Opatření ze dne 26.10.1993, kterým se stanoví uspořádání a obsahové vymezení položek účetní závěrky a rozsah údajů ke zveřejnění pro banky od roku 1994

18.11.1993 | Sbírka:  282/55 733/93 | Částka:  69/1993ASPI

Vztahy

Nadřazené: 563/1991 Sb.
Pasivní derogace: 282/66 185/1996, 282/65 785/95, 282/73 572/1993
FZ65/93
Opatření
Ministerstva financí,
kterým se stanoví uspořádání a obsahové vymezení položek účetní závěrky a rozsah údajů ke zveřejnění pro banky
Referent: Ing. Rokosová,
tel.: 2454 2876,
JUDr. Huleš,
tel.: 2454 2402
(Tř. zn. 93)
Ministerstvo financí České republiky podle § 4 odst. 2 zákona č. 563/1991 Sb., o účetnictví (dále jen "zákon"), stanoví:
Čl.I
(1) Tímto opatřením se stanoví uspořádání a obsahové vymezení položek účetní závěrky a rozsah údajů ke zveřejnění z této závěrky pro účetní jednotky,1),2) které účtují podle účtové osnovy a postupů účtování pro banky.3)
(2) Uspořádání a obsahové vymezení položek účetní závěrky a rozsah údajů ke zveřejnění podle odstavce 1 vyplývá z příloh tohoto opatření.
Čl.II
Dnem 31. prosince 1993 pozbývá platnosti opatření FMF čj. V/2 - 29 480/90 ze dne 8. dubna 1991, o účetních výkazech a směrnicích k jejich sestavování pro peněžní ústavy, ve znění opatření FMF čj. V/2 - 28 110/92 ze dne 9. listopadu 1992.
Čl.III
(1) Toto opatření bude vyhlášeno oznámením o jeho vydání ve Sbírce zákonů.
(2) Podle tohoto opatření se sestaví účetní závěrka a údaje z ní se zveřejní poprvé za rok 1994.
Čl.IV
Toto opatření nabývá účinnosti dnem 1. ledna 1994.
Ministr financí České republiky
Ing. Ivan Kočárník, CSc., v. r.
Příl.1
Obecná ustanovení
Čl. I
(1) Účetní závěrku vymezuje § 18 odst. 1 zákona.
(2) Účetní závěrku sestavují banky v případech stanovených v § 19 zákona.
(3) Účetní závěrka se sestavuje v peněžních jednotkách české měny (Kč), měrnou jednotkou jsou tisíce Kč. Údaje ke zveřejnění z účetní závěrky se uvádějí v tisících Kč. Součástí výroční zprávy jsou údaje z přílohy č. 4.
(4) V záhlaví rozvahy a výkazu zisků a ztrát se uvádí
a) datum závěrky - je shodné s datem, ke kterému se závěrka sestavuje,
b) kód banky - uvádí se čtyřmístný kód banky přidělený této útvarem bankovního informačního systému ČNB,
c) klíč - uvádí se pouze v případě předávání dat na kompatibilním médiu.
(5) Banky doručují účetní závěrku podle předkládacích cest a ve lhůtách nebo termínech stanovených tímto opatřením a uvedených v záhlaví rozvahy a výkazu zisků a ztrát.
Čl. II
(1) Údaje na řádcích rozvahy Aktiva celkem a Pasíva celkem zahrnují součet položek označených celými arabskými čísly na straně aktiv nebo pasív bez položek "Mezisoučet".
(2) Ve sloupci 1 (hrubá částka) rozvahy se uvádějí aktiva v ocenění podle Čl. X Obecných ustanovení Účtové osnovy a postupů účtování pro banky nesnížené o opravné položky a oprávky k hmotnému a nehmotnému majetku.
(3) Ve sloupci 2 (Úprava) rozvahy se uvádějí opravné účty a oprávky k hmotnému a nehmotnému majetku.
(4) Ve sloupci 3 (Čistá částka) rozvahy se uvádí rozdíl mezi sloupci 1 a 2.
(5) Ve sloupci 4 se uvádí stav aktiv ze sl. 3 minulého účetního období.
(6) Ve sloupci 5 se uvádí stav pasív za běžné účetní období.
(7) Ve sloupci 6 se uvádí stav pasív za minulé účetní období.
(8) Ve sloupcích 7, 8 podrozvahy se uvádějí stavy podrozvahových účtů za běžné účetní období a minulé účetní období.
(9) Stavy aktivně pasivních účtů se uvádějí podle zůstatků zjištěných ke dni účetní závěrky v aktivech - aktivní zůstatek, v pasívech - pasívní zůstatek, pokud není v příloze 2 tohoto opatření stanoveno jinak.
(10) Na účtu 133, resp. 137 se uvede v rozvaze výsledný zůstatek příslušného účtu.
(11) Kontrolní číslo zahrnuje algebraický součet všech hodnotových údajů na straně aktiv a všech hodnotových údajů na straně pasív.
Čl. III
Ve výkazu "Účtu zisků a ztrát" se uvádějí
a) ve sloupci 1 skutečné náklady za běžné účetní období,
b) ve sloupci 2 skutečné náklady za stejné účetní období minulého roku,
c) ve sloupci 3 skutečné výnosy za běžné účetní období,
d) ve sloupci 4 skutečné výnosy za stejné účetní období minulého roku.
Čl. IV
(1) Minimální rozsah údajů ke zveřejnění z účetní závěrky stanovuje příloha č. 5.
(2) Údaje z účetní závěrky se zveřejňují za běžné účetní období a za minulé účetní období u jednotlivých položek aktiv (Čistá částka) a pasív, nákladů a výnosů.
(3) Povinnost zveřejňovat údaje z účetní závěrky podle tohoto opatření nemají pobočky zahraničních bank, které byly zřízeny na území České republiky podle § 5 zákona č. 21/1992 Sb., o bankách.
Příl.2
Ministerstvo financí                         Rozvaha PÚ 1 - 01
České republiky
schváleno č. j. 282/55 733/93            -----------------------------
ze dne 26. října 1993                    Č. ř.    IKF   Rok    IČO
                                         -----------------------------
Účetní jednotka doručí
závěrku s doručením daňového             -----------------------------
přiznání za daň z příjmů

