Opatření ze dne 8.12.1995, kterým se stanoví omezení a podmínky pro nezajištěné devizové pozice bank a poboček zahraničních bank

26.1.1996 | Sbírka:  6/1995 (CBN) | Částka:  5/1996ASPI

Vztahy

Aktivní derogace: AS26/92
Pasivní derogace: 3/1999 (CBN)
6/1995
Opatření
České národní banky
ze dne 8. prosince 1995,
kterým se stanoví omezení a podmínky pro nezajištěné devizové pozice bank a poboček zahraničních bank
Česká národní banka podle § 15 zákona č. 21/1992 Sb., o bankách, stanoví:
§ 1
Předmět úpravy
Toto opatření stanoví sledování pozic a limity k omezení případné ztráty, vyplývající z otevřených devizových pozic banky nebo pobočky zahraniční banky v České republice, která provádí operace s devizovými hodnotami1) a je vystavena případnému riziku ztráty v důsledku pohybu devizových kurzů (dále jen "kurzové riziko"). Kurzové riziko závisí na velikosti devizové pozice a na míře pohybu kurzů měn, ve kterých má banka nebo pobočka zahraniční banky otevřené devizové pozice.
§ 2
Vymezení pojmů a metodika výpočtu
(1) Pro účely tohoto opatření se devizovými aktivy (dále jen aktiva) rozumí rozvahová a podrozvahová aktiva v dané cizí měně nebo aktiva mající vzhledem ke kurzovému riziku charakter cizí měny přepočtená na Kč kurzem podle zvláštního opatření České národní banky.2) Podrozvahovými aktivy se rozumí podrozvahové položky přepočtené na Kč kurzem podle zvláštního opatření České národní banky,2) které zpravidla vedou k přírůstku rozvahových aktiv nebo k úbytku rozvahových pasiv v dané cizí měně.
(2) Pro účely tohoto opatření se devizovými pasivy (dále jen pasiva) rozumí rozvahová a podrozvahová pasiva v dané cizí měně nebo pasiva mající vzhledem ke kurzovému riziku charakter cizí měny přepočtená na Kč kurzem podle zvláštního opatření České národní banky.2) Podrozvahovými pasívy se rozumí podrozvahové položky přepočtené na Kč kurzem podle zvláštního opatření České národní banky,2) které zpravidla vedou k úbytku rozvahových aktiv nebo přírůstku rozvahových pasiv v dané cizí měně.
(3) Podrozvahové položky podle odstavce 1 a 2 se uvádějí
a) v hodnotě podkladového nástroje v případě závazků k nákupu nebo k prodeji (spotových operací, swapů, termínových operací, tj. futures a forwardů) do doby vypořádání;
b) jako delta ekvivalent v případě opcí (delta ekvivalent opce se rovná součinu absolutní hodnoty delty opce a hodnoty podkladového nástroje; delta opce je poměr změny ceny opce a změny ceny příslušného podkladového nástroje).
(4) Otevřená devizová pozice v určité cizí měně je rozdíl mezi aktivy a pasivy banky nebo pobočky zahraniční banky v této měně.
(5) Dlouhou pozicí v určité cizí měně je rozdíl hodnoty aktiv a hodnoty pasiv v této měně, jestliže hodnota aktiv v této měně je vyšší než hodnota pasiv ve stejné měně.
(6) Krátkou pozicí v určité cizí měně je rozdíl hodnoty pasiv a hodnoty aktiv v této měně, jestliže hodnota pasiv v této měně je vyšší než hodnota aktiv ve stejné měně.
(7) Celková otevřená devizová pozice je větší z čísel vyjadřujících součet všech dlouhých pozic nebo součet všech krátkých pozic v jednotlivých cizích měnách.
(8) Otevřená devizová pozice ve skupině ostatních měn je větší z čísel vyjadřujících součet všech dlouhých pozic nebo součet všech krátkých pozic v jednotlivých měnách této skupiny.
