Sdělení ze dne 1.6.1995 o povinném rozsahu údajů při podávání žádosti o povolení k emisi dluhopisů a k veřejnému obchodování s cennými papíry

1.6.1995 | Sbírka:  103/36 223/1995 | Částka:  6/1995ASPI

Vztahy

Nadřazené: 591/1992 Sb., 530/1990 Sb.
103/36 223/1995
Sdělení
Ministerstva financí
ze dne 1. června 1995
o povinném rozsahu údajů při podávání žádosti o povolení k emisi dluhopisů a k veřejnému obchodování s cennými papíry
Referent:
ing. G. Roubalíková,
tel. 2454 3018
Čl.I.
Ministerstvo financí České republiky ve spolupráci s Českou národní bankou podle §§ 7 a 8 zákona č. 530/1990 Sb., o dluhopisech, a podle §§ 72 a 74 zákona č. 591/1992 Sb., o cenných papírech stanoví povinný rozsah údajů a obsah závazného komentáře k výkazům o finanční situaci emitenta - banky. Sdělení konkretizuje pro žadatele o povolení k emisi dluhopisů ustanovení § 8 odst. 3 zákona č. 530/1990 Sb., o dluhopisech, a pro žadatele o povolení k veřejnému obchodování s cennými papíry ustanovení § 74 odst. 1 písm. b) zákona č. 591/1992 Sb., o cenných papírech.
Čl.II.
Předkládané výkazy
(1) Žadatelé o povolení k emisi dluhopisů - banky předkládají, v souladu s § 8 odst. 3 zákona č. 530/1990 Sb., o dluhopisech, poslední roční uzávěrku s komentářem, a to v rozsahu výkazů, které banka předkládá povinně České národní bance podle "Opatření ČNB č. 5/1994 o povinném předkládání výkazů bankami České národní bance ze dne 28. 11. 1994", tj. výkazů:
- Roční bilance aktiv a pasiv - výkaz Bil (ČNB) 1 - 12
- Roční výkaz zisků a ztrát - výkaz Bil (ČNB) 2 - 12
(2) Žadatelé o povolení k veřejnému obchodování s cennými papíry - banky předkládají v souladu s ustanovením § 74 odst. 1 písm. b) bod 1 a 2 zákona č. 591/1992 Sb., o cenných papírech, údaje o finanční situaci emitenta, které jsou součástí Prospektu cenného papíru.
(3) Výkazy předkládané emitentem - bankou podle § 74 odst. 1 písm. b) bod 1 jsou totožné s výkazy, které banka předkládá povinně České národní bance podle "Opatření ČNB č. 5/1994 o povinném předkládání výkazů bankami České národní bance ze dne 28. 11. 1994", tzn. s výkazy:
- Měsíční (čtvrtletní) bilance aktiv a pasiv
- výkaz Bil (ČNB) 1-12
- Měsíční (čtvrtletní) výkaz zisků a ztrát
- výkaz Bil (ČNB) 2-12
(4) Výkazy předkládané emitentem - bankou podle § 74 odst. 1 písm. b) bod 2 jsou totožné s výkazy, jež předkládá banka povinně České národní bance podle "Opatření ČNB č. 5/1994 o povinném předkládání výkazů bankami České národní bance ze dne 28. 11. 1994", tzn. s výkazy
- Roční bilance aktiv a pasiv - výkaz Bil (ČNB) 1 - 12
- Roční výkaz zisků a ztrát - výkaz Bil (ČNB) 2 - 12
(5) Výkazy mohou být do Prospektu cenného papíru podle § 74 odst. 1 písm. b) bod 1 a 2 zákona č. 591/1992 Sb., o cenných papírech, uvedeny ve zkráceném znění s tím, že výkazy v úplném, tj. nezkráceném znění musí být k Prospektu cenného papíru přiloženy a tvoří jeho nedílnou součást.
(6) Výkazy uvedené v odstavcích 1, 3 a 4, které povinně předkládá žadatel - banka České národní bance podle "Opatření ČNB č. 5/1994" byly uveřejněny ve Věstníku ČNB č. 24 ze dne 6. 12. 1994.
Čl.III.
Obsah komentáře k výkazům
(1) Žadatelé podle článku II odst. 1 v komentáři k výkazu "Roční bilance aktiv a pasiv" uvedou stručnou charakteristiku své současné finanční situace, zejména s ohledem na:
- dostatečnou výši rezerv k pokrytí všeobecných rizik z poskytnutých úvěrů,
- dostatečnou výši rezerv k pokrytí rozdílu mezi cenou pořízení cenných papírů a cenou dosahovanou na organizovaném finančním trhu.