1x finančnímu úřadu                      Název banky: ................
   (daňovému orgánu)
   v sídle centrály banky                Kód banky:

1x ČNB bankovnímu dohledu                Klíč:

                               Rozvaha
                                bank

                     k ................... 19..
                           (v tisících Kč)


----------------------------------------------------------------------
Odesláno dne:  Razítko a podpis     Osoba odpovědná  Osoba odpovědná
               statutárního orgánu  za účetnictví    za účetní závěrku
                                    jméno a podpis   jméno a podpis

                                                     -----------------
                                                     tel.:
----------------------------------------------------------------------


----------------------------------------------------------------------
                                      Běžné účetní období     Minulé
                                   -------------------------- účetní
  Čís.         Položka             Čís. Hrubá  Úprava  Čistá  období
položky                            řád. částka         částka
----------------------------------------------------------------------
   a              b                 c     1       2      3      4
----------------------------------------------------------------------
           Aktiva

     1.    Pokladní hodnoty,
           vklady u emisních bank,
           poštovní šekové účty      1
   1.1.    Pokladní hodiny           2
 1.1.1.    Pokladna (111)                    3
 1.1.2.    Zlato (113)               4
 1.1.3.    Jiné pokladní
           hodnoty (119)             5
   1.2.    Vklady u emisních
           bank (121, z 122)         6
 1.2.1.    splatné na požádání
           (z 121, z 122)            7
 1.2.2.    na termín nebo
           výpověď (z 121, z 122)    8
 1.2.3.    povinné minimální
           rezervy (z 122)           9
   1.3.    Šekové poštovní
           účty (124)               10

     2.    Vklady a úvěry
           u jiných bank            11
   2.1.    Vklady                   12
 2.1.1.    Běžné účty
           (131 - debetní zůstatek,
           134 - debetní zůstatek)  13
 2.1.2.    Vklady na termín
           nebo výpověď (132)       14
   2.2.    Úvěry (133, 138,
           140, 150)                15
 2.2.1.    Splatné na požádání
           (ze 133, 140)            16
 2.2.2.    Ostatní úvěry
           (ze 133, 150)            17
 2.2.3.    Nelikvidní úvěry (138)   18          (139)

     3.    Nakoupené státní
           pokladniční poukázky
           (úč. sk. 18)             19
   3.1.    Státní pokladniční
           poukázky vydané
           v tuzemsku (181)         20
   3.2.    Státní pokladniční
           poukázky vydané
           v zahraničí (182)        21

     4.    Nakoupené pokladní
           poukázky a jiné
           obdobné dluhopisy
           (úč. sk. 19)             22
   4.1.    Pokladní poukázky ČNB
           (ze 191)                 23
   4.2.    Pokladní poukázky
           a jiné obdobné
           hodnoty (ze 191, 192)    24

     5.    Úvěry klientům           25
   5.1.    Standardní úvěry
           (úč. sk. 21)             26
   5.2.    Běžné účty klientů
           (221 - debetní
           zůstatek)                27
   5.3.    Klasifikované úvěry
           (úč. sk. 24)             28
   5.4.    Úvěry poskytnuté
           orgánům republiky (281)  29
   5.5.    Úvěry poskytnuté
           místním orgánům (282)    30
   5.6.    Úvěry poskytnuté
           veřejným fondům (283)    31
   5.7.    Vklady rozpočtových
           prostředků místní
           správy (288 - debetní
           zůstatek)                32

     6.    Dluhopisy (obligace)
           a jiné cenné papíry
           s pevným výnosem
           (z úč. 382, 383, 372)    33       (z 389, z 379)
 6.1.1.    Dluhopisy emitované
           veřejnými emitenty
           (z 382, z 383, z 372)    34       (z 389, z 379)
 6.1.2.    Dluhopisy emitované
           bankami a ostatními
           emitenty (z 382,
           z 383, z 372)            35       (z 389, z 379)
 6.1.3.    Vlastní obligace
           k obchodování
           (z 383, z 372)           36

     7.    Akcie a cenné papíry
           s proměnlivým výnosem
           (384, z 372, z 371,
           z 382)                   37       (z 389, z 379)
   7.1.    Vlastní akcie pro
           obchodování (385)        38

     8.    Uspořádací účet
           k nakoupeným cenným
           papírům (381)            39

     9.    Pohledávky z obchodu
           s cennými papíry
           na účet třetí osoby
           (371)                    40

    10.    Majetkové účasti
           s podstatným vlivem
           (412, z 417)             41         (ze 419)
  10.1.    V bankách (z 412)        42         (ze 419)
10.1.1.    Oceňovací rozdíl
           (z 417)                  43
  10.2.    V ostat. subjektech
           (z 412)                  44         (ze 419)
10.2.1.    Oceňovací rozdíl
           (z 417)                  45

