osobou oprávněnou k podpisu za daňový subjekt a takto vyplní část, kde potvrzuje správnost, úplnost a pravdivost údajů uvedených v celém přiznání.

Identifikovaná osoba (§ 6g až § 6l) postupuje při vyplňování přiznání přiměřeně jako plátce. Křížkem v kolonce „Identifikovaná osoba“ potvrzuje, že přiznání podává identifikovaná osoba. Nevyplňuje kolonku „Kód zdaňovacího období následujícího roku“ aj.

Kolonku „Rodné číslo / IČ“ plátce, skupina a identifikovaná osoba nevyplňuje.

Osoba, která není plátcem, skupinou ani identifikovanou osobou (dále jen „neplátce“), vyplní kolonku „Rodné číslo / IČ“ (fyzická osoba uvede rodné číslo, právnická osoba uvede identifikační číslo), křížkem vyznačí kolonku „Neplátce § 19b nebo § 19c nebo § 108“. Nevyplňuje kolonku určenou k vyplnění DIČ, Kódu zdaňovacího období následujícího roku, Hlavní ekonomické činnosti aj. Identifikační údaje a ostatní kolonky vyplní přiměřeně jako plátce.

V tiskopisu přiznání jsou vizuálně zvýrazněny řádky (řádky 1 a 2 pro povinnost přiznat daň, řádky 40, 41, 46 a 47 pro nárok na odpočet daně a řádky 62 až 65 pro výpočet daňové povinnosti) vyplňované běžnými plátci, za účelem zjednodušení orientace v přiznání. Toto zjednodušení je určeno zejména pro plátce, kteří neuskutečňují osvobozená plnění bez nároku na odpočet daně (§ 51), ale uskutečňují pouze zdanitelná plnění s místem plnění v tuzemsku, a kterým zboží dodávají a služby poskytují tuzemské osoby.

Následující řádky přiznání vyplní plátce podle evidence pro účely DPH (§ 100 a § 100a) vztahující se k příslušnému zdaňovacímu období.

Hodnota plnění z řádku 20 se uvede v souhrnném hlášení s kódy 0 a 1.

Do sloupce Základ daně se uvádí součet základů daně s nárokem na odpočet v plné a částečné výši (§ 72 odst. 8 a 9) z přijatých zdanitelných plnění s místem plnění v tuzemsku. Použije-li plátce přijaté zdanitelné plnění jak pro účely svých uskutečněných plnění, tak pro jiné účely, uvede v části IV. odpočet daně pouze v poměrné výši odpovídající rozsahu použití pro účely svých uskutečněných plnění (§ 75).

Plnění, u kterých nemá plátce nárok na odpočet daně, se v přiznání nevykazují.

V řádcích 40 až 47 se uvede ve sloupci „V plné výši“ daň na vstupu s plným nárokem na odpočet daně, popř. nárok na odpočet daně v poměrné výši dle § 75, a ve sloupci „Krácený odpočet“ daň na vstupu s povinností krátit nárok na odpočet daně způsobem uvedeným v § 76.

Povinnost přiznat uskutečnění těchto plnění vzniká ke dni jejich uskutečnění nebo ke dni přijetí úplaty, a to k tomu dni, který nastane dříve.

Vypořádací koeficient se vypočte dle § 76 odst. 3 jako procentní podíl, kdy čitatel = ř. 1 a 2 (levý sloupec „Základ daně“) – ř. 14 (levý sloupec „Základ daně") + ř. 20 až 26 (sloupec „Hodnota“) + ř. 31 – ř. 51 (sloupec „S nárokem na odpočet daně“) a jmenovatel = čitatel + ř. 50 – ř. 51 (sloupec „Bez nároku na odpočet“). Hodnoty jsou vypočteny z údajů za celé vypořádávané období.

V případě, že plátce uplatnil odpočet daně z úplaty (zálohy) poskytnuté v souvislosti s pořízením dlouhodobého majetku v jiném roce, než kdy došlo k pořízení tohoto majetku nebo ve kterém je plátce oprávněn uplatnit odpočet daně, pokud je oprávněn uplatnit odpočet daně nejdříve v kalendářním roce následujícím po kalendářním roce pořízení, zahrne do částky vypořádání rozdíl ve výši nároku na odpočet daně vyplývající z případného rozdílu mezi hodnotami vypořádacích koeficientů za příslušné roky. Obdobně postupuje i v případě uplatnění odpočtu daně u každého jednotlivého přijatého plnění, které se stalo součástí pořízeného dlouhodobého majetku (§ 76 odst. 10).

Vypořádání odpočtu daně se uvede v přiznání za poslední zdaňovací období kalendářního roku, případně za poslední zdaňovací období před zrušením registrace k dani. Uvedená hodnota může být kladná či záporná.

Dodatečné přiznání se předkládá samostatně pouze za jedno zdaňovací období do konce měsíce následujícího po zjištění důvodu pro podání podle § 141 odst. 1 daňového řádu. Plátce je povinen předložit dodatečné přiznání, zjistí-li, že jeho daň má být vyšší.

Plátce je oprávněn za podmínek stanovených v § 141 odst. 2 a 3 daňového řádu podat dodatečné přiznání na daň nižší, než je poslední známá daň, nebo podle § 141 odst. 4 daňového řádu dodatečné přiznání, kterým se nemění poslední známá daň, ale pouze údaje dříve tvrzené (v těchto dvou případech uvede v příloze důvody pro jeho podání podle § 141 odst. 5 daňového řádu).

Dodatečné přiznání se podává na shodném tiskopise jako řádné přiznání, na jehož první straně se označí jako dodatečné a uvede se den, kdy byly zjištěny skutečnosti zakládající povinnost nebo možnost podat dodatečné přiznání.

Na ř. 66 se vyznačí rozdíl oproti poslední známé dani. V případě kladné částky je plátce povinen ji uhradit v náhradní lhůtě splatnosti podle § 141 odst. 7 daňového řádu. V případě záporné částky může plátce podat žádost o vrácení případného přeplatku podle § 155 daňového řádu.

V případě, že plátce je povinen krátit nárok na odpočet daně podle § 76, postupuje dále následovně:

V případě postupu podle § 79d nebo § 79e může osoba tam uvedená uplatnit odpočet daně podáním dodatečného daňového přiznání za zdaňovací období, v němž byla registrace zrušena (u § 79e včetně povinné přílohy podle odst. 5), kde vyplní řádky 45, 46, 63 a 66. V příloze dále uvede podle § 141 odst. 5 daňového řádu důvody pro podání tohoto dodatečného daňového přiznání.

Osoba povinná k dani, která přestala být plátcem, uvede opravu odpočtu daně dle § 74a odst. 1 v dodatečném daňovém přiznání za poslední zdaňovací období registrace (na ř. 40 a 41), a to do konce kalendářního měsíce následujícího po měsíci, ve kterém jsou splněny podmínky pro provedení opravy odpočtu daně. Současně je tato osoba povinna opravit snížení uplatněného odpočtu daně, které měla povinnost provést při zrušení její registrace plátce (na ř. 45).

Oprava základu daně osobou povinnou k dani, která přestala být plátcem nebo identifikovanou osobou podle § 42a odst. 1 se uvede v dodatečném daňovém přiznání za poslední zdaňovací období registrace, a to do konce kalendářního měsíce následujícího po měsíci dle § 42a odst. 2. Oprava základu daně podle § 42a odst. 1 se nezahrne do výpočtu koeficientu podle § 76 odst. 2.

Oprava základu daně v případě nedobytné pohledávky, pokud věřitel přestal být plátcem podle § 46fa se uvede v dodatečném daňovém přiznání za poslední zdaňovací období registrace, a to do konce kalendářního měsíce následujícího po měsíci, ve kterém se oprava, změna výše opravy nebo zrušení opravy považují za uskutečněné. Oprava základu daně podle § 46fa se nezahrne do výpočtu koeficientu podle § 76 odst. 2.

Před uplynutím lhůty k podání daňového přiznání může daňový subjekt nahradit daňové přiznání, které již podal, opravným daňovým přiznáním (zaškrtne „řádné“ a zároveň „opravné“). V řízení se dále postupuje podle tohoto opravného daňového přiznání a k předchozímu daňovému přiznání se nepřihlíží. Takto lze nahradit i dodatečná daňová přiznání (zaškrtne „dodatečné“ a zároveň „opravné“) nebo již podaná opravná přiznání (§ 138 daňového řádu).

Identifikovaná osoba (§ 6g až § 6l) je povinna podat přiznání do 25 dnů po skončení zdaňovacího období (kalendářní měsíc), ve kterém jí vznikla povinnost přiznat daň. V této lhůtě je též daň splatná. Při dodání nového dopravního prostředku do jiného členského státu podle § 19b odst. 3 je identifikovaná osoba povinna daňové přiznání, ke kterému přiloží hlášení o dodání nového dopravního prostředku, podat do 10 dnů ode dne dodání nového dopravního prostředku. Při vyplňování přiznání (řádného, popř. opravného nebo dodatečného) postupuje přiměřeně jako plátce. Pokud identifikovaná osoba poskytne službu s místem plnění v jiném členském státě, vymezenou v § 102 odst. 3 písm. a), nebo dodá zboží do jiného členského státu jako prostřední osoba při třístranném obchodu dle § 17, je povinna podat souhrnné hlášení, i když jí nevznikne podle § 101 odst. 5 povinnost podat přiznání.

Tento tiskopis použije neplátce jen v případě, vznikla-li mu povinnost přiznat a zaplatit daň nebo vznikl-li mu nárok na odpočet daně.

25 5571/1 MFin 5571/1

Jsou-li v tomto formulářovém podání požadovány údaje, jejichž obsah nebo forma jsou stanoveny jiným právním předpisem, uvádějí se tyto údaje s tímto obsahem a v této formě, není-li stanoveno jinak.

V daňovém přiznání pro vrácení DPH uplatňují nárok na vrácení daně z přidané hodnoty z přijatého zdanitelného plnění s místem plnění v tuzemsku osoby požívající výsad a imunit vymezené v § 80 zákona o DPH.

Nárok na vrácení daně může osoba požívající výsad a imunit (vyjma subjektu Evropské unie) uplatnit do konce prvního kalendářního měsíce (do 31. 1.) kalendářního roku bezprostředně následujícího po kalendářním roce, ve kterém se uskutečnilo zdanitelného plnění dodání zboží nebo poskytnutí služeb (§ 80 odst. 10 zákona o DPH). Subjekt Evropské unie může nárok na vrácení daně uplatnit do konce lhůty pro stanovení daně. Připadne-li poslední den lhůty na sobotu, neděli nebo svátek, je možné přiznání podat nejbližší následující pracovní den.

Pokud ve stanovené lhůtě nebyl nárok na vrácení daně uplatněn, zaniká. K nároku uplatněnému mimo lhůtu pro jeho uplatnění se nepřihlíží (§ 86e zákona o DPH).

Daňové přiznání ani dodatečné daňové přiznání nelze podat elektronicky (§ 86g odst. 1 písm. b) zákona o DPH).

Na rozdíl od ostatních osob požívajících výsad a imunit, které podávají daňové přiznání přímo místně příslušnému správci daně (§ 86d odst. 2 zákona o DPH), podává subjekt Evropské unie se sídlem mimo tuzemsko daňové přiznání pro vrácení daně prostřednictvím Generálního finančního ředitelství.

Podle ustanovení § 80a zákona o DPH uplatňuje nárok na vrácení daně z přidané hodnoty z přijatého zdanitelného plnění mezinárodní organizace, jíž je Česká republika členem a která nemá sídlo ani zastoupení v tuzemsku.