Dále žadatelé v komentáři uvedou celkovou výši úrokových výnosů z aktiv a celkovou výši nesplacených úroků.
(2) Žadatelé podle článku II odst. 2 a 3 v komentáři k výkazu "Měsíční (čtvrtletní) bilance aktiv a pasiv" uvedou charakteristiku klasifikovaných úvěrů, rezerv a opravných položek ke klasifikovaným úvěrům a dále zda jsou, s ohledem na emitentem uváděnou výši klasifikovaných úvěrů, vytvořeny rezervy na pokrytí všeobecných rizik z poskytnutých úvěrů v dostatečném rozsahu, popř. jakým způsobem budou doplněny. Dále v komentáři uvedou charakteristiku dostatečnosti výše vytvořených rezerv z hlediska potřeb pokrytí případného rozdílu mezi cenou pořízení cenných papírů a cenou dosahovanou na organizovaném trhu.
Žadatelé v komentáři k výkazu "Měsíční (čtvrtletní) bilance aktiv a pasiv" dále uvedou celkovou výši úrokových výnosů z aktiv a celkovou výši nesplacených úroků.
(3) Dále žadatelé podle článku II odst. 2 v komentáři k výkazům uvedou:
- zda a v jakém rozsahu byly poskytnuty úvěry vlastním akcionářům a výši celkové pohledávky z úvěrů poskytnutých vlastním akcionářům a výši pohledávky po lhůtě splatnosti k datu účetních výkazů běžného roku,
- údaje o tom, jak jsou plněna opatření České národní banky týkající se obezřetného chování bank, tj.:
a) kapitálové přiměřenosti (emitent uvede konkrétní číselný údaj),
b) úvěrové angažovanosti (pouze komentář),
c) o pravidlech řízení likvidity bank (pouze komentář bez číselných údajů),
d) plnění povinných minimálních rezerv (pouze komentář bez číselných údajů). Banka uvede, zda v posledních 3 měsících plnila předepsaný limit, či nikoliv.
- údaje charakterizující současnou likvidní pozici emitenta. Emitent zejména uvede stupeň svého zapojení do peněžního trhu, svou aktivitu na tomto trhu (vydávání krátkodobých dluhopisů a obchodování s nimi), splatnost svých aktiv a pasiv, použitelnost aktiv ke krytí odlivu prostředků, možnosti prodejnosti svých aktiv na organizovaném finančním trhu apod. Dále emitent charakterizuje opatření směřující k zabezpečení strukturální vyváženosti aktiv a pasiv.
(4) Komentář k výkazům žadatelů podle článku II odst. 3 musí být nedílnou součástí Prospektu cenného papíru.
(5) Žadatelé podle článku II odst. 2 v komentáři uvedou vážené roční průměry základního jmění v posledních třech letech a k datu předkládaných účetních výkazů běžného roku (hodnota váženého ročního průměru základního jmění bude použita při výpočtu ekonomických ukazatelů v jejichž algoritmu výpočtu se vyskytuje).
Čl.IV.
Další údaje
(1) Výrok auditora je nezbytné uvést v jeho plné, nezkrácené podobě (nemůže tedy jít pouze o odvolávku na výrok auditora, ale výrok musí být uveden v plném znění).
(2) Emitent rovněž uvede, podle § 74 odst. 1 písm. b) bod 3 zákona č. 591/1992 Sb., o cenných papírech, všechny dosud vydané emise cenných papírů (včetně emisí depozitních certifikátů v Kč a v cizí měně) s tím, zda jde o emise veřejně obchodovatelné, či nikoliv a zda jde o cenné papíry v zaknihované, nebo listinné podobě. U emisí akcií je nezbytné, kromě data a objemu emise, uvést i to, zda byly upsané akcie již splaceny, popř. jak probíhá jejich splácení.
(3) Dále je v charakteristice finanční situace emitenta nezbytné uvést všechny další podstatné skutečnosti k ní se vztahující (resp. vztahující se k dané emisi a mající vliv na uplatnění práv vyplývajících z vlastnictví daného cenného papíru), tj. např. skutečnost, že emise se realizuje formou podřízeného dluhu, včetně vysvětlení, co pro investora z této skutečnosti vyplývá.
Ředitel odboru státního dozoru nad kapitálovým trhem:
ing. A. Culík, v. r.