    11.    Majetkové účasti
           s rozhodujícím vlivem
           (413, z 417)             46         (ze 419)
  11.1.    V bankách (z 413)        47         (ze 419)
11.1.1.    Oceňovací rozdíl         48
           (z 417)
  11.2.    V ostat. subjektech
           (z 413)                  49         (ze 419)
11.2.1.    Oceňovací rozdíl
           (z 417)                  50

    12.    Akcionáři a společníci
           (úč. 361)                51

    13.    Vlastní akcie (566)      52

    14.    Prostředky dlouhodobě
           poskytnuté pobočkám
           a jednatelstvím
           v zahraničí (421)        53

    15.    Poskytnuté dlouhodobé
           úvěry zvláštního
           charakteru (424)         54          (429)

    16.    Nehmotný majetek
           (úč. sk. 47)             55      (ze 478, ze 479)
  16.1.    Goodwill (473)           56      (ze 478, ze 479)
  16.2.    Zřizovací výdaje (475)   57      (ze 478, ze 479)
  16.3.    Ostatní nehmotný
           majetek (474, 476)       58      (ze 478, ze 479)

    17.    Hmotný majetek
           (úč. sk. 43)             59         (438 a 439)
  17.1.    Provozní hmotný
           majetek (431)            60      (ze 438, ze 439)
17.1.1.    Pozemky a stavby
           pro bank. činnost
           (ze 431)                 61      (ze 438, ze 439)
17.1.2.    Ostatní hmotný
           majetek - provozní
           (ze 431)                 62      (ze 438, ze 439)
  17.2.    Neprovozní hmotný
           majetek (432)            63      (ze 438, ze 439)

    18.    Pořízení majetku
           (úč. sk. 44)             64
  18.1.    Pořízení hmotného
           majetku (441, 442
           a ze 446)                65         (ze 449)
  18.2.    Pořízení nehmotného
           majetku (445 a ze 446)   66         (ze 449)

    19.    Hmotný majetek
           v leasingu
           (úč. sk. 45)             67          (458)

    20.    Zásoby (480)             68

    21.    Ostatní aktiva
           (úč. sk. 34)             69          (349)
  21.1.    Různí dlužníci (341)     70         (ze 349)
  21.2.    Poskytnuté provozní
           zálohy (344)             71         (ze 349)
  21.3.    Zúčtování se sociálními
           institucemi (346 -
           aktivní zůstatek)        72
  21.4.    Zúčtování se státním
           rozpočtem (347 -
           aktivní zůstatek)        73

    22.    Tuzemské pobočky
           a jednatelství (331 -
           výsledný aktivní
           zůstatek)                74

    23.    Hodnoty k inkasu
           (321, 322)               75

    24.    Časové rozlišení
           - aktivní (351, 352)     76
  24.1.    Náklady příštích
           období (351)             77
  24.2.    Příjmy příštích
           období (352)             78

    25.    Dohadné účty aktivní
           (353)                    79

    26.    Uspořádací účty
           (357, 358, 359 -
           aktivní zůstatky)        80
  26.1.    Operace s finančními
           nástroji (357)           81
  26.2.    Devizové operace (358)   82
  26.3.    Ostatní operace (359)    83

    27.    Neuhrazená ztráta
           minulých let (572)       84

    28.    Ztráta za účetní
           období (z 583)           85

    29.    Mezisoučet
           (pol. 1 až 28)           86

    30.    Rezervní pozice v MMF
           a ZPČ (01)               87

    31.    Pohledávky za EFMPS
           (012)                    88

    32.    Ostatní pohledávky
           vůči zahraničí - úvěry
           a vklady (013 a 014)     89

    33.    Pohledávky
           z refinancování (015)    90

    34.    Ostatní pohledávky
           vůči tuzemsku (017)      91

    35.    Nelikvidní úvěry (018)   92         (019)

    36.    Rozpočtové výdaje
           rozpočtu republiky
           (294)                    93

    37.    Ostatní pohledávky
           vůči státnímu rozpočtu
           (297 - aktivní
           zůstatek)                94

    38.    Zúčtování prostředků ČR
           z minulých let (299 -
           aktivní zůstatek)        95

           Aktiva celkem            96

     A.    Pohledávky vlády
           ve vztahu k zahraničí
           (z 298 - aktivní
           zůstatek)                97

     B.    Aktiva ČSOB z agend
           z pověření
           (z úč. sk. 25)           98

    41.    Kontrolní číslo          99
----------------------------------------------------------------------

----------------------------------------------------------------------
Čís.       Položka                 Čís.  Stav v běžném  Stav v minulém
pol.                               řád.  účetním období účetním období
----------------------------------------------------------------------
 a             b                    c          5             6
----------------------------------------------------------------------
           Pasíva

     1.    Závazky k bankám        100
   1.1.    Úvěry od emisních bank
           (125, ze 122, z 160,
           z 170)                  101
 1.1.1.    Úvěry splatné
           na požádání (z 125,
           z 122, z 160)           102
 1.1.2.    Úvěry na termín nebo
           výpověď (z 125, z 170)  103
   1.2.    Úvěry od ostatních
           bank (137, z 160,
           z 170)                  104
 1.2.1.    Úvěry splatné
           na požádání (ze 137,
           z 160)                  105
 1.2.2.    Ostatní úvěry na termín
           nebo výpověď (ze 137,
           z 170)                  106

     2.    Vklady ostatních bank   107
   2.1.    Běžné účty (131 -
           kreditní zůstatek,      108
           134 - kreditní
           zůstatek)               109
   2.2.    Vklady na termín
           nebo s výpovědí (136)   110