Nárok na vrácení daně může mezinárodní organizace se sídlem mimo tuzemsko uplatnit do konce prvního kalendářního měsíce (do 31. 1.) kalendářního roku bezprostředně následujícího po kalendářním roce, ve kterém se uskutečnilo zdanitelného plnění dodání zboží nebo poskytnutí služeb (§ 80a odst. 3 zákona o DPH). Připadne-li poslední den lhůty na sobotu, neděli nebo svátek, je možné přiznání podat nejbližší následující pracovní den.

Pokud ve stanovené lhůtě nebyl nárok na vrácení daně uplatněn, zaniká (§ 86e zákona o DPH).

Finančnímu úřadu: Doplňte zbývající část oficiálního názvu místně příslušného finančního úřadu (např. - hlavní město Prahu, - Jihočeský kraj, apod.).

Místní příslušnost pro vracení daně osobě požívající výsad a imunit je upravena v § 86d zákona o DPH.

Místně příslušným správcem daně pro vracení daně mezinárodní organizaci se sídlem mimo tuzemsko je Finanční úřad pro hlavní město Prahu (§ 86d odst. 1 zákona o DPH).

Územní pracoviště: Uveďte sídlo územního pracoviště, na němž je nebo bude umístěn spis daňového subjektu (§ 13 zákona o Finanční správě České republiky). Jedná se o územní pracoviště finančního úřadu, které bude daňové přiznání pro vrácení daně zpracovávat a o vrácení daně rozhodovat.

Číslo subjektu: Uveďte číslo, pod kterým jste vedeni správcem daně, pokud je znáte.

Daňové přiznání: Křížkem vyznačte typ podávaného přiznání (řádné nebo dodatečné). V případě dodatečného přiznání uveďte v kolonce „Důvody pro podání dodatečného daňového přiznání zjištěny dne“ den zjištění důvodů pro podání tohoto přiznání (§ 141 odst. 1 zákona č. 280/2009 Sb., daňový řád, ve znění pozdějších předpisů (dále jen „daňový řád“)). Podání opravného daňového přiznání je vyloučeno (§ 86h zákona o DPH).

Za období: Uveďte období (kalendářní měsíc / čtvrtletí / rok), za které daňové přiznání pro vrácení daně podáváte.

Daňové přiznání mohou podat (§ 86f odst. 2 písm. a) zákona o DPH):

Jednou za kalendářní měsíc:

Jednou za kalendářní čtvrtletí:

Jednou za kalendářní rok: subjekt Evropské unie.

Diplomatická mise, konzulární úřad, zastoupení veřejné instituce založené podle práva cizího státu, zastoupení entity, která z hlediska mezinárodního práva není státem: Uveďte název, jméno a příjmení vedoucího úřadu, vysílající stát, adresu sídla. Telefonní číslo a e – mail jsou údaje nepovinné, přesto je doporučeno je uvést pro případnou neformální komunikaci pro potřeby správce daně.

Mezinárodní organizace se sídlem v tuzemsku, zastoupení mezinárodní organizace umístěného v tuzemsku Uveďte název a adresu sídla. Telefonní číslo a e – mail jsou údaje nepovinné, přesto je doporučeno je uvést pro případnou neformální komunikaci pro potřeby správce daně.

Subjekt Evropské unie a Mezinárodní organizace se sídlem mimo tuzemsko: Uveďte název a zahraniční adresu sídla včetně údaje „stát“. Telefonní číslo a e – mail jsou údaje nepovinné, přesto je doporučeno je uvést pro případnou neformální komunikaci pro potřeby správce daně.

Příjmení: Uveďte aktuálně používané (používaná) příjmení.

Jméno: Uveďte jméno ve stejném tvaru, ve kterém je uvedeno ve Vašem rodném (křestním) listě.

Funkce pověřené osoby: Uveďte název svého pracovního zařazení.

Současně uveďte vysílající stát a název právnické osoby, ke které příslušíte. Uvedení adresy místa pobytu na území České republiky je nepovinné. Rovněž telefonní číslo a e-mail jsou údaje nepovinné, přesto je doporučeno je uvést pro případnou neformální komunikaci pro potřeby správce daně.

Příjmení: Uveďte aktuálně používané (používaná) příjmení.

Jméno: Uveďte jméno ve stejném tvaru, ve kterém je uvedeno ve Vašem rodném (křestním) listě.

Název právnické osoby, ke které je fyzická osoba příslušná: Uveďte název příslušné mezinárodní organizace se sídlem v tuzemsku nebo zastoupení mezinárodní organizace umístěného v tuzemsku

Současně uveďte adresu svého místa pobytu na území České republiky. Telefonní číslo a e-mail jsou údaje nepovinné, přesto je doporučeno je uvést pro případnou neformální komunikaci pro potřeby správce daně.

Příjmení: Uveďte aktuálně používané (používaná) příjmení.

Jméno: Uveďte jméno ve stejném tvaru, ve kterém je uvedeno ve Vašem rodném (křestním) listě.

Členem rodiny pracovníka mezinárodní organizace / zastoupení mezinárodní organizace. Uveďte jméno a příjmení člena rodiny, který je pracovníkem mezinárodní organizace se sídlem v tuzemsku nebo zastoupení mezinárodní organizace umístěného v tuzemsku.

Název právnické osoby, ke které je fyzická osoba příslušná: Uveďte název příslušné mezinárodní organizace se sídlem v tuzemsku nebo zastoupení mezinárodní organizace umístěného v tuzemsku.

Dále uveďte adresu svého místa pobytu na území České republiky. Telefonní číslo a e-mail jsou údaje nepovinné, přesto je doporučeno je uvést pro případnou neformální komunikaci pro potřeby správce daně.

Označte křížkem Vámi zvolený způsob vrácení daně (zaslání finančních prostředků).

Bezhotovostním převodem na účet vedený u poskytovatele platebních služeb: Pokud požadujete, aby Vám byla daň vrácena bezhotovostním převodem, uveďte údaje k účtu se vztahující.

Pokud se jedná o účty vedené u českých bank, není třeba vyplňovat údaje: Typ ID banky / ID banky / Název účtu / Název banky / Ulice banky / Město banky / PSČ banky / Stát.

V položce „typ ID banky“ vyplňte typ identifikace banky, tj. např. BIC, FW, SC. V položce „Název účtu“ uveďte název nebo jméno vlastníka účtu.

Poštovním poukazem: Pokud požadujete, aby Vám byla daň vrácena poštovním poukazem, uveďte adresu, na kterou má být zaslán.

V daňovém přiznání pro vrácení daně lze uplatnit jeden nebo více nároků na vrácení daně, u nichž běží lhůta pro uplatnění nároku na vrácení daně (§ 86f odst. 1 zákona o DPH).

Daň, na kterou se aplikuje limit pro vrácení daně: Uveďte celkový nárok na vrácení daně (součet jednotlivých nároků) uplatněný v tomto daňovém přiznání u zboží a služeb, jejichž nákup se započítává do maximálního ročního limitu (§ 80 odst. 3 písm. a) a b) zákona o DPH).

Daň, na kterou se neaplikuje limit pro vrácení daně: Uveďte celkový nárok na vrácení daně (součet jednotlivých nároků) uplatněný v tomto daňovém přiznání u zboží a služeb, jejichž nákup se nezapočítává do maximálního ročního limitu (§ 80 odst. 5 zákona o DPH).

Nárok na vrácení daně – CELKEM: Uveďte celkový Vámi uplatňovaný nárok na vrácení daně, tedy celkovou výši daně, kterou požadujete vrátit.

V daňovém přiznání pro vrácení daně lze uplatnit jeden nebo více nároků na vrácení daně, u nichž běží lhůta pro uplatnění nároku na vrácení daně (§ 86f odst. 1 zákona o DPH).

Do řádků se uvádějí údaje převzaté z jednotlivých dokladů vystavených plátci daně z přidané hodnoty, kteří dodali zboží nebo poskytli službu.

V případě, že do daňového přiznání vkládáte přílohu (přílohy) s rozpisem přijatých plnění, u kterých je uplatňován nárok na vrácení daně, uveďte v jejím záhlaví pořadové číslo přílohy a jméno a příjmení fyzické osoby, resp. název právnické osoby, a období, za které daňové přiznání podáváte.

Evidenční číslo daňového dokladu: Uveďte evidenční číslo daňového dokladu nebo dokladu o prodeji zboží nebo o poskytnutí služby, na základě kterého uplatňujete nárok na vrácení daně.

DIČ dodavatele: Uveďte kmenovou část (tj. pouze číselná část) daňového identifikačního čísla osoby, která dodala zboží nebo uskutečnila službu.

Jméno, příjmení / obchodní jméno dodavatele: Uveďte jméno, příjmení / obchodní jméno osoby, která dodala zboží nebo uskutečnila službu.

Datum uskutečnění zdanitelného plnění: Uveďte datum uskutečnění přijatého plnění.

Předmět daně: Uveďte předmět přijatého plnění, druh zboží nebo služeb.

Daň z přidané hodnoty – základ daně – základní sazba daně / Daň z přidané hodnoty – základ daně – snížená sazba daně: Uveďte základ daně vyčíslený na dokladu v příslušné sazbě daně.

Daň z přidané hodnoty – nárok na vrácení daně – základní sazba daně / Daň z přidané hodnoty – nárok na vrácení daně – snížená sazba daně: Uveďte částku daně, jejíž vrácení nárokujete dle příslušné sazby daně.

Nárok na vrácení daně – základní sazba daně – CELKEM / Nárok na vrácení daně – snížená sazba daně – CELKEM: Uveďte celkový součet nároků na vrácení daně dle jednotlivých sazeb daně uvedených na předcházejících řádcích ve sloupci 9, resp. sloupci 10.

Nárok na vrácení daně – CELKEM PŘÍLOHA: V případě, že do daňového přiznání vkládáte přílohu (přílohy) s rozpisem přijatých plnění, u kterých je uplatňován nárok na vrácení daně, uveďte celkový součet nároků na vrácení daně uplatněný v příslušné příloze. Jde o součet řádků “Nárok na vrácení daně – základní sazba daně – CELKEM“ a “Nárok na vrácení daně – snížená sazba daně – CELKEM“.

Nárok na vrácení daně – CELKEM PŘÍLOHY: V případě, že do daňového přiznání vkládáte přílohu (přílohy) s rozpisem přijatých plnění, u kterých je uplatňován nárok na vrácení daně, uveďte celkový součet nároků na vrácení daně vyčíslený v jednotlivých přílohách. Jedná se o součet řádků “Nárok na vrácení daně – CELKEM PŘÍLOHA“ ze všech vkládaných příloh.

Nárok na vrácení daně – CELKEM: Uveďte celkový nárok na vrácení daně (součet jednotlivých nároků) uplatněný v tomto daňovém přiznání. Jedná se o součet řádků “Nárok na vrácení daně – základní sazba daně – CELKEM“, “Nárok na vrácení daně – snížená sazba daně – CELKEM“ a “Nárok na vrácení daně – CELKEM PŘÍLOHY“. Celkový nárok na vrácení daně zaokrouhlete na celé Kč nahoru.

Hodnota pořízení nového dopravního prostředku z jiného členského státu / Hodnota pořízení zboží, které je předmětem spotřební daně, z jiného členského státu: Uveďte hodnotu pořízení (kupní cenu) nového dopravního prostředku / zboží, které je předmětem spotřební daně, které je osvobozeno od daně podle § 71l zákona o DPH. Osoba požívající výsad a imunit je povinna uvést toto plnění v daňovém přiznání pro vrácení daně, ve kterém vy toto plnění mohla nejdříve uvést, pokud by žádala o vrácení daně podle § 80 zákona o DPH.