(9) Otevřená korunová pozice je absolutní hodnota rozdílu součtu všech dlouhých a součtu všech krátkých pozic.
(10) Volně směnitelnými měnami se pro účely tohoto opatření rozumí všechny měny uváděné v kurzovním lístku České národní banky.
(11) Ostatní měny jsou všechny měny kromě volně směnitelných měn a Kč.
(12) Kapitálem banky se pro účely tohoto opatření rozumí hodnoty kapitálu vymezená ve zvláštním opatření České národní banky,3) která se používá při propočtu poměru kapitálu k rizikově váženým aktivům.
§ 3
Metoda současné hodnoty
Banka nebo pobočka zahraniční banky může s předchozím souhlasem České národní banky stanovit hodnotu aktiv a pasiv metodou současné hodnoty.
§ 4
Limity
(1) Banka je povinna zavést takový soubor vnitřních limitů pro své devizové pozice během dne, aby po ukončení každodenního obchodování dodržela tyto limity:
a) otevřená devizová pozice v každé volně směnitelné měně nepřekročí 15 % kapitálu banky,
b) otevřená devizová pozice v každé z ostatních měn nepřekročí 2 % kapitálu banky,
c) otevřená devizová pozice ve skupině ostatních měn nepřekročí 4 % kapitálu banky,
d) celková otevřená devizová pozice nepřekročí 20 % kapitálu banky,
e) otevřená korunová pozice nepřekročí 15 % kapitálu banky.
(2) Na pobočky zahraničních bank se limity nevztahují.
§ 5
Sledování pozic a limitů
(1) Banka nebo pobočka zahraniční banky je povinna předávat údaje o aktivech a pasivech banky České národní bance podle zásad uvedených v příloze č. 1 a podle vzoru, způsobem a v termínech stanovených v opatření České národní banky, kterým se stanoví předkládání výkazů bankami a pobočkami zahraničních bank.2)
(2) Banka nebo pobočka zahraniční banky je povinna zajistit, aby informační systém banky nebo pobočky zahraniční banky byl vybudován tak, aby byla zajištěna úplnost a správnost údajů o aktivech a pasivech předávaných České národní bance.
(3) Banka nebo pobočka zahraniční banky pověří auditora určeného podle zvláštních předpisů,4) aby ověřil, zda:
a) údaje o aktivech a pasivech k 31. prosinci běžného roku jsou úplné a správné,
b) systém pro sestavení aktiv a pasiv je vybudován tak, aby věrně zobrazoval skutečná aktiva a pasiva banky nebo pobočky zahraniční banky,
c) jsou dodržovány účetní postupy, kterými se řídí účtování operací v cizích měnách.2)
(4) Banka nebo pobočka zahraniční banky předloží České národní bance kopii zprávy vypracované auditorem o skutečnostech podle odstavce 3 nejpozději do 30. dubna následujícího roku.
§ 6
Organizační požadavky
(1) Banka nebo pobočka zahraniční banky vytvoří odpovídající informační systém ke sledování devizových pozic podle požadavků obsažených v tomto opatření. Dále zajistí, aby byly dodržovány účetní postupy, kterými se řídí účtování operací v cizích měnách tak, aby účetní zůstatky poskytovaly podklady pro přesný výpočet devizových pozic v jednotlivých měnách.
(2) Banka nebo pobočka zahraniční banky vypracuje písemně zásady organizace, řízení a kontroly devizových obchodů. Zásady budou obsahovat minimálně následující údaje:
a) typ operací, které jsou jednotliví pracovníci oprávněni provádět,
b) vnitřní limity pro devizové pozice během dne a na závěr dne,
c) vnitřní systém hlášení,
d) postup účtování devizových operací,
e) organizační opatření zajišťující oddělení neslučitelných funkcí při uzavírání a zpracovávání devizových operací,
f) systém další kontroly vybudovaný pro uzavírání a zpracování devizových operací,
g) povinnosti útvaru vnitřního auditu týkající se devizových operací.