     3.    Závazky vůči klientům   111
   3.1.    Běžné účty (221 -
           kreditní zůstatek)
   3.2.    Úsporné vklady (226)    112
 3.2.1.    Splatné na požádání
           (z 226)                 113
 3.2.2.    splatné na výpověď
           (z 226)                 114
   3.3.    Termínované vklady
           (225)                   115
   3.4.    Ostatní závazky (229)   116
   3.5.    Účelové vázané vklady
           (271)                   117
   3.6.    Vklady rozpočtových
           prostředků místní
           správy (288 - kreditní
           zůstatek)               118

     4.    Vkladové certifikáty
           a pokladní poukázky
           (úč. sk. 26)            119
   4.1.    Vydané v tuzemsku (261) 120
   4.2.    Vydané v zahraničí
           (265)                   121

     5.    Vklady mimorozpočtových
           prostředků
           (z úč. sk. 28)          122
   5.1.    Orgánů republik (285)   123
   5.2.    Místních orgánů (287)   124
   5.3.    Veřejných         fondů (289)   125

     6.    Subvence a obdobné
           prostředky
           (úč. sk.s 50)           126

     7.    Emise obligací (521)    127

     8.    Základní jmění (561,
           567)                    128
   8.1.    Upsané základní jmění
           - splacené (z 561)      129
 8.1.1.    Rozdíly z přepočtu
           základního jmění v cizí
           měně (567)              130

     9.    Přijaté dlouhodobé úvěry
           zvláštního charakteru
           (531, 532)              131
   9.1.    Přijaté úvěry od bank
           (531)                   132
   9.2.    Přijaté úvěry
           od klientů (532)        133

    10.    Dlouhodobý závazek
           zahraniční pobočky
           k centrále (562)        134

    11.    Ažiový fond (563)       135

    12.    Ostatní kapitálové
           fondy (564, 568)        136

    13.    Fond z oceňovacího
           rozdílu majetkových
           účastí (565)            137
  13.1.    Oceňovací rozdíl
           k majetkovým účastem
           s podstatným vlivem
           (z 565)                 138
13.1.1.    v bankách               139
13.1.2.    v ostatních subjektech
           (z 565)                 140
  13.2.    Oceňovací rozdíl
           z majetkových účastí
           s rozhodujícím vlivem   141
13.2.1.    v bankách (z 565)       142
13.2.2.    v ostatních subjektech
           (z 565)                 143

    14.    Rezervy (úč. sk. 54)    144
  14.1.    Rezervy osvobozené
           od daně (542)           145

    15.    Rezervní fondy
           (552, 556)              146
  15.1.    Zákonné rezervní fondy
           (552)                   147

    16.    Ostatní fondy ze zisku
           (557)                   148

    17.    Nerozdělený zisk
           z předchozích období
           (571)                   149

    18.    Závazky z obchodování
           s cennými papíry na účet
           třetí osoby (z 371)     150

    19.    Ostatní závazky
           z emise cenných papírů
           (362)                   151

    20.    Závazky z nesplacených
           cenných papírů
           (úč. sk. 39)            152
  20.1.    Závazky z nesplacených
           cenných papírů (391)    153
  20.2.    Závazky z upsaných
           majetkových účastí
           (392)                   154

    21.    Účty s připsáním platby
           po jejím inkasu
           (325, 326)              155

    22.    Tuzemské pobočky
           a jednatelství (331 -
           výsledný pasívní
           zůstatek)               156

    23.    Ostatní pasíva
           (z úč. sk. 34)          157
  23.1.    Různí věřitelé (342)    158
  23.2.    Zúčtování se zaměstnanci
           (343)                   159
  23.3.    Zúčtování se sociálními
           institucemi (346 -
           pasívní zůstatek)       160
  23.4.    Zúčtování se státním
           rozpočtem (347 -
           pasívní zůstatek)       161
  23.5.    Přijaté provozní zálohy
           (345)                   162

    24.    Časové rozlišení
           - pasívní (355, 356)    163
  24.1.    Výdaje příštích období
           (355)                   164
  24.2.    Výnosy příštích období
           (356)                   165

    25.    Dohadné účty pasívní
           (354)                   166

    26.    Uspořádací účty
           (357, 358, 359 -
           pasívní zůstatek)       167
  26.1.    Operace s finančními
           nástroji (z 357)        168
  26.2.    Devizové operace
           (z 358)                 169
  25.3.    Ostatní operace (z 359) 170

    27.    Zisk za účetní období
           (z 583)                 171

    28.    Mezisoučet
           (položka 1 až 27)       172

    29.    Závazky vůči MMF -
           vyrovnávací položka
           k ZPČ (021)             173

    30.    Závazky EFMPS (022)     174

    31.    Ostatní závazky vůči
           zahraničí (023 a 024)   175

    32.    Peněžní rezervy bank
           u ČNB (025)             176

    33.    Závazky z poukázek
           emitovaných ČNB (026)   177

    34.    Ostatní závazky vůči
           tuzemsku (027)          178

    35.    Rozpočtové příjmy
           rozpočtu republiky
           (293)                   179

    36.    Ostatní závazky
           ke státnímu rozpočtu
           (297 - pasívní
           zůstatek)               180

    37.    Zúčtování prostředků
           ČR z minulých let
           (299 - pasívní
           zůstatek)               181