Osvobozeno od daně je pořízení nového dopravního prostředku a zboží, které je předmětem spotřební daně, pokud by v případě jejich nákupu v tuzemsku byla daň zaplacená v jejich ceně osobě požívající výsad a imunit vrácena podle § 80 zákona o DPH.

Uveďte celkový počet listů jednotlivých příloh daňového přiznání pro vrácení daně.

Osoby požívající výsad a imunit jsou k daňovému přiznání pro vrácení daně povinny přiložit (§ 80 odst. 12 zákona o DPH):

Osoby požívající výsad a imunit, které uplatňují nárok na vrácení daně na základě principu vzájemnosti, jsou dále k daňovému přiznání povinny přiložit:

Tyto údaje budou vyplňovány pouze v případech, kdy je přiznání zpracováváno a podáváno osobou odlišnou od daňového subjektu, tzn. v případech, kdy daňový subjekt činí podání sám za sebe, tuto část nevyplňuje.

Kód podepisující osoby: Vyplňte číselný kód podle níže uvedených typů podepisujících osob:

Datum narození / Evidenční číslo osvědčení daňového poradce / IČO právnické osoby: Vyplňte datum narození podepisující osoby odlišné od daňového subjektu – fyzické osoby, nebo evidenční číslo osvědčení daňového poradce – fyzické osoby, nebo identifikační číslo právnické osoby odlišné od daňového subjektu.

Fyzická osoba oprávněná k podpisu (je-li daňový subjekt či podepisující osoba právnickou osobou) s uvedením vztahu k právnické osobě (např. jednatel, pověřený pracovník apod.): Tyto údaje vyplňte pouze v případech, kdy je podání podáváno právnickou osobou, včetně případů, kdy je právnická osoba v postavení podepisující osoby odlišné od daňového subjektu.

Otisk razítka (uvádí se pouze v listinné podobě tohoto formuláře): lze připojit otisk razítka.

Vlastnoruční podpis daňového subjektu / osoby oprávněné k podpisu: podaní bude opatřeno vlastnoručním podpisem buď přímo daňovým subjektem – fyzickou osobou činící podání sama za sebe, nebo fyzickou osobou oprávněnou podepsat podání za daňový subjekt – právnickou osobu.

Je-li podepisující osobou fyzická osoba odlišná od daňového subjektu, podání podepisuje tato fyzická osoba; je-li podepisující osobou právnická osoba odlišná od daňového subjektu, podání podepisuje fyzická osoba oprávněná jednat jménem právnické osoby.

Ministerstvo zahraničních věcí v daňovém přiznání osoby požívající výsad a imunit, která uplatňuje nárok na vrácení daně na základě principu vzájemnosti, uvede číslo jednací příslušné diplomatické nóty, dle které se princip vzájemnosti uplatňuje, pokud vysílající stát uplatňuje vůči české diplomatické misi nižší částku maximálního ročního limitu. Číslo jednací příslušné diplomatické nóty Ministerstva zahraničních věcí se uvede také v případě, kdy vysílající stát poskytuje osvobození od placení nepřímých daní pouze za omezený okruh zboží.

Ministerstvo zahraničních věcí potvrdí:

Dodatečné daňové přiznání pro vrácení daně se předkládá samostatně vždy ke konkrétnímu dříve podanému řádnému daňovému přiznání pro vrácení daně, a to do konce měsíce následujícího po zjištění důvodu pro jeho podání podle § 141 odst. 1 daňového řádu. Daňový subjekt je povinen dodatečné daňové přiznání podat, pokud zjistí, že daň má být vyšší než poslední známá daň. Ve lhůtě pro podání dodatečného daňového přiznání je daňový subjekt povinen rozdílnou částku rovněž uhradit. Tato povinnost trvá, pokud běží lhůta pro stanovení daně. Poslední známá daň je výsledná daň, jak byla správcem daně dosud pravomocně stanovena v dosavadním průběhu daňového řízení o této dani.

Daňový subjekt je oprávněn za podmínek stanovených v § 141 odst. 2 a 3 daňového řádu podat dodatečné daňové přiznání pro vrácení daně na daň nižší, než je poslední známá daň, nebo podle § 141 odst. 4 daňového řádu dodatečné přiznání, kterým se nemění poslední známá daň, ale pouze údaje dříve tvrzené (v těchto dvou případech uvede v příloze důvody pro jeho podání podle § 141 odst. 5 daňového řádu).

Dodatečné daňové přiznání pro vrácení daně se podává na shodném tiskopise jako řádné přiznání pro vrácení daně, na jehož první straně se označí jako dodatečné a uvede se den, kdy byly zjištěny skutečnosti zakládající povinnost nebo možnost podat dodatečné přiznání.

Rozdíl oproti poslední známé dani při podání dodatečného daňového přiznání: Vyplňte pouze při podání dodatečného přiznání (kladná či záporná hodnota). V případě záporné částky je daňový subjekt povinen ji uhradit ve lhůtě pro podání dodatečného daňového přiznání (náhradní lhůta splatnosti podle § 141 odst. 7 daňového řádu). V případě kladné částky může daňový subjekt podat žádost o vrácení případného přeplatku podle § 155 daňového řádu.

25 5572/1 MFin 5572/1

Podáním daňového přiznání pro vrácení daně uplatňuje příjemce plnění nárok na vrácení bezdůvodně zaplacené daně podle ustanovení § 81 zákona č. 235/2004 Sb., o dani z přidané hodnoty, ve znění pozdějších předpisů (dále jen „zákon o DPH“). Přiznání lze podat ve lhůtě do konce čtvrtého kalendářního roku bezprostředně následujícího po kalendářním roce, ve kterém nastal den uskutečnění plnění. Lhůta neběží po dobu soudního řízení ve věci povinnosti osoby, která uskutečnila plnění, vydat příjemci plnění bezdůvodné obohacení vzniklé z bezdůvodně zaplacené daně. Lhůta dále neběží po dobu správního, soudního nebo rozhodčího řízení vedeného za účelem vrácení bezdůvodně zaplacené daně (§ 81 odst. 4 zákona o DPH). Pokud v této lhůtě nebyl nárok na vrácení daně uplatněn, zaniká; u této lhůty nelze povolit navrácení v předešlý stav.

Jsou-li v tomto formulářovém podání požadovány údaje, jejichž obsah nebo forma jsou stanoveny jiným právním předpisem, uvádějí se tyto údaje s tímto obsahem a v této formě, není-li stanoveno jinak.

Finančnímu úřadu / Specializovanému finančnímu úřadu: Doplní se zbývající část oficiálního názvu místně příslušného finančního úřadu (např. - hlavní město Prahu, - Jihočeský kraj, apod.). Bude-li subjekt vybraným subjektem podle § 11 odst. 2 zákona č. 456/2011 Sb., o Finanční správě České republiky, ve znění pozdějších předpisů (dále jen „zákon o Finanční správě České republiky"), doplní Specializovanému finančnímu úřadu.

Územní pracoviště: Uveďte sídlo územního pracoviště, na němž je nebo bude umístěn spis daňového subjektu (§ 13 zákona o Finanční správě České republiky).

Daňové identifikační číslo (DIČ): Uveďte kmenovou část (pouze číselná část) daňového identifikačního čísla.

Daňové přiznání: řádné / dodatečné / opravné: Křížkem vyznačte typ podávaného přiznání (řádné nebo dodatečné, případně opravné – § 138 zákona č. 280/2009 Sb., daňový řád, ve znění pozdějších předpisů (dále jen „daňový řád“)). V případě dodatečného přiznání uveďte v příslušné kolonce den zjištění důvodů pro podání tohoto přiznání (§ 141 odst. 1 daňového řádu). Více informací k dodatečnému a opravnému daňovému přiznání lze nalézt na konci těchto pokynů.

Počet příloh / listů: Uveďte počet příloh daňového přiznání a celkový počet listů (§ 81 odst. 5 zákona o DPH, § 141 odst. 5 daňového řádu).

Název právnické osoby: Uveďte obchodní jméno tak, jak je zapsáno v obchodním rejstříku, živnostenském listu, koncesní listině apod. U právnických osob, které se nezapisují do obchodního rejstříku, uveďte název, pod kterým byly zřízeny, a u ostatních subjektů název, pod nímž vystupují vůči třetím osobám.

Příjmení: Uveďte aktuálně používané (používaná) příjmení.

Jméno: Uveďte jméno ve stejném tvaru, ve kterém je uvedeno ve Vašem rodném (křestním) listě.

Titul: Údaj „Titul“ je údaj nepovinný.

Sídlo právnické osoby / adresa místa pobytu fyzické osoby podle § 13 odst. 1 daňového řádu: Vyplňte adresu sídla právnické osoby, která byla zapsána do obchodního rejstříku nebo do obdobného veřejného rejstříku. Právnické osoby, které se do těchto rejstříků nezapisují, uvedou adresu, kde právnická osoba sídlí skutečně.

Místem pobytu fyzické osoby podle § 13 odst. 1 daňového řádu se rozumí adresa místa trvalého pobytu občana České republiky, nebo adresa hlášeného místa pobytu cizince, a nelze-li takto místo pobytu fyzické osoby určit, rozumí se jím místo na území České republiky, kde se fyzická osoba převážně zdržuje.

Osoby, které nemají v České republice sídlo / místo pobytu, uvedou svoji zahraniční adresu a vyplní údaj „stát“.

Telefon, e-mail: Uveďte telefonní číslo, na kterém jste k zastižení a adresu elektronické pošty. Jedná se o nepovinné údaje, přesto je doporučeno je uvést pro případnou neformální komunikaci pro potřeby správce daně.

Tyto údaje budou vyplňovány pouze v případech, kdy je přiznání zpracováváno a podáváno osobou odlišnou od daňového subjektu, tzn. v případech, kdy daňový subjekt činí podání sám za sebe, tuto část nevyplňuje.

Kód podepisující osoby: Vyplňte číselný kód podle níže uvedených typů podepisujících osob:

Datum narození / Evidenční číslo osvědčení daňového poradce / IČO právnické osoby: Vyplňte datum narození podepisující osoby odlišné od daňového subjektu – fyzické osoby, nebo evidenční číslo osvědčení daňového poradce – fyzické osoby, nebo identifikační číslo právnické osoby odlišné od daňového subjektu.

Fyzická osoba oprávněná k podpisu (je-li daňový subjekt či podepisující osoba právnickou osobou) s uvedením vztahu k právnické osobě (např. jednatel, pověřený pracovník apod.): Tyto údaje vyplňte pouze v případech, kdy je podání podáváno právnickou osobou, včetně případů, kdy je právnická osoba v postavení podepisující osoby odlišné od daňového subjektu.

Otisk razítka (uvádí se pouze v listinné podobě tohoto formuláře): lze připojit otisk razítka.

Vlastnoruční podpis daňového subjektu / osoby oprávněné k podpisu (uvádí se pouze v listinné podobě tohoto formuláře): Podání bude opatřeno vlastnoručním podpisem buď přímo daňovým subjektem – fyzickou osobou činící podání sama za sebe, nebo fyzickou osobou oprávněnou podepsat podání za daňový subjekt – právnickou osobu. V případě podání v elektronické podobě se vlastnoruční podpis nahradí příslušným způsobem autorizace podání (např. identitou občana, uznávaným elektronickým podpisem apod.).

Je-li podepisující osobou fyzická osoba odlišná od daňového subjektu, podání podepisuje tato fyzická osoba; je-li podepisující osobou právnická osoba odlišná od daňového subjektu, podání podepisuje fyzická osoba oprávněná jednat jménem právnické osoby.

