epravo.cz

Ministerstvo financí České republiky ve spolupráci s Českou národní bankou podle §§ 7 a 8 zákona č. 530/1990 Sb., o dluhopisech, a podle §§ 72 a 74 zákona č. 591/1992 Sb., o cenných papírech stanoví povinný rozsah údajů a obsah závazného komentáře k výkazům o finanční situaci emitenta - banky. Sdělení konkretizuje pro žadatele o povolení k emisi dluhopisů ustanovení § 8 odst. 3 zákona č. 530/1990 Sb., o dluhopisech, a pro žadatele o povolení k veřejnému obchodování s cennými papíry ustanovení § 74 odst. 1 písm. b) zákona č. 591/1992 Sb., o cenných papírech.

(2) Žadatelé o povolení k veřejnému obchodování s cennými papíry - banky předkládají v souladu s ustanovením § 74 odst. 1 písm. b) bod 1 a 2 zákona č. 591/1992 Sb., o cenných papírech, údaje o finanční situaci emitenta, které jsou součástí Prospektu cenného papíru.

(5) Výkazy mohou být do Prospektu cenného papíru podle § 74 odst. 1 písm. b) bod 1 a 2 zákona č. 591/1992 Sb., o cenných papírech, uvedeny ve zkráceném znění s tím, že výkazy v úplném, tj. nezkráceném znění musí být k Prospektu cenného papíru přiloženy a tvoří jeho nedílnou součást.

(6) Výkazy uvedené v odstavcích 1, 3 a 4, které povinně předkládá žadatel - banka České národní bance podle "Opatření ČNB č. 5/1994" byly uveřejněny ve Věstníku ČNB č. 24 ze dne 6. 12. 1994.

(2) Žadatelé podle článku II odst. 2 a 3 v komentáři k výkazu "Měsíční (čtvrtletní) bilance aktiv a pasiv" uvedou charakteristiku klasifikovaných úvěrů, rezerv a opravných položek ke klasifikovaným úvěrům a dále zda jsou, s ohledem na emitentem uváděnou výši klasifikovaných úvěrů, vytvořeny rezervy na pokrytí všeobecných rizik z poskytnutých úvěrů v dostatečném rozsahu, popř. jakým způsobem budou doplněny. Dále v komentáři uvedou charakteristiku dostatečnosti výše vytvořených rezerv z hlediska potřeb pokrytí případného rozdílu mezi cenou pořízení cenných papírů a cenou dosahovanou na organizovaném trhu.

(4) Komentář k výkazům žadatelů podle článku II odst. 3 musí být nedílnou součástí Prospektu cenného papíru.

(5) Žadatelé podle článku II odst. 2 v komentáři uvedou vážené roční průměry základního jmění v posledních třech letech a k datu předkládaných účetních výkazů běžného roku (hodnota váženého ročního průměru základního jmění bude použita při výpočtu ekonomických ukazatelů v jejichž algoritmu výpočtu se vyskytuje).

(1) Výrok auditora je nezbytné uvést v jeho plné, nezkrácené podobě (nemůže tedy jít pouze o odvolávku na výrok auditora, ale výrok musí být uveden v plném znění).

(2) Emitent rovněž uvede, podle § 74 odst. 1 písm. b) bod 3 zákona č. 591/1992 Sb., o cenných papírech, všechny dosud vydané emise cenných papírů (včetně emisí depozitních certifikátů v Kč a v cizí měně) s tím, zda jde o emise veřejně obchodovatelné, či nikoliv a zda jde o cenné papíry v zaknihované, nebo listinné podobě. U emisí akcií je nezbytné, kromě data a objemu emise, uvést i to, zda byly upsané akcie již splaceny, popř. jak probíhá jejich splácení.

(3) Dále je v charakteristice finanční situace emitenta nezbytné uvést všechny další podstatné skutečnosti k ní se vztahující (resp. vztahující se k dané emisi a mající vliv na uplatnění práv vyplývajících z vlastnictví daného cenného papíru), tj. např. skutečnost, že emise se realizuje formou podřízeného dluhu, včetně vysvětlení, co pro investora z této skutečnosti vyplývá.