    38.    Emise peněz (523)       182

           Pasíva celkem           183

     A.    Závazky vlády ve vztahu
           k zahraničí (z 298)     184

     B.    Pasíva z agend
           z pověření ČSOB
           (z úč. sk. 25)          185

    39.    Kontrolní číslo         186
----------------------------------------------------------------------

                             Podrozvaha
----------------------------------------------------------------------
Čís.       Položka                 Čís.     Stav za účetní období
pol.                               řád.      běžné         minulé
----------------------------------------------------------------------
 a             b                    c          7              8
----------------------------------------------------------------------
     1.    Potenciální závazky
           celkem
           (z úč. sk. 91 a 93)     187
   1.1.    Akcepty směnek
           a indosamenty od bank
           (z 913 a z 931)         188
   1.2.    Akcepty směnek
           a indosamenty od klientů
           (z 931 a z 933)         189
   1.3.    Závazky ze záruk
           (z úč. sk. 91 a 931)    190

     2.    Potenciální úvěrová
           rizika (z úč. sk. 91,
           93 a 97)                191
   2.1.    Závazky vzešlé
           ze zástavních obchodů
           (977, z 974)            192

     3.    Pohledávky z operací
           s finančními nástroji
           (úč. sk. 95)            193

     4.    Závazky z operací
           s finančními nástroji
           (úč. sk. 95)            194

     5.    Pohledávky
           z termínovaných
           devizových operací
           (úč. sk. 94)            195

     6.    Závazky
           z termínovaných
           devizových operací
           (úč. sk. 94)            196

     7.    Pohledávky z ostatních
           operací (úč. sk. 97)    197

     8.    Závazky z ostatních
           operací (z úč. sk. 97)  198

     9.    Kontrolní číslo         199
-----------------------------------------------------------------
Příl.3
Ministerstvo financí                     Výkaz zisků a ztrát PÚ 2 - 01
České republiky
schváleno č. j. 282/55 733/93            -----------------------------
ze dne 26. října 1993                    Č. ř.    IKF   Rok    IČO
                                         -----------------------------
Účetní jednotka doručí
závěrku s doručením daňového             -----------------------------
přiznání za daň z příjmů

1x finančnímu úřadu                      Název banky: ................
   (daňovému orgánu)
   v sídle centrály banky                Kód banky:

1x ČNB bankovnímu dohledu                Klíč:

                         Výkaz zisků a ztrát
                                bank

                       k ................ 19..
                           (v tisících Kč)

----------------------------------------------------------------------
Odesláno dne:  Razítko a podpis     Osoba odpovědná  Osoba odpovědná
               statutárního orgánu  za účetnictví    za účetní závěrku
                                    jméno a podpis   jméno a podpis

                                                     -----------------
                                                     tel.:
----------------------------------------------------------------------


----------------------------------------------------------------------
                                          Skutečnost v účetním období
Čís.       Položka                 Čís.   ----------------------------
pol.                               řád.     běžném         minulém
----------------------------------------------------------------------
 a             b                    c          7              8
----------------------------------------------------------------------
           A. Náklady

     1.    Náklady  na pokladní
           a mezibankovní
           operace (611)             1
   1.1.    Placené úroky             2
   1.2.    Placené poplatky
           a provize                 3

     2.    Náklady na operace
           s klienty (612)           4
   2.1.    Placené úroky             5
 2.1.1.    Placené úroky klientům
           z běžných účtů            6
 2.1.2.    Placené úroky
           z termínovaných vkladů    7
 2.1.3.    Úroky z úsporných vkladů  8
 2.1.4.    Úroky z vkladových
           certifikátů a pokladních
           poukázek                  9
   2.2.    Placené poplatky
           a provize                10

     3.    Náklady na leasing (613) 11

     4.    Náklady na emitované
           dluhopisy                12
   4.1.    Úroky z emitovaných
           dluhopisů (614)          13
   4.2.    Poplatky a provize       14

     5.    Náklady na operace
           s cennými papíry (615)   15
   5.1.    Ztráta z prodeje
           cenných papírů           16
 5.1.1.    Ztráta z prodeje
           cenných papírů
           s pevným výnosem         17
 5.1.2.    Ztráta z prodeje
           ostatních cenných papírů
           (bez majetkových
           účastí)                  18
   5.2.    Poplatky a provize
           při operacích s cennými
           papíry                   19

     6.    Náklady na devizové
           operace (616)            20
   6.1.    Úroky ze swapových
           operací                  21
   6.2.    Ztráty z nerealizovaných
           termínových devizových
           operací                  22
   6.3.    Kurzové ztráty
           z devizových operací     23
   6.4.    Poplatky a provize
           při devizových         operacích 24

     7.    Náklady na ostatní
           operace (617)            25
   7.1.    Poplatky a provize       26

     8.    Náklady na tisk
           bankovek a ražbu
           mincí (618)              27

     9.    Všeobecné provozní
           náklady (úč. sk. 63)     28
   9.1.    Náklady na zaměstnance
           (613)                    29
 9.1.1.    Mzdy a platy (z 631)     30
 9.1.2.    Ostatní odměny (z 631)   31
   9.2.    Sociální náklady (632)   32
   9.3.    Daně a poplatky (635)    33
   9.4.    Nakupované výkony (636)  34
   9.5.    Odpisy hmotného
           majetku (637)            35
   9.6.    Odpisy nehmotného
           majetku (638)            36