Pokud je větší počet dokladů než řádků, použijte zvláštní přílohu. Přílohu použijte také v případě, kdy uplatňujete nárok na vrácení daně v souvislosti s vícero soudními rozhodnutími ve věci povinnosti osoby, která uskutečnila plnění, vydat příjemci plnění bezdůvodné obohacení (§ 81 odst. 1 písm. f) zákona o DPH). Tzn. ke každému soudnímu rozhodnutí bude vyplněna samostatná příloha (přílohy). V případě, že do daňového přiznání vkládáte přílohu (přílohy) s rozpisem přijatých plnění, u kterých je uplatňován nárok na vrácení daně, uveďte v jejím záhlaví pořadové číslo přílohy, jméno a příjmení fyzické osoby, resp. název právnické osoby.

Soudní rozhodnutí: Uveďte údaje o pravomocném rozhodnutí soudu (název soudu, který rozhodnutí vydal, č. j., datum nabytí právní moci) ve věci povinnosti osoby, která uskutečnila plnění, vydat příjemci plnění bezdůvodné obohacení vzniklé z bezdůvodně zaplacené daně za toto plnění (§ 81 odst. 1 písm. f) zákona o DPH).

Jméno, příjmení / obchodní jméno dodavatele: Uveďte jméno, příjmení / obchodní jméno osoby, která uskutečnila plnění.

DIČ dodavatele: Uveďte kmenovou část (tj. pouze číselná část) daňového identifikačního čísla osoby, která uskutečnila plnění.

Číslo dokladu: Uveďte číslo přijatého dokladu, u kterého uplatňujete nárok na vrácení bezdůvodně zaplacené daně. Číslo dokladu může být v jednotlivých řádcích uvedeno opakovaně.

Den uskutečnění zdanitelného plnění (DUZP) / Den přijetí úplaty (DPP): Uveďte datum uskutečnění přijatého plnění. V případě, že byla daň přiznána z poskytnuté úplaty, uveďte den přijetí úplaty.

Předmět daně: Uveďte předmět přijatého plnění, u kterého byla bezdůvodně zaplacena částka daně.

Datum zaplacení: Uveďte datum, kdy byla částka uvedená na dokladu včetně daně za toto plnění osobě, která plnění uskutečnila, zaplacena. Pokud byla úhrada provedena několika platbami v různé dny, uveďte data všech těchto plateb (§ 81 odst. 1 písm. e) bod 1 zákona o DPH).

Odpočet daně uplatněn za zdaňovací období: Uveďte zdaňovací období, ve kterém byl příjemcem plnění uplatněn odpočet daně.

Dodatečné daňové přiznání bylo podáno dne: V případě, že příjemce plnění nepřiznal daň za toto plnění ve správné výši, uplatnil odpočet daně za toto plnění ve vyšší výši nebo jej uplatnil za pozdější zdaňovací období, než ve kterém jej mohl v souladu s § 73 odst. 4 zákona o DPH uplatnit, uvede datum podání dodatečného daňového přiznání, ve kterém přiznal daň u tohoto plnění, provedl opravu odpočtu daně na správnou výši.

Daň z přidané hodnoty – základ daně uvedený na dokladu: Uveďte základ daně uvedený na přijatém dokladu u plnění, u kterého byla bezdůvodně zaplacena částka daně.

Daň z přidané hodnoty – sazba daně uvedená na dokladu: Uveďte sazbu daně, která byla u plnění uvedena na přijatém dokladu.

Daň z přidané hodnoty – výše daně uvedená na dokladu: Uveďte výši daně, která byla osobou uskutečňující plnění na dokladu uvedena.

Důvod nesprávného uvedení daně: Dle předmětu plnění uveďte kód pochybení plátce daně, který plnění uskutečnil:

Daň z přidané hodnoty – sazba daně dle zákona o DPH: Dle předmětu plnění uveďte správnou sazbu daně, která měla být u plnění uplatněna. Pokud mělo být plnění osvobozeno od daně nebo měl povinnost přiznat daň příjemce plnění, nevyplňujte.

Daň z přidané hodnoty – výše daně dle zákona o DPH: Dle předmětu plnění uveďte správnou výši daně, která měla být u plnění uplatněna v souladu se zákonem o DPH. Pokud mělo být plnění osvobozeno od daně nebo měl povinnost přiznat daň příjemce plnění, nevyplňujte.

Daň z přidané hodnoty – nárok na vrácení daně: Uveďte výši Vámi uplatňovaného nároku na vrácení daně u předmětného plnění. Nárok na vrácení daně vzniká ve výši bezdůvodně zaplacené částky daně, která je bezdůvodným obohacením (§ 81 odst. 2 zákona o DPH).

Nárok na vrácení daně – CELKEM PŘÍLOHA: V případě, že do daňového přiznání vkládáte přílohu (přílohy) s rozpisem přijatých plnění, u kterých je uplatňován nárok na vrácení daně, uveďte celkový součet nároků na vrácení daně uplatněný v příslušné příloze.

Nárok na vrácení daně – CELKEM PŘÍLOHY: V případě, že do daňového přiznání vkládáte přílohu (přílohy) s rozpisem přijatých plnění, u kterých je uplatňován nárok na vrácení daně, uveďte součet řádků „Nárok na vrácení daně – CELKEM PŘÍLOHA“ z jednotlivých příloh.

Nárok na vrácení daně CELKEM: Uveďte celkový nárok na vrácení daně (součet jednotlivých nároků) uplatněný v tomto daňovém přiznání. Jde o součet řádků „Nárok na vrácení daně – součet hodnot sl. 14 z předchozích řádků“ a „Nárok na vrácení daně – CELKEM PŘÍLOHY“.

Dodatečné daňové přiznání pro vrácení daně se předkládá samostatně vždy ke konkrétnímu dříve podanému řádnému daňovému přiznání pro vrácení daně, a to do konce měsíce následujícího po zjištění důvodu pro jeho podání podle § 141 odst. 1 daňového řádu. Daňový subjekt je povinen dodatečné daňové přiznání podat, pokud zjistí, že daň má být vyšší než poslední známá daň. Ve lhůtě pro podání dodatečného daňového přiznání je daňový subjekt povinen rozdílnou částku rovněž uhradit. Tato povinnost trvá, pokud běží lhůta pro stanovení daně. Poslední známá daň je výsledná daň, jak byla správcem daně dosud pravomocně stanovena v dosavadním průběhu daňového řízení o této dani.

Daňový subjekt je oprávněn za podmínek stanovených v § 141 odst. 2 a 3 daňového řádu podat dodatečné daňové přiznání pro vrácení daně na daň nižší, než je poslední známá daň, nebo podle § 141 odst. 4 daňového řádu dodatečné přiznání, kterým se nemění poslední známá daň, ale pouze údaje dříve tvrzené (v těchto dvou případech uvede v příloze důvody pro jeho podání podle § 141 odst. 5 daňového řádu).

Dodatečné daňové přiznání pro vrácení daně se podává na shodném tiskopise jako řádné přiznání pro vrácení daně, na jehož první straně se označí jako dodatečné a uvede se den, kdy byly zjištěny skutečnosti zakládající povinnost nebo možnost podat dodatečné přiznání.

V dodatečném přiznání se uvádí pouze rozdíly od údajů, ze kterých byla stanovena poslední známá daň.

Rozdíl oproti poslední známé dani při podání dodatečného daňového přiznání: Vyplňte pouze při podání dodatečného daňového přiznání (kladná či záporná hodnota). V případě záporné částky je daňový subjekt povinen ji uhradit ve lhůtě pro podání dodatečného daňového přiznání (náhradní lhůta splatnosti podle § 141 odst. 7 daňového řádu). V případě kladné částky může daňový subjekt podat žádost o vrácení případného přeplatku podle § 155 daňového řádu.

Před uplynutím lhůty k podání daňového přiznání může daňový subjekt nahradit daňové přiznání, které již podal, opravným daňovým přiznáním (zaškrtne „řádné“ a zároveň „opravné“). V řízení se dále postupuje podle tohoto opravného daňového přiznání a k předchozímu daňovému přiznání se nepřihlíží. Takto lze nahradit i dodatečná daňová přiznání (zaškrtne „dodatečné“ a zároveň „opravné“) nebo již podaná opravná přiznání (§ 138 daňového řádu).

25 5573/1 MFin 5573/1

Jsou-li v tomto formulářovém podání požadovány údaje, jejichž obsah nebo forma jsou stanoveny jiným právním předpisem, uvádějí se tyto údaje s tímto obsahem a v této formě, není-li stanoveno jinak.

V daňového přiznání pro vrácení daně uplatňují nárok na vrácení daně z přidané hodnoty z přijatého zdanitelného plnění s místem plnění v tuzemsku podle § 83 zákona o DPH, zahraniční osoby na základě principu vzájemnosti.

Princip vzájemnosti je splněn, pokud jsou splněny dvě podmínky. První je skutečnost, že osobě povinné k dani se sídlem v tuzemsku je na základě mezinárodní smlouvy nebo jiného ujednání vracena daň z přidané hodnoty nebo obdobná všeobecná daň ze spotřeby ve státě, ve kterém má zahraniční osoba uplatňující nárok na vrácení daně sídlo. Druhou podmínkou je, že tento stát, ve kterém má zahraniční osoba sídlo, je uveden v seznamu států, u nichž je splněn princip vzájemnosti, který zveřejňuje Ministerstvo financí ve Finančním zpravodaji. S účinností od 1. ledna 2025 byl publikován ve Finančním zpravodaji č. 21/2024 tento seznam států: Bosna a Hercegovina, Norské království, Spojené království Velké Británie a Severního Irska, Švýcarská konfederace. Před podáním přiznání se doporučuje zkontrolovat, zda nedošlo k vydání nového seznamu ve Finančním zpravodaji.

V případě vracení daně, vztahující se k uskutečněnému vybranému plnění, na které byl použit režim jednoho správního místa, se naplnění principu vzájemnosti neposuzuje.

Nárok na vrácení daně na základě principu vzájemnosti může zahraniční osoba uplatnit do konce kalendářního roku bezprostředně následujícího po kalendářním roce, ve kterém se uskutečnilo zdanitelné plnění dodání zboží nebo poskytnutí služeb (§ 83 odst. 5 zákona o DPH). Pokud v uvedených lhůtách nebyl nárok na vrácení daně uplatněn, zaniká (§ 86e zákona o DPH).

Podle ustanovení § 83a zákona o DPH uplatňuje nárok na vrácení daně z přidané hodnoty při pořízení zboží z jiného členského státu Evropské unie nebo dovozu zboží zahraniční osoba, která není plátcem a která pořízené nebo dovezené zboží použila pro uskutečnění zdanitelného plnění s místem plnění v tuzemsku, u kterého má povinnost přiznat daň osoba, která toto plnění přijala (§ 108 odst. 3 zákona o DPH).

Pokud je nárok na vrácení daně uplatňován podle § 83a zákona o DPH při pořízení zboží z jiného členského státu nebo dovozu zboží, začne lhůta pro jeho uplatnění běžet prvním dnem druhého kalendářního měsíce bezprostředně následujícího po kalendářním čtvrtletí, ve kterém došlo k uskutečnění následného zdanitelného plnění, u kterého má povinnost přiznat daň osoba, která toto plnění přijala. Tato lhůta skončí posledním dnem kalendářního roku, který následuje po kalendářním roce, ve kterém došlo k uskutečnění pořízení zboží z jiného členského státu nebo dovozu zboží (§ 83a odst. 5 zákona o DPH). Pokud v uvedených lhůtách nebyl nárok na vrácení daně uplatněn, zaniká (§ 86e zákona o DPH).