(3) Při rozhodování o úrovni vnitřních limitů banka nebo pobočka zahraniční banky musí vzít do úvahy běžnou úroveň zisků, úroveň kapitálu, proměnlivost kurzů cizích měn, velikost a likviditu trhu určitých měn, stupeň znalosti pracovníků provádějících devizové obchody a jejich vypořádání, stupeň znalosti pracovníků vnitřního auditu. Přihlédne rovněž k technice řízení rizik, obchodování a vnitřní kontrole.
(4) Banka nebo pobočka zahraniční banky zašle České národní bance kopii písemných zásad podle odstavce 2 nejpozději do jednoho měsíce od účinnosti tohoto opatření a bude neprodleně informovat Českou národní banku o každé změně v těchto zásadách.
(5) Banka nebo pobočka zahraniční banky zajistí pravidelné a spolehlivé informování vedení banky nebo pobočky zahraniční banky, představenstva a dozorčí rady o devizových pozicích, překračování vnitřních limitů a ziskovosti devizových operací.
§ 7
Výjimečné překročení limitů
(1) V případě, že banka výjimečně dočasně překročí limity stanovené v § 4, je povinna dosáhnout stanovených limitů ke konci následujícího pracovního dne.
(2) Výjimečné překročení limitů podle odstavce 1 musí být předem schváleno vedoucím pracovníkem banky odpovědným za dodržování limitů stanovených tímto opatřením.
§ 8
Závěrečné ustanovení
Zrušuje se opatření Státní banky československé č. 26 ze dne 1. června 1992, kterým se stanovují omezení a podmínky pro nezajištěné devizové pozice bank, oznámené v částce 86/1992 Sb.
Příl.1
Zásady pro vykazování údajů o devizových aktivech a pasivech banky
1. Banka nebo pobočka zahraniční banky vykazuje údaje o devizových aktivech a pasivech prostřednictvím výkazu "Denní výkaz o devizové pozici" Dev (ČNB) 20-98, část 2 (Zajištění devizové pozice podle měn). Údaje části 2 se vztahují na banku včetně poboček v zahraničí a na pobočku zahraniční banky.
2. Údaj "Devizová aktiva včetně podrozvahových" výkazu Dev (ČNB) 20-98 je dán součtem aktiv:
a) pozic dle účetní evidence,
b) oprav,
c) pozic dle operativní evidence.
3. Údaj "Devizová pasiva včetně podrozvahových" výkazu Dev (ČNB) 20-98 je dán součtem pasiv.
a) pozic dle účetní evidence,
b) oprav,
c) pozic dle operativní evidence.
4. Údaje dle bodu 2 a 3 se vztahují ke konci pracovního dne.
5. U bodů 2 a 3 platí zásada, že položka zahrnutá do jednoho sčítance se nesmí současně objevit u jiného sčítance.
6. Pozice dle účetní evidence odpovídají skutečné devizové pozici zaúčtované v účetních knihách banky nebo pobočky zahraniční banky.
7. Opravy zahrnují chyby v zaúčtovaných položkách, které byly zjištěny a o které budou účetní položky upraveny (např. chybné zaúčtování částky v jiné měně, než uskutečněná operace, dvojí zaúčtování stejné položky apod.).
8. Pozice dle operativní evidence zahrnují realizované devizové operace, které ke dni sestavení hlášení nejsou dosud zachyceny v účetních knihách.
1) § 1 odst. d) Devizového zákona č. 219/1995 Sb.
2)Opatření České národní banky č. 2 ze dne 21. června 1995, kterým se stanoví metodika k sestavování výkazů předkládaných České národní bance bankami a pobočkami zahraničních bank.
3) § 1 až 3 opatření České národní banky č. 3 ze dne 5. října 1995 o kapitálové přiměřenosti bank.
4) § 22 zákona č. 21/1992 Sb., o bankách.