    10.    Tvorba rezerv
           a opravných položek
           (úč. sk. 65)             37
  10.1.    Tvorba opravných
           položek (651)            38
10.1.1.    Tvorba opravných položek
           ke klasifikovaným úvěrům 39
10.1.2.    Tvorba opravných položek
           k cenným papírům         40
10.1.3.    Tvorba opravných položek
           k majetkovým účastem     41
10.1.4.    Tvorba opravných položek
           k hmotnému majetku       42
10.1.5.    Tvorba opravných položek
           k nehmotnému majetku     43
  10.2.    Tvorba rezerv
           osvobozených od daně
           (652)                    44
10.2.1.    Tvorba rezervy na úvěry
           po sjednané lhůtě
           splatnosti               45
10.2.2.    Tvorba rezervy na úvěry
           se sjednanou lhůtou
           splatnosti delší než
           jeden rok                46
10.2.3.    Tvorba rezervy
           na poskytnuté záruky     47
10.2.4.    Tvorba rezervy na
           konkurz a vyrovnání      48
10.2.5.    Tvorba rezervy na opravy
           hmotného majetku         49
  10.3.    Tvorba ostatních
           rezerv (653)             50

    11.    Ostatní provozní
           náklady (úč. sk. 66)     51
  11.1.    Odepsané pohledávky
           za bankami (661)         52
  11.2.    Odepsané pohledávky
           za klienty (662)         53
  11.3.    Náklady z převodu
           majetkových účastí (665) 54
  11.4.    Náklady z převodu
           ostatního majetku (666)  55
  11.5.    Jiné provozní náklady
           (667)                    56
11.5.1.    Daň z přidané hodnoty
           (z 667)                  57

    12.    Daň z příjmů z běžné
           činnosti                 58
  12.1.    Splatná (681)            59
  12.2.    Odložená (682)           60

    13.    Zisk z běžné činnosti
           po zdanění (z 583)       61

    14.    Mimořádné náklady (671)  62

    15.    Daň z příjmů z mimořádné
           činnosti                 63
  15.1.    Splatná (683)            64
  15.2.    Odložená (684)           65

    16.    Zisk z mimořádné
           činnosti po zdanění
           (z 583)                  66

    17.    Zisk za účetní období
           (z 583)                  67

           Součet
           (pol. 1 až 17 mimo
           13 a 16)                 68

           Kontrolní číslo          69
----------------------------------------------------------------------

----------------------------------------------------------------------
                                          Skutečnost v účetním období
Čís.       Položka                 Čís.   ----------------------------
pol.                               řád.     běžném         minulém
----------------------------------------------------------------------
 a             b                    c          7              8
----------------------------------------------------------------------
           B. Výnosy

     1.    Výnosy z pokladních
           a mezibankovních
           činností (711)           70
   1.1.    Přijaté úroky            71
   1.2.    Přijaté poplatky
           a provize                72

     2.    Výnosy z operací
           s klienty (712)          73
   2.1.    Přijaté úroky            74
 2.1.1.    Úroky z úvěrů            75
 2.1.2.    Úroky z debetních
           zůstatků na běžných
           účtech (sankční úrok)    76
   2.2.    Přijaté poplatky
           a provize                77

     3.    Výnosy z leasingu (713)  78

     4.    Výnosy z operací
           s cennými papíry (715)   79
   4.1.    Úroky z cenných papírů
           s pevným výnosem         80
 4.1.1.    Úroky z majetkových
           účastí s pevným výnosem  81
 4.1.2.    Úroky z ostatních
           cenných papírů s pevným
           výnosem                  82
   4.2.    Dividendy z cenných
           papírů s proměnlivým
           výnosem                  83
 4.2.1.    Dividendy z majetkových
           účastí a proměnlivým
           výnosem                  84
 4.2.2.    Dividendy z ostatních
           cenných papírů
           s proměnlivým výnosem    85
   4.3.    Přijaté poplatky
           a provize                86
   4.4.    Zisk z prodeje
           cenných papírů           87

     5.    Výnosy z devizových
           operací (716)            88
   5.1.    Úroky ze swapových
           operací                  89
   5.2.    Zisky z ostatních
           termínových devizových
           operací                  90
   5.3.    Kurzové zisky
           z devizových operací     91
   5.4.    Přijaté poplatky
           a provize                92

     6.    Výnosy z ostatních
           operací (717)            93
   6.1.    Přijaté poplatky
           a provize                94

     7.    Výnosy z emise
           bankovek a mincí  (718)  95

     8.    Použití rezerv a
           opravných položek
           (úč. sk.. 75)            96
   8.1.    Použití opravných
           položek (751)            97
 8.1.1.    Použití opravných
           položek ke
           klasifikovaným úvěrům    98
 8.1.2.    Použití opravných
           položek k cenným
           papírům                  99
 8.1.3.    Použití opravných
           položek k majetkovým
           účastem                 100
 8.1.4.    Použití opravných
           položek k hmotnému
           majetku                 101
 8.1.5.    Použití opravných
           položek k nehmotnému
           majetku                 102
   8.2.    Použití rezerv
           osvobozených od daně
           (752)                   103
 8.2.1.    Použití rezervy na
           úvěry po sjednané
           lhůtě splatnosti        104
 8.2.2.    Použití rezervy na
           úvěry se sjednanou
           lhůtou splatnosti
           delší než jeden rok     105
 8.2.3.    Použití rezervy na
           poskytnuté záruky       106
 8.2.4.    Použití rezervy na
           konkurz a vyrovnání     107
 8.2.5.    Použití rezervy na
           opravy hmotného majetku 108
   8.3.    Použití ostatních
           rezerv (753)            109