Provádí-li zahraniční osoba opravu vrácené daně na základě skutečnosti, že u přijatého zdanitelného plnění nastaly skutečnosti rozhodné pro provedení opravy základu daně, uvede tuto opravu do daňového přiznání pro vrácení daně, které je povinna podat do konce kalendářního měsíce bezprostředně následujícího po kalendářním měsíci, ve kterém se dozvěděla nebo dozvědět měla a mohla, že nastaly skutečnosti rozhodné pro provedení opravy základu daně, na základě kterých je povinna vrácenou daň snížit. Toto přiznání lze podat nejdříve po obdržení opravného daňového dokladu (§ 83b odst. 3 zákona o DPH).

Finančnímu úřadu: Místně příslušným správcem daně pro vracení daně podle ustanovení § 83 a § 83a zákona o DPH je Finanční úřad pro hlavní město Prahu (§ 86d zákona o DPH).

Číslo daňového subjektu: Uveďte číslo, pod kterým jste vedeni správcem daně, pokud je znáte. Případně uveďte kmenovou část (pouze číselná část) daňového identifikačního čísla, bylo-li Vám přiděleno.

Daňové přiznání řádné / dodatečné: Křížkem vyznačte typ podávaného přiznání (řádné nebo dodatečné). V případě dodatečného přiznání uveďte v příslušné kolonce den zjištění důvodů pro podání tohoto přiznání (§ 141 odst. 1 zákona č. 280/2009 Sb., daňový řád, ve znění pozdějších předpisů (dále jen „daňový řád“)). Podání opravného daňového přiznání je vyloučeno (§ 86h zákona o DPH).

Počet příloh / listů: Uveďte počet příloh daňového přiznání a celkový počet listů.

K daňovému přiznání pro vrácení daně musí osoba, která uplatňuje nárok na vrácení daně na základě principu vzájemnosti podle § 83 zákona o DPH přiložit:

Osoby registrované k zvláštnímu režimu jednoho správního místa, které v daňovém přiznání pro vrácení daně uvedly své daňové evidenční číslo a žádají o vrácení daně vztahující se pouze k vybranému plnění, na které byl použit zvláštní režim jednoho správního místa, nemusí předkládat potvrzení o tom, že jsou osobou povinnou k dani ve státě svého usazení.

K daňovému přiznání pro vrácení daně musí osoba, která uplatňuje nárok na vrácení daně při pořízení zboží z jiného členského státu nebo dovozu zboží podle § 83a zákona o DPH přiložit:

Titul pro vrácení daně: Křížkem vyznačte příslušné ustanovení zákona o DPH, podle kterého žádáte o vrácení daně.

Za období: Uveďte období (kalendářní čtvrtletí a rok), za které se daňové přiznání pro vrácení daně podává. Daňové přiznání lze podat jednou za kalendářní čtvrtletí (§ 86f odst. 2 písm. a) zákona o DPH).

Název právnické osoby: Uveďte obchodní jméno tak, jak je zapsáno v obchodním rejstříku nebo obdobném veřejném rejstříku, případně název, pod kterým byla právnická osoba zřízena.

Příjmení: Uveďte aktuálně používané (používaná) příjmení.

Jméno: Uveďte jméno ve stejném tvaru, ve kterém je uvedeno ve Vašem rodném (křestním) listě.

Sídlo právnické osoby / adresa místa pobytu fyzické osoby: Uveďte zahraniční adresu sídla právnické osoby/ místa pobytu fyzické osoby včetně státu.

Telefon: Uveďte telefonní číslo, na kterém jste k zastižení. Jedná se o nepovinný údaj, přesto je doporučeno ho uvést pro případnou neformální komunikaci pro potřeby správce daně.

Adresa elektronické pošty: Uveďte e-mailovou adresu, na které Vás může tuzemský správce daně kontaktovat nebo na kterou Vám může doručovat písemnosti. Zahraniční osoba je v daňovém přiznání nebo dodatečném daňovém přiznání pro vrácení daně povinna uvést adresu elektronické pošty (e-mail) (§ 83b odst. 2 zákona o DPH).

Předmět činnosti: Uveďte druh činnosti, pro jejíž účely bylo zboží nebo služby, u kterých je uplatňován nárok na vrácení daně, nakoupeny.

Orgán daňové správy v zemi, kde má daňový subjekt sídlo / místo pobytu: Uveďte název a adresu příslušného úřadu pro správu daně v zemi, ve které máte sídlo / místo pobytu.

Identifikační číslo pro DPH v zemi, kde má daňový subjekt sídlo / místo pobytu: Uveďte identifikační číslo (DIČ) pro DPH v zemi, ve které máte sídlo / místo pobytu.

Daňové evidenční číslo (DEČ): Pokud jste registrováni ke zvláštnímu režimu jednoho správního místa (OSS), uveďte daňové evidenční číslo (DEČ), a to bez ohledu na to, v jakém členském státě jste ke zvláštnímu režimu registrováni.

Uveďte účet, na který chcete daň vrátit. Daň vám bude vrácena, pokud v důsledku vyměření nebo doměření vznikne tzv. vratitelný přeplatek (nebudou existovat nedoplatky). Vratitelný přeplatek se vrací vždy bezhotovostním převodem na účet vedený u poskytovatele platebních služeb, který určíte. V případě bezhotovostního převodu na účet vedený u poskytovatele platebních služeb mimo území Evropské unie jde úhrada nákladů na převod za žadatelem.

Účet u poskytovatele platebních služeb: Uveďte údaje k účtu se vztahující.

Pokud se jedná o účty vedené u českých bank, není třeba vyplňovat údaje: Typ ID banky / ID banky / Název účtu / Název banky / Ulice banky / Město banky / PSČ banky / Stát.

V položce „typ ID banky“ vyplňte typ identifikace banky, tj. např. BIC, FW, SC. V položce „Název účtu“ uveďte název nebo jméno vlastníka účtu.

V daňovém přiznání pro vrácení daně lze uplatnit jeden nebo více nároků na vrácení daně, u nichž běží lhůta pro uplatnění nároku na vrácení daně (§ 86f odst. 1 zákona o DPH). Celková výše daně, o jejíž vrácení je žádáno, musí činit nejméně 7 000 Kč. Je-li nárok na vrácení daně uplatněn pouze jednou za kalendářní rok, a to v posledním kalendářním čtvrtletí tohoto roku, musí činit celková výše daně, o jejíž vrácení je žádáno, částku nejméně 1 000 Kč.

Do řádků se uvádějí údaje převzaté z jednotlivých dokladů vystavených plátci daně z přidané hodnoty, kteří dodali zboží nebo poskytli službu.

Pokud je větší počet dokladů než řádků, použijte zvláštní přílohu.

V případě, že do daňového přiznání vkládáte přílohu (přílohy) s rozpisem přijatých plnění, u kterých je uplatňován nárok na vrácení daně, uveďte v jejím záhlaví pořadové číslo přílohy, jméno a příjmení fyzické osoby, resp. název právnické osoby a období, za které daňové přiznání podáváte.

Evidenční číslo daňového dokladu: Uveďte evidenční číslo daňového dokladu nebo dokladu o prodeji zboží nebo o poskytnutí služby, na základě kterého uplatňujete nárok na vrácení daně.

Den uskutečnění zdanitelného plnění (DUZP) / Den přijetí úplaty (DPP): Uveďte datum uskutečnění přijatého plnění. V případě, že byla daň přiznána z poskytnuté úplaty, uveďte den přijetí úplaty.

DIČ dodavatele: Uveďte kmenovou část (tj. pouze číselná část) daňového identifikačního čísla osoby, která dodala zboží nebo uskutečnila službu.

Jméno, příjmení / obchodní jméno dodavatele: Uveďte jméno, příjmení / obchodní jméno osoby, která dodala zboží nebo uskutečnila službu.

Předmět daně: Uveďte předmět přijatého plnění, druh zboží nebo služeb.

Daň z přidané hodnoty – základ daně – základní sazba daně / Daň z přidané hodnoty – základ daně – snížená sazba daně: Uveďte základ daně vyčíslený na dokladu v příslušné sazbě daně.

Daň z přidané hodnoty – nárok na vrácení daně – základní sazba daně / Daň z přidané hodnoty – nárok na vrácení daně – snížená sazba daně: Uveďte částku daně, jejíž vrácení nárokujete, dle příslušné sazby daně. Pokud se přijaté plnění vztahuje k uskutečněnému vybranému plnění, na které byl použit režim jednoho správního místa, údaje uveďte v následujícím sloupci /následujících sloupcích, tj. sl. 11 nebo sl. 12.

Nárok na vrácení daně – základní sazba daně – CELKEM / Nárok na vrácení daně – snížená sazba daně – CELKEM: Uveďte celkový součet nároků na vrácení daně dle jednotlivých sazeb daně uvedených na předcházejících řádcích ve sloupci 9, resp. sloupci 10.

Daň z přidané hodnoty – nárok na vrácení daně vztahující se k OSS – základní sazba daně / Daň z přidané hodnoty – nárok na vrácení daně vztahující se k OSS – snížená sazba daně: Pokud se přijaté plnění vztahuje k uskutečněnému vybranému plnění, na které byl použit režim jednoho správního místa, uveďte částku daně, jejíž vrácení nárokujete, dle příslušné sazby daně.

Nárok na vrácení daně vztahující se k OSS – základní sazba daně – CELKEM / Nárok na vrácení daně vztahující se k OSS – snížená sazba daně – CELKEM: Uveďte celkový součet nároků na vrácení daně dle jednotlivých sazeb daně uvedených na předcházejících řádcích ve sloupci 11, resp. sloupci 12

Nárok na vrácení daně – CELKEM PŘÍLOHA: V případě, že do daňového přiznání vkládáte přílohu (přílohy) s rozpisem přijatých plnění, u kterých je uplatňován nárok na vrácení daně, uveďte celkový součet nároků na vrácení daně uplatněný v příslušné příloze. Jde o součet řádků “Nárok na vrácení daně – základní sazba daně – CELKEM“, “Nárok na vrácení daně – snížená sazba daně – CELKEM“, “Nárok na vrácení daně vztahující se k OSS – základní sazba daně – CELKEM“ a “Nárok na vrácení daně vztahující se k OSS – snížená sazba daně – CELKEM“.

Nárok na vrácení daně – CELKEM PŘÍLOHY: V případě, že do daňového přiznání vkládáte přílohu (přílohy) s rozpisem přijatých plnění, u kterých je uplatňován nárok na vrácení daně, uveďte celkový součet nároků na vrácení daně vyčíslený v jednotlivých přílohách. Jedná se o součet řádků “Nárok na vrácení daně – CELKEM PŘÍLOHA“ ze všech vkládaných příloh.

Nárok na vrácení daně – CELKEM: Uveďte celkový nárok na vrácení daně (součet jednotlivých nároků) uplatněný v B. ODDÍLU tohoto daňového přiznání. Jedná se o součet řádků “Nárok na vrácení daně – základní sazba daně – CELKEM“, “Nárok na vrácení daně – snížená sazba daně – CELKEM“, “Nárok na vrácení daně vztahující se k OSS – základní sazba daně – CELKEM“, “Nárok na vrácení daně vztahující se k OSS – snížená sazba daně – CELKEM“ a “Nárok na vrácení daně – CELKEM PŘÍLOHY“. Celkový nárok na vrácení daně zaokrouhlete na celé Kč nahoru.