     9.    Ostatní provozní
           výnosy (úč. sk. 76)     110
   9.1.    Výnosy z odepsaných
           pohledávek za bankami
           (761)                   111
   9.2.    Výnosy z odepsaných
           pohledávek za klienty
           (762)                   112
   9.3.    Výnosy z převodu
           majetkových účastí
           (765)                   113
   9.4.    Výnosy z převodu
           ostatního majetku (766) 114
   9.5.    Jiné provozní
           výnosy (767)            115

    10.    Ztráta z běžné
           činnosti po zdanění
           (z 583)                 116

    11.    Mimořádné výnosy (771)  117

    12.    Ztráta z mimořádné
           činnosti po zdanění
           (z 583)                 118

    13.    Ztráta na účetní
           období (z 583)          119

           Součet
           (pol. 1 až 13 mimo
           10 a 12)                120

           Kontrolní číslo         121
---------------------------------------------------------------
Příl.4
Příloha
Příloha [§ 18 odst. 1 písm. c) zákona] obsahuje:
(1) Informace o
a) použitých způsobech oceňování majetku a závazků a cizích měnách a kursech použitých pro přepočet cizích měn na Kč,
b) postupech odpisování hmotného a nehmotného majetku,
c) postupech účtování,
a jejich změnách, důvodech těchto změn a o peněžních částkách z nich vyplývajících.
(2) Údaje o odloženém daňovém závazku, popř. pohledávce, s uvedením důvodu jejich vzniku a výše.
(3) Informace o obchodovatelných cenných papírech v členění podle
a) sektorů (stanovených opatřením ČNB) emitentů těchto papírů,
b) jejich jednotlivých druhů,
c) cenných papírů kotovaných na burze.
Ocenění cenných papírů se uvede v ceně pořízení a tržní ceně (současné hodnotě) na finančním trhu.
(4) Majetkové účasti v členění podle Čl. II Obecných ustanovení postupů účtování pro banky. Dále se majetkové účasti uvedou v členění na akcie a podíly podle jednotlivých emitentů s uvedením jejich názvu a sídla, výše majetkové účasti na kapitálu.
(5) Emisi akcií v průběhu roku s uvedením jejich počtu a nominální hodnoty podle druhu, při zvýšení základního jmění se uvede základní jmění upsané nesplacené a nezapsané do obchodního rejstříku.
(6) Druh a výši neprodaných obligací (dluhopisů), jejichž emitentem je banka v členění podle emisí a částka obligací splatných do 1 roku.
(7) Úvěry poskytnuté bankám a jednotlivým sektorům v členění podle
a) smluvní doby splatnosti na úvěry splatné
aa) do 1 roku,
ab) od 1 roku do 4 let,
ac) nad 4 roky,
nestanoví-li mezinárodně právní předpisy členění úvěrů podle doby splatnosti jinak,
b) zbytkové doby splatnosti úvěrů v písm. a),
c) kreditní částky účtu 133 a debetní částky účtu 137 z analytické evidence, která vznikla nesprávným účtováním a s uvedením důvodu vzniklé chyby,
d) druhu a částky záruk nebo jiného zajištění těchto úvěrů (viz Čl. XIX Obecných ustanovení postupů účtování pro banky),
e) úvěrů zvláštního charakteru, u kterých se uvede výše úvěru, měna, na kterou úvěr zní, úroková sazba, podmínky podřízenosti a podmínky, které podřízené podmínky mění na kapitál nebo jinou formu závazku.
(8) Přijaté úvěry se člení v rozsahu podle odstavce 7.
(9) Konsorcionální úvěry s uvedením rozdělení peněžní účasti, rizika a úroku mezi gestora, účastníky a spoluúčastníky. Tyto informace uvádí pouze gestor.
(10) Ostatní pohledávky a závazky na termín ke klientům se člení podle odstavce 7.
(11) Postup odpisování nedobytných pohledávek stanovený vnitřním předpisem banky a dále výši odepsaných pohledávek za klienty a bankami a případné výnosy z odepsaných pohledávek, a to v členění podle jednotlivých sektorů.
(12) Základnu pro výpočet rezerv osvobozených od daně, postup výpočtu tvorby těchto rezerv, výši titulů základny, na jejichž základě došlo k použití rezerv, stav jednotlivých druhů rezerv ke dni sestavení účetní závěrky.
(13) Rozpis zřizovacích výdajů.
(14) U hmotného a nehmotného majetku se za každou skupinu uvede celková pořizovací cena na začátku období, přírůstky, úbytky, celková pořizovací cena na konci období a oprávky.
(15) Hmotný majetek kupovaný nebo prodávaný na základě leasingu se uvede jako majetek pořízený na úvěr, pokud dochází k následnému přechodu vlastnictví věci na nájemce.
(16) Použití hospodářského výsledku za minulé účetní období a návrh na použití hospodářského výsledku běžného účetního období.
(17) Hodnoty převzaté bankou do správy.
(18) Potenciální závazky a pohledávky v členění na odvolatelné a neodvolatelné (zejm. akreditivy, dohody o refinancování).
(19) Všeobecné provozní náklady v členění na:
a) osobní náklady včetně odměn vedení
aa) mzdy a odměny,
ab) sociální náklady,
ac) odměny členům statutárních, řídících a dozorčích orgánů,
b) ostatní všeobecné provozní náklad,y
c) průměrný počet zaměstnanců v běžném účetním období, počet členů dozorčí rady a obchodního vedení banky.
(20) Celkové částky majetku a závazků v cizích měnách přepočtené na Kč.
Příl.5
Rozsah údajů ke zveřejnění z účetní závěrky
                              Čl. I

                             Rozvaha
                         (příloha č. 2)

Aktiva

 1. Pokladní  hotovost, vklady  u emisních  bank, poštovní  šekové
    účty - pol. 1.1.1., 1.2.1., 1.3.

 2. Státní  pokladniční poukázky  a nakoupené  pokladní poukázky -
    pol. 3., 4.

 3. Pohledávky za bankami - pol. 1.2.2., 1.2.3., 2.1., 1.5.
    a) splatné na požádání
    b) na termín nebo výpověď

 4. Úvěry bankám - pol. 2.2.