V daňovém přiznání pro vrácení daně lze uplatnit jeden nebo více nároků na vrácení daně, u nichž běží lhůta pro uplatnění nároku na vrácení daně (§ 86f odst. 1 zákona o DPH). Celková výše daně, o jejíž vrácení je žádáno, musí činit nejméně 7 000 Kč. Je-li nárok na vrácení daně uplatněn pouze jednou za kalendářní rok, a to v posledním kalendářním čtvrtletí tohoto roku, musí činit celková výše daně, o jejíž vrácení je žádáno, částku nejméně 1 000 Kč.

Do řádků se uvádějí údaje převzaté z jednotlivých dokladů / rozhodnutí.

Pokud je větší počet dokladů než řádků, použijte zvláštní přílohu.

V případě, že do daňového přiznání vkládáte přílohu (přílohy) s rozpisem přijatých plnění, u kterých je uplatňován nárok na vrácení daně, uveďte v jejím záhlaví pořadové číslo přílohy, jméno a příjmení fyzické osoby, resp. název právnické osoby a období, za které daňové přiznání podáváte.

Evidenční číslo daňového dokladu: Uveďte evidenční číslo daňového dokladu vystaveného při uskutečnění následného zdanitelného plnění, u kterého má povinnost přiznat daň osoba, která toto plnění přijala.

Den uskutečnění zdanitelného plnění (DUZP) / Den přijetí úplaty (DPP): Uveďte datum uskutečnění přijatého plnění. V případě, že byla daň přiznána z poskytnuté úplaty, uveďte den přijetí úplaty.

DIČ odběratele: Uveďte kmenovou část (tj. pouze číselná část) daňového identifikačního čísla osoby, které bylo zboží dodáno nebo služba poskytnuta.

Jméno, příjmení / obchodní jméno odběratele: Uveďte jméno, příjmení / obchodní jméno osoby, které bylo dodáno zboží nebo poskytnuta služba.

Předmět daně: Uveďte předmět uskutečněného následného plnění, druh zboží nebo služeb.

Daň z přidané hodnoty – základ daně – základní sazba daně / Daň z přidané hodnoty – základ daně – snížená sazba daně: Uveďte základ daně vyčíslený na dokladu v příslušné sazbě daně.

Evidenční číslo daňového dokladu: Uveďte evidenční číslo daňového dokladu při pořízení zboží z jiného členského státu. Při dovozu zboží uveďte číslo jednací rozhodnutí o propuštění zboží do celního režimu, ve kterém vznikla povinnost zaplatit daň, nebo číslo jednací jiného rozhodnutí o vyměřené dani vydaného celním úřadem, pokud byla daň zaplacena.

Pořízení zboží z jiného členského státu – Datum podání daňového přiznání: V případě pořízení zboží z jiného členského státu uveďte datum podání daňového přiznání, ve kterém byla daň z tohoto pořízení přiznána.

Pořízení zboží z jiného členského státu – Daňové přiznání podáno za zdaňovací období: V případě pořízení zboží z jiného členského státu uveďte zdaňovací období, za které bylo daňové přiznání podáno.

Dovoz zboží – datum zaplacení daně: Uveďte datum zaplacení daně celnímu úřadu při dovozu zboží.

Jméno, příjmení / obchodní jméno dodavatele: Uveďte jméno, příjmení / obchodní jméno osoby, která dodala zboží nebo uskutečnila službu.

Předmět daně: Uveďte předmět přijatého plnění, druh zboží nebo služeb.

Daň z přidané hodnoty – základ daně – základní sazba daně / Daň z přidané hodnoty – základ daně – snížená sazba daně: Uveďte základ daně vyčíslený na dokladu v příslušné sazbě daně.

Daň z přidané hodnoty – nárok na vrácení daně – základní sazba daně / Daň z přidané hodnoty – nárok na vrácení daně – snížená sazba daně: Uveďte částku daně, jejíž vrácení nárokujete, dle příslušné sazby daně.

Nárok na vrácení daně – základní sazba daně – CELKEM / Nárok na vrácení daně – snížená sazba daně – CELKEM: Uveďte celkový součet nároků na vrácení daně dle jednotlivých sazeb daně uvedených na předcházejících řádcích ve sloupci 10, resp. sloupci 11.

Nárok na vrácení daně – CELKEM PŘÍLOHA: V případě, že do daňového přiznání vkládáte přílohu (přílohy) s rozpisem přijatých plnění, u kterých je uplatňován nárok na vrácení daně, uveďte celkový součet nároků na vrácení daně uplatněný v příslušné příloze. Jde o součet řádků “Nárok na vrácení daně – základní sazba daně – CELKEM“ a „Nárok na vrácení daně – snížená sazba daně – CELKEM“.

Nárok na vrácení daně – CELKEM PŘÍLOHY: V případě, že do daňového přiznání vkládáte přílohu (přílohy) s rozpisem přijatých plnění, u kterých je uplatňován nárok na vrácení daně, uveďte celkový součet nároků na vrácení daně vyčíslený v jednotlivých přílohách. Jedná se o součet řádků “Nárok na vrácení daně – CELKEM PŘÍLOHA“ ze všech vkládaných příloh

Nárok na vrácení daně – CELKEM: Uveďte celkový nárok na vrácení daně (součet jednotlivých nároků) uplatněný v C. ODDÍLU tohoto daňového přiznání. Jedná se o součet řádků “Nárok na vrácení daně – základní sazba daně – CELKEM“, „Nárok na vrácení daně – snížená sazba daně – CELKEM“ a „Nárok na vrácení daně – CELKEM PŘÍLOHY“. Celkový nárok na vrácení daně zaokrouhlete na celé Kč nahoru.

Tyto údaje budou vyplňovány pouze v případech, kdy je přiznání zpracováváno a podáváno osobou odlišnou od daňového subjektu, tzn. v případech, kdy daňový subjekt činí podání sám za sebe, tuto část nevyplňuje.

Kód podepisující osoby: Vyplňte číselný kód podle níže uvedených typů podepisujících osob:

Datum narození / Evidenční číslo osvědčení daňového poradce / IČO právnické osoby: Vyplňte datum narození podepisující osoby odlišné od daňového subjektu – fyzické osoby, nebo evidenční číslo osvědčení daňového poradce – fyzické osoby, nebo identifikační číslo právnické osoby odlišné od daňového subjektu.

Fyzická osoba oprávněná k podpisu (je-li daňový subjekt či podepisující osoba právnickou osobou) s uvedením vztahu k právnické osobě (např. jednatel, pověřený pracovník apod.): Tyto údaje vyplňte pouze v případech, kdy je podání podáváno právnickou osobou, včetně případů, kdy je právnická osoba v postavení podepisující osoby odlišné od daňového subjektu.

Otisk razítka (uvádí se pouze v listinné podobě tohoto formuláře): lze připojit otisk razítka.

Vlastnoruční podpis daňového subjektu / osoby oprávněné k podpisu (uvádí se pouze v listinné podobě tohoto formuláře): podání bude opatřeno vlastnoručním podpisem buď přímo daňovým subjektem – fyzickou osobou činící podání sama za sebe, nebo fyzickou osobou oprávněnou podepsat podání za daňový subjekt – právnickou osobu. V případě podání v elektronické podobě se vlastnoruční podpis nahradí příslušným způsobem autorizace podání (např. identitou občana, uznávaným elektronickým podpisem apod.).

Je-li podepisující osobou fyzická osoba odlišná od daňového subjektu, podání podepisuje tato fyzická osoba; je-li podepisující osobou právnická osoba odlišná od daňového subjektu, podání podepisuje fyzická osoba oprávněná jednat jménem právnické osoby.

Dodatečné daňové přiznání pro vrácení daně se předkládá samostatně vždy ke konkrétnímu dříve podanému řádnému daňovému přiznání pro vrácení daně, a to do konce měsíce následujícího po zjištění důvodu pro jeho podání podle § 141 odst. 1 daňového řádu. Daňový subjekt je povinen dodatečné daňové přiznání podat, pokud zjistí, že daň má být vyšší než poslední známá daň. Ve lhůtě pro podání dodatečného daňového přiznání je daňový subjekt povinen rozdílnou částku rovněž uhradit. Tato povinnost trvá, pokud běží lhůta pro stanovení daně. Poslední známá daň je výsledná daň, jak byla správcem daně dosud pravomocně stanovena v dosavadním průběhu daňového řízení o této dani.

Daňový subjekt je oprávněn za podmínek stanovených v § 141 odst. 2 a 3 daňového řádu podat dodatečné daňové přiznání pro vrácení daně na daň nižší, než je poslední známá daň, nebo podle § 141 odst. 4 daňového řádu dodatečné přiznání, kterým se nemění poslední známá daň, ale pouze údaje dříve tvrzené (v těchto dvou případech uvede v příloze důvody pro jeho podání podle § 141 odst. 5 daňového řádu).

Dodatečné daňové přiznání pro vrácení daně se podává na shodném tiskopise jako řádné přiznání pro vrácení daně, na jehož první straně se označí jako dodatečné a uvede se den, kdy byly zjištěny skutečnosti zakládající povinnost nebo možnost podat dodatečné přiznání.

Rozdíl oproti poslední známé dani při podání dodatečného daňového přiznání: Vyplňte pouze při podání dodatečného přiznání (kladná či záporná hodnota). V případě záporné částky je daňový subjekt povinen ji uhradit ve lhůtě pro podání dodatečného daňového přiznání (náhradní lhůta splatnosti podle § 141 odst. 7 daňového řádu). V případě kladné částky může daňový subjekt podat žádost o vrácení případného přeplatku podle § 155 daňového řádu.

25 5574/1 MFin 5574/1

V daňovém přiznání pro vrácení daně uplatňují nárok na vrácení daně z přidané hodnoty z přijatého zdanitelného plnění s místem plnění v tuzemsku u vybraných druhů zboží nebo služeb podle § 86 zákona č. 235/2004 Sb., o dani z přidané hodnoty, ve znění pozdějších předpisů (dále jen „zákon o DPH“) ozbrojené síly jiného státu a Ministerstvo obrany. Ozbrojené síly jiného státu podávají daňové přiznání pro vrácení daně prostřednictvím Ministerstva obrany.

Podle ustanovení § 86a zákona o DPH uplatňuje nárok na vrácení daně z přidané hodnoty z přijatého zdanitelného plnění s místem plnění v tuzemsku příslušník ozbrojených sil jiného státu a další osoby podle mezinárodní smlouvy, která je součástí českého právního řádu (dále jen „mezinárodní smlouva“).

Daňové přiznání lze podat v listinné podobě na adresu správce daně nebo elektronicky.

Nárok na vrácení daně lze uplatnit ve lhůtě 1 roku od konce kalendářního měsíce, ve kterém se uskutečnilo zdanitelného plnění dodání zboží nebo poskytnutí služeb (§ 86 odst. 4, resp. § 86a odst. 2 zákona o DPH). Připadne-li poslední den lhůty na sobotu, neděli nebo svátek, je možné přiznání podat nejbližší následující pracovní den. Pokud nebyl nárok na vrácení daně ve stanovené lhůtě uplatněn, zaniká. K nároku uplatněnému mimo lhůtu pro jeho uplatnění se nepřihlíží (§ 86e zákona o DPH).

Jsou-li v tomto formulářovém podání požadovány údaje, jejichž obsah nebo forma jsou stanoveny jiným právním předpisem, uvádějí se tyto údaje s tímto obsahem a v této formě, není-li stanoveno jinak.

Finančnímu úřadu: Místně příslušným správcem daně pro vracení daně podle ustanovení § 86 a § 86a zákona o DPH je Finanční úřad pro hlavní město Prahu (§ 86d odst. 1 zákona o DPH).

Číslo daňového subjektu: Uveďte číslo, pod kterým jste vedeni správcem daně, pokud je znáte.

Daňové přiznání řádné / dodatečné: Křížkem vyznačte typ podávaného přiznání (řádné nebo dodatečné). V případě dodatečného přiznání uveďte v kolonce „Důvody pro podání dodatečného daňového přiznání zjištěny dne“ den zjištění důvodů pro podání tohoto přiznání (§ 141 odst. 1 zákona č. 280/2009 Sb., daňový řád, ve znění pozdějších předpisů (dále jen „daňový řád“)). Podání opravného daňového přiznání je vyloučeno (§ 86h zákona o DPH).

Počet příloh / listů: Uveďte počet příloh daňového přiznání a celkový počet listů.

K daňovému přiznání pro vrácení daně musí být přiloženy kopie daňových dokladů nebo dokladů o dodání zboží nebo poskytnutí služby (§ 86 odst. 5, resp. § 86a odst. 3 zákona o DPH). Doklad o dodání zboží nebo o poskytnutí služby je na žádost daňového subjektu povinen bezodkladně vystavit plátce, který plnění dodává / poskytuje (§ 86b zákona o DPH).

K daňovému přiznání pro vrácení daně příslušníkovi ozbrojených sil jiného státu a dalším osobám podle mezinárodní smlouvy musí být dále přiloženy další písemnosti, stanoví-li tak mezinárodní smlouva, která je součástí českého právního řádu (§ 86a odst. 3 písm. b) zákona o DPH).

Za období: Uveďte období (kalendářní měsíc a rok), za které se daňové přiznání pro vrácení daně podává. Daňové přiznání lze podat jednou za kalendářní měsíc (§ 86f odst. 2 písm. a) zákona o DPH).

Ozbrojené síly jiného státu: Pokud daňové přiznání podávají ozbrojené síly jiného státu, uvede se název příslušného orgánu ozbrojených sil vysílajícího státu a adresa na území ČR.

Ministerstvo obrany: Pokud daňové přiznání podává Ministerstvo obrany jako daňový subjekt, vyznačte tuto skutečnost křížkem a uveďte telefon a e-mail kontaktní osoby. Jedná se o údaje nepovinné, přesto je doporučeno je uvést pro případnou neformální komunikaci pro potřeby správce daně.

Příslušník ozbrojených sil jiného státu / Jiná osoba, o které tak stanoví mezinárodní smlouva: Pokud daňové přiznání podává příslušník ozbrojených sil jiného státu nebo jiná osoba podle mezinárodní smlouvy, uvede své aktuálně používané (používaná) příjmení a jméno (jména), adresu místa pobytu na území České republiky a název vysílajícího státu.

Člen rodiny příslušníka ozbrojených sil jiného státu: Pokud daňové přiznání podává člen rodiny příslušníka ozbrojených sil jiného státu, uvede své aktuálně používané (používaná) příjmení a jméno (jména) a adresu místa pobytu na území České republiky. Osoba, která je členem rodiny příslušníka ozbrojených sil jiného státu, vyplní současně také údaje týkající se tohoto příslušníka.

Označte křížkem Vámi zvolený způsob vrácení daně (zaslání finančních prostředků).

Při vracení daně ozbrojeným silám jiného státu bude daň vrácena na účet Ministerstva obrany vedený pro tyto účely (§ 86 odst. 6 písm. b) zákona o DPH).

Bezhotovostním převodem na účet u poskytovatele platebních služeb: Pokud požadujete, aby Vám byla daň vrácena bezhotovostním převodem, uveďte údaje k účtu se vztahující.

Pokud se jedná o účty vedené u českých bank, není třeba vyplňovat údaje: Typ ID banky / ID banky / Název účtu / Název banky / Ulice banky / Město banky / PSČ banky / Stát.

V položce „typ ID banky“ vyplňte typ identifikace banky, tj. např. BIC, FW, SC. V položce „Název účtu“ uveďte název nebo jméno vlastníka účtu.

Poštovním poukazem: Pokud požadujete, aby Vám byla daň vrácena poštovním poukazem, uveďte adresu, na kterou má být zaslán.

V daňovém přiznání pro vrácení daně lze uplatnit jeden nebo více nároků na vrácení daně, u nichž běží lhůta pro uplatnění nároku na vrácení daně (§ 86f odst. 1 zákona o DPH).

Ozbrojené síly jiných států a Ministerstvo obrany mohou v daňovém přiznání pro vrácení daně uplatnit nárok na vrácení daně pouze u vybraných druhů zboží a služeb (§ 86 odst. 2 zákona o DPH).

Do řádků se uvádějí údaje převzaté z jednotlivých dokladů vystavených plátci daně z přidané hodnoty, kteří dodali zboží nebo poskytli službu.

Pokud je větší počet dokladů než řádků, použijte zvláštní přílohu.

V případě, že do daňového přiznání vkládáte přílohu (přílohy) s rozpisem přijatých plnění, u kterých je uplatňován nárok na vrácení daně, uveďte v jejím záhlaví pořadové číslo přílohy, jméno a příjmení fyzické osoby, resp. název právnické osoby, a období, za které daňové přiznání podáváte.

Evidenční číslo daňového dokladu: Uveďte evidenční číslo daňového dokladu nebo dokladu o prodeji zboží nebo o poskytnutí služby, na základě kterého uplatňujete nárok na vrácení daně.

DIČ dodavatele: Uveďte kmenovou část (tj. pouze číselná část) daňového identifikačního čísla osoby, která dodala zboží nebo uskutečnila službu.

Jméno, příjmení / obchodní jméno dodavatele: Uveďte jméno, příjmení / obchodní jméno osoby, která dodala zboží nebo uskutečnila službu.

Den uskutečnění zdanitelného plnění: Uveďte datum, kdy došlo k dodání zboží nebo poskytnutí služby.

Předmět daně: Uveďte předmět přijatého plnění, druh zboží nebo služeb.

Daň z přidané hodnoty – základ daně – základní sazba daně / Daň z přidané hodnoty – základ daně – snížená sazba daně: Uveďte základ daně vyčíslený na dokladu v příslušné sazbě daně.

Daň z přidané hodnoty – nárok na vrácení daně – základní sazba daně / Daň z přidané hodnoty – nárok na vrácení daně – snížená sazba daně: Uveďte částku daně, jejíž vrácení nárokujete dle příslušné sazby daně.

Nárok na vrácení daně – základní sazba daně – CELKEM / Nárok na vrácení daně – snížená sazba daně – CELKEM: Uveďte celkový součet nároků na vrácení daně dle jednotlivých sazeb daně uvedených na předcházejících řádcích ve sloupci 9, resp. sloupci 10.

Nárok na vrácení daně – CELKEM PŘÍLOHA: V případě, že do daňového přiznání vkládáte přílohu (přílohy) s rozpisem přijatých plnění, u kterých je uplatňován nárok na vrácení daně, uveďte celkový součet nároků na vrácení daně uplatněný v příslušné příloze. Jde o součet řádků „Nárok na vrácení daně – základní sazba daně – CELKEM“ a „Nárok na vrácení daně – snížená sazba daně – CELKEM“.

Nárok na vrácení daně – CELKEM PŘÍLOHY: V případě, že do daňového přiznání vkládáte přílohu (přílohy) s rozpisem přijatých plnění, u kterých je uplatňován nárok na vrácení daně, uveďte celkový součet nároků na vrácení daně vyčíslený v jednotlivých přílohách. Jedná se o součet řádků „Nárok na vrácení daně – CELKEM PŘÍLOHA“ ze všech vkládaných příloh.

Nárok na vrácení daně – CELKEM: Uveďte celkový nárok na vrácení daně (součet jednotlivých nároků) uplatněný v tomto daňovém přiznání. Jedná se o součet řádků „Nárok na vrácení daně – základní sazba daně – CELKEM“, „Nárok na vrácení daně – snížená sazba daně – CELKEM“ a „Nárok na vrácení daně – CELKEM PŘÍLOHY“. Celkový nárok na vrácení daně zaokrouhlete na celé Kč nahoru.

Tyto údaje budou vyplňovány pouze v případech, kdy je přiznání zpracováváno a podáváno osobou odlišnou od daňového subjektu, tzn. v případech, kdy daňový subjekt činí podání sám za sebe, tuto část nevyplňuje.

Kód podepisující osoby: Vyplňte číselný kód podle níže uvedených typů podepisujících osob:

Datum narození / Evidenční číslo osvědčení daňového poradce / IČO právnické osoby: Vyplňte datum narození podepisující osoby odlišné od daňového subjektu – fyzické osoby, nebo evidenční číslo osvědčení daňového poradce – fyzické osoby, nebo identifikační číslo právnické osoby odlišné od daňového subjektu.

Fyzická osoba oprávněná k podpisu (je-li daňový subjekt či podepisující osoba právnickou osobou) s uvedením vztahu k právnické osobě (např. jednatel, pověřený pracovník apod.): Tyto údaje vyplňte pouze v případech, kdy je podání podáváno právnickou osobou, včetně případů, kdy je právnická osoba v postavení podepisující osoby odlišné od daňového subjektu.

Otisk razítka (uvádí se pouze v listinné podobě tohoto formuláře): lze připojit otisk razítka.

Vlastnoruční podpis daňového subjektu / osoby oprávněné k podpisu (uvádí se pouze v listinné podobě tohoto formuláře): podání bude opatřeno vlastnoručním podpisem buď přímo daňovým subjektem – fyzickou osobou činící podání sama za sebe, nebo fyzickou osobou oprávněnou podepsat podání za daňový subjekt – právnickou osobu. V případě podání v elektronické podobě se vlastnoruční podpis nahradí příslušným způsobem autorizace podání (např. identitou občana, uznávaným elektronickým podpisem apod.).

Je-li podepisující osobou fyzická osoba odlišná od daňového subjektu, podání podepisuje tato fyzická osoba; je-li podepisující osobou právnická osoba odlišná od daňového subjektu, podání podepisuje fyzická osoba oprávněná jednat jménem právnické osoby.

Prostřednictvím Ministerstva obrany podávají daňové přiznání pro vrácení daně ozbrojené síly jiného státu (§ 86g odst. 3 písm. b) zákona o DPH).

Ministerstvo obrany potvrdí, že je daňové přiznání pro vrácení daně podáno osobou k tomu oprávněnou, a uvede údaje o bankovním účtu Ministerstva obrany určeném k vracení daně ozbrojeným silám jiného státu (§ 86 odst. 6 písm. b) zákona o DPH).

Osoba oprávněná k podpisu za Ministerstvo obrany uvede své identifikační údaje a přiznání opatří vlastnoručním podpisem.

Dodatečné daňové přiznání pro vrácení daně se předkládá samostatně vždy ke konkrétnímu dříve podanému řádnému daňovému přiznání pro vrácení daně, a to do konce měsíce následujícího po zjištění důvodu pro jeho podání podle § 141 odst. 1 daňového řádu. Daňový subjekt je povinen dodatečné daňové přiznání podat, pokud zjistí, že daň má být vyšší než poslední známá daň. Ve lhůtě pro podání dodatečného daňového přiznání je daňový subjekt povinen rozdílnou částku rovněž uhradit. Tato povinnost trvá, pokud běží lhůta pro stanovení daně. Poslední známá daň je výsledná daň, jak byla správcem daně dosud pravomocně stanovena v dosavadním průběhu daňového řízení o této dani.