 5. Úvěry klientům - pol. 5.
    a) splatné na požádání
    b) na termín nebo výpověď

 6. Obligace  a  jiné  cenné  papíry  s  pevným  výnosem  určené k
    obchodování - pol. 6.

 7. Akcie  a  jiné  cenné  papíry  s  proměnlivým výnosem určené k
    obchodování - pol. 7.

 8. Majetkové  účasti s  podstatným vlivem  - pol.  10 minus  pol.
    10.1.1. minus 10.2.1.

 9. Majetkové účasti s rozhodujícím vlivem - pol. 11 minus 11.1.1.
    minus 11.2.1.

10. Nehmotný majetek - pol. 16., 18.2.

11. Hmotný majetek - pol. 17., 18.1., 19.
    a) pozemky a stavby - pol. 17.1.1.
    b) ostatní

12. Akcionáři a společníci - pol. 12.

13. Vlastní akcie - pol. 13.

14. Ostatní aktiva - všechny ostatní položky, které nejsou uvedeny
    v položkách 1 - 13 této přílohy.

    Aktiva celkem (součet pol. 1 až 14)

Pasíva

1. Závazky k bankám - pol. 1., 2., 9.1.
   a) splatné na požádání
   b) na termín nebo výpověď

2. Závazky ke klientům - pol. 3., 5., 9.2.
   a) splatné na požádání
   b) na termín nebo výpověď

3. Vkladové certifikáty a pokladní poukázky - pol. 4.

4. Emise obligací - pol. 7.

5. Základní jmění - pol. 8.

6. Kapitálové fondy - pol. 11., 12.

7. Rezervy - pol. 14.

8. Rezervní fondy a ostatní fondy ze zisku - pol. 15., 16.
   a) rezervní fondy - pol. 15.
   b) ostatní - pol. 16.

9. Ostatní pasíva - všechny  ostatní položky, které nebyly uvedeny
   v položkách 1 až 8 této přílohy.

   Pasíva celkem (součet pol. 1 až 9)

Podrozvaha

1. Závazky  z  akceptů  a  indosamentů,  jiných písemných závazků,
   hodnoty dané jako záruky - pol. 1.
   a) k bankám
   b) ke klientům.

2. Úvěrová rizika - pol. 2.
   a) závazky ze zástavních operací
   b) ostatní.

                             Čl. II

                       Výkaz zisků a ztrát
                         (příloha č. 3)

 1. Přijaté úroky - pol. B 1.1., B 2.1., B 4.1.2., B 5.1.

 2. Placené úroky - pol. A 1.1., A 2.1., A 4.1., A 6.1.

 3. Výnosy z cenných papírů s proměnlivým výnosem - pol. B 4.2.2.

 4. Výnosy z majetkových účastí - pol. B 4.1.1., B 4.2.1.

 5. Výnosy z poplatků  a provizí - pol. B 1.2.,  B 2.2., B 4.3., B
    5.4., pol. B 6.1.

 6. Placené poplatky a provize - pol. A 1.2., A 2.2., A 4.2., pol.
    A 5.2., A 6.4., A 7.1.

 7. Zisk (ztráta)  z finančních operací -  pol. B 4.4., B  5.2., B
    5.3., pol.  B 6 minus B  6.1., B 8.1.2. minus  (pol. A 5.1., A
    6.2., A 6.3., A 7 minus A 7.1., A 10.1.2.).

 8. Výnosy z finančního leasingu - pol. B 3.

 9. Ostatní výnosy - pol. B 8.1.4., B 8.1.5., B 8.2.5., B 9.

10. Všeobecné provozní  náklady - pol.  A 9 minus  A 9.5. minus  A
    9.6.

11. Odpisy  a  tvorba  opravných  položek  hmotného  a  nehmotného
    majetku - pol. A 9.5., A 9.6., A 10.1.4., A 10.1.5., A 10.2.5.

12. Náklady na finanční leasing - pol. A 3.

13. Ostatní provozní náklady - pol. A 11.

14. Tvorba rezerv a opravných položek k úvěrům - pol. A 10.1.1., A
    10.2. minus A 10.2.5.

15. Použití rezerv a opravných položek k úvěrům - pol. B 8.1.1., B
    8.2. minus B 8.2.5.

16. Tvorba rezerv a opravných položek  k majetkovým účastem - pol.
    A 10.1.3.

17. Použití rezerv a opravných položek k majetkovým účastem - pol.
    B 8.1.3.

18. Tvorba ostatních rezerv a opravných položek - pol. A 10.3.

19. Použití ostatních rezerv a opravných položek - pol. B 8.3.

20. Mimořádné výnosy - pol. B 11.

21. Mimořádné náklady - pol. A 14.

22. Hospodářský výsledek za účetní období - pol. 1 17. (B 13.).
1) Zákon č. 21/1992 Sb., o bankách.
2) Zákon České národní rady č. 6/1993, o České národní bance.
3) Opatření MF ČR čj. 282/41 410/1993 ze dne 9. července 1993, registrováno v částce 52/1993 Sb.