Daňový subjekt je oprávněn za podmínek stanovených v § 141 odst. 2 a 3 daňového řádu podat dodatečné daňové přiznání pro vrácení daně na daň nižší, než je poslední známá daň, nebo podle § 141 odst. 4 daňového řádu dodatečné přiznání, kterým se nemění poslední známá daň, ale pouze údaje dříve tvrzené (v těchto dvou případech uvede v příloze důvody pro jeho podání podle § 141 odst. 5 daňového řádu).

Dodatečné daňové přiznání pro vrácení daně se podává na shodném tiskopise jako řádné přiznání pro vrácení daně, na jehož první straně se označí jako dodatečné a uvede se den, kdy byly zjištěny skutečnosti zakládající povinnost nebo možnost podat dodatečné přiznání.

Rozdíl oproti poslední známé dani při podání dodatečného daňového přiznání: Vyplňte pouze při podání dodatečného přiznání (kladná či záporná hodnota). V případě záporné částky je daňový subjekt povinen ji uhradit ve lhůtě pro podání dodatečného daňového přiznání (náhradní lhůta splatnosti podle § 141 odst. 7 daňového řádu). V případě kladné částky může daňový subjekt podat žádost o vrácení případného přeplatku podle § 155 daňového řádu.

25 5526 MFin 5526

Hlášení podává plátce, který dodá nový dopravní prostředek do jiného členského státu EU za úplatu osobě, která mu nesdělila své daňové identifikační číslo pro účely daně z přidané hodnoty, nebo osoba, která není plátcem a dodá nový dopravní prostředek za úplatu do jiného členského státu EU.

Jsou-li v tomto formulářovém podání požadovány údaje, jejichž obsah nebo forma jsou stanoveny jiným právním předpisem, uvádějí se tyto údaje s tímto obsahem a v této formě, není-li stanoveno jinak.

Finančnímu úřadu pro / Specializovanému finančnímu úřadu doplníte zbývající část oficiálního názvu svého místně příslušného finančního úřadu (např. – hlavní město Prahu, – Jihočeský kraj, apod.). Bude-li subjekt vybraným subjektem podle § 11 odst. 2 zákona č. 456/2011 Sb., o Finanční správě České republiky, ve znění pozdějších předpisů (dále jen „zákon o Finanční správě České republiky“), doplní údaj slovy Specializovanému finančnímu úřadu. V poli „Územní pracoviště v, ve, pro“ bude uvedeno sídlo územního pracoviště, na němž je nebo bude umístěn spis daňového subjektu (§ 13 zákona o Finanční správě České republiky).

25 5527 MFin 5527

Hlášení podává osoba, která pořizuje nový dopravní prostředek z jiného členského státu EU a vzniká jí povinnost daň přiznat a zaplatit podle § 108 zákona č. 235/2004 Sb., o dani z přidané hodnoty, ve znění pozdějších předpisů (dále jen „zákon o DPH“).

Jsou-li v tomto formulářovém podání požadovány údaje, jejichž obsah nebo forma jsou stanoveny jiným právním předpisem, uvádějí se tyto údaje s tímto obsahem a v této formě, není-li stanoveno jinak.

Finančnímu úřadu pro / Specializovanému finančnímu úřadu doplníte zbývající část oficiálního názvu svého místně příslušného finančního úřadu (např. - hlavní město Prahu, - Jihočeský kraj, apod.). Bude-li subjekt vybraným subjektem podle § 11 odst. 2 zákona č. 456/2011 Sb., o Finanční správě České republiky, ve znění pozdějších předpisů (dále jen „zákon o Finanční správě České republiky“), doplní údaj slovy Specializovanému finančnímu úřadu. V poli „Územní pracoviště v, ve, pro“ bude uvedeno sídlo územního pracoviště, na němž je nebo bude umístěn spis daňového subjektu (§ 13 zákona o Finanční správě České republiky).

25 5525 MFin 5525

Plátce vyplňuje jednotlivá políčka elektronického formuláře. Souhrnné hlášení se podává výhradně elektronicky ve stanoveném formátu a struktuře. Podání souhrnného hlášení, učiněné jiným způsobem, není přípustné.

Jsou-li v tomto formulářovém podání požadovány údaje, jejichž obsah nebo forma jsou stanoveny jiným právním předpisem, uvádějí se tyto údaje s tímto obsahem a v této formě, není-li stanoveno jinak.

Vyberte ze seznamu název místně příslušného finančního úřadu (automaticky se doplní jeho číslo, tj. cílové číslo finančního úřadu) nebo zadejte číslo FÚ (automaticky se doplní název FÚ) podle registrace k DPH.

Uveďte územní pracoviště, kde je nebo bude umístěn spis daňového subjektu (podle § 13 zákona číslo 456/2011 Sb., o Finanční správě České republiky, ve znění pozdějších předpisů).

Vyplňte kmenovou část daňového identifikačního čísla (pouze číselná část), které Vám bylo přiděleno. Vyplnění tohoto údaje je pro další zpracování nezbytné.

Označíte, zda se jedná o Souhrnné hlášení (hodnota „R“) nebo o Následné souhrnné hlášení (hodnota „N“). Označení jednoho z typů souhrnného hlášení je pro další zpracování nezbytné.

Následným souhrnným hlášením se opravují údaje, které plátce uvedl v předchozích podáních (souhrnném hlášení nebo následném souhrnném hlášení) vztahujících se k danému kalendářnímu měsíci/čtvrtletí. Opravou údajů se rozumí vložení nového řádku (v případě, že předchozí podání tento řádek vůbec neobsahovalo), storno řádku z předchozích podání (v případě, že v předchozím podání tento řádek neměl být vůbec uveden) a oprava údajů řádku z předchozích podání.

Oprava údajů se provádí:

Do následného souhrnného hlášení se ve stornovaném řádku vyplní všechny údaje vyplněné v původním řádku,

Vyplněná hodnota v tomto poli označuje, že se jedná o storno řádek.

Tato hodnota nesmí být uvedena v souhrnném hlášení formy SH = R – souhrnné hlášení.

Při zpracování na FÚ je v řádném, popř. ve všech předchozích následných souhrnných hlášeních, vyhledán shodný řádek (tj. kód země, DIČ pořizovatele zboží a kód způsobu plnění musí být stejné), a tento řádek bude označen jako zrušený.

Uveďte kód státu, který přidělil daňové identifikační číslo registrace k DPH pořizovatele.

Seznam kódů zemí je uveden níže – viz tabulka Daňová identifikační čísla členských států EU. Tento údaj je povinný v řádku, který není označen jako storno řádek.

Uveďte daňové identifikační číslo registrace k DPH pořizovatele v jiném členském státu (bez kódu státu, pouze číselnou část).

Údaj je povinný v řádku, který není označen jako storno řádek. Vyplňuje se bez mezer, čárek a teček. V dané aplikaci je realizována pouze základní kontrola formální správnosti této položky, konečná kontrola je prováděna až při zpracování Vámi podaného souhrnného hlášení (následného souhrnného hlášení) na FÚ.

Žádné daňové identifikační číslo nesmí být v hlášení uvedeno více než jednou se stejným kódem plnění. Např. prostřední osoba v rámci zjednodušeného postupu uvádí odděleně dodání zboží uvnitř území Evropského společenství formou třístranného obchodu označené kódem „2“, a zároveň může vykázat dodání zboží stejnému pořizovateli označené kódem „0“ (viz pokyny pro vyplnění Kódu plnění).

Uveďte kód plnění dle následujících hodnot:

Tento údaj je povinné uvést v řádku, který není označen jako storno řádek.

Vyplňte počet poskytnutých dodání zboží a služeb pořizovateli.

Vyplňte celkovou hodnotu plnění v Kč. Tento údaj je povinný v řádku, který není označen jako storno řádek. Daňový doklad dobropis se do celkové částky započítává záporně.

Celková hodnota plnění se zaokrouhlí na celé koruny nahoru.

Celková hodnota plnění musí být vždy celé číslo.

Pokud subjekt neužívá zjednodušený režim přemístění zboží v režimu skladu, tato stránka se nevyplňuje. V případě užití zjednodušeného režimu Dodání a pořízení zboží s použitím přemístění zboží v režimu skladu uvnitř území Evropské unie dle § 18 zákona č. 235/2004 Sb., o dani z přidané hodnoty (dále též v režimu „Call-off stock“, příp. zkratka „COS“), vykáže dodavatel přemístění zboží do skladu v jiném členském státě v souhrnném hlášení za zdaňovací období, kdy k přepravě došlo. V okamžiku převzetí zboží předpokládaným pořizovatelem dojde k dodání zboží a dodavatel jej vykáže standardním způsobem v Souhrnném hlášení jako intrakomunitární dodání. Na stránce „Dodání zboží s použitím přemístění zboží v režimu skladu uvnitř území Evropské unie (Call-off stock)“ se vykazuje kód země, DIČ předpokládaného pořizovatele a Kód záznamu. V případě užití kódu 3 (viz níže) se uvádí ještě DIČ původního předpokládaného pořizovatele.

Vyberte kód státu, který přidělil daňové identifikační číslo registrace k DPH pořizovatele.

Vyplňte daňové identifikační číslo registrace k DPH předpokládaného pořizovatele v jiném členském státu (bez kódu státu, pouze číselná část). Vyplňuje se bez mezer, čárek a teček. V dané aplikaci je realizována pouze základní kontrola formální správnosti této položky, konečná kontrola je prováděna až při pořízení Vámi podaného souhrnného hlášení (následného souhrnného hlášení) na FÚ.

Hodnoty viz tabulku výše.

Vyberte vhodnou hodnotu kódu záznamu z následujících:

Kód 1 se užije v případě přepravy zboží do skladu, který je umístěn v jiném členském státě. V okamžiku přepravy musí být známo DIČ předpokládaného pořizovatele a musí být zde vykázáno.

Kód 2 se užije v případě, kdy dojde k vrácení části nebo veškerého zboží dodavateli a jeho přepravě zpět do státu dodavatele.

Kód 2 se rovněž užije v případě opravy chyby.

Kód 3 se užije v případě změny předpokládaného pořizovatele u části nebo veškerého zboží. V takovém případě se vykáže země a DIČ původního i nového předpokládaného pořizovatele. Vzhledem k tomu, že stát nového a původního předpokládaného pořizovatele musí být stejný, kód státu se v řádku uvádí pouze jednou.

Oprava chybně vykázaných údajů v režimu COS v některém z předchozích SH se neprovádí pomocí storno řádku, ale užitím kódu 2 v případě chybně vykázané přepravy zboží (původně s kódem 1).

V údajích, které byly vykázány s kódem 2 a 3, nelze provést opravu chyby podáním následného souhrnného hlášení, proto kontaktujte svého správce daně.

V případě nedodržení podmínek pro užití zjednodušeného režimu Dodání zboží s použitím přemístění zboží v režimu skladu uvnitř území Evropské unie, zejm. dle § 18, § 22, § 25, § 100a a § 102 zákona o DPH je dodavatel povinen se registrovat a splnit další daňové povinnosti ve státě, kde je umístěn sklad.

Vyplňte v případě užití kódu záznamu 3. Uveďte daňové identifikační číslo registrace k DPH původního předpokládaného pořizovatele v jiném členském státu (bez kódu státu, pouze číselná část). Vzhledem k tomu, že stát nového a původního předpokládaného pořizovatele musí být stejný, kód státu se v řádku uvádí pouze jednou. DIČ se vyplňuje bez mezer, čárek a teček. V dané aplikaci je realizována pouze základní kontrola formální správnosti této položky, konečná kontrola je prováděna až při zpracování Vámi podaného souhrnného hlášení (následného souhrnného hlášení) na FÚ. Hodnoty viz tabulku výše.