Opatření ze dne 19.8.1996, kterým se stanoví obsah účetní závěrky pro spořitelní a úvěrní družstva

25.9.1996 | Sbírka:  282/44 645/1996 | Částka:  74/1996ASPI

Vztahy

Pasivní derogace: 309/1999 Sb.
282/44 645/1996
Opatření,
kterým se stanoví obsah účetní závěrky pro spořitelní a úvěrní družstva
Referent:
Jiří Doktor,
tel. 2454, l.2395
Ministerstvo financí České republiky podle § 4 odst. 2 zákona č. 563/1991 Sb., o účetnictví, ve znění zákona č. 117/1994 Sb., (dále jen "zákon") stanoví:
Čl.I
(1) Tímto opatřením se stanoví základní pravidla pro sestavení a předkládání účetní závěrky pro spořitelní a úvěrní družstva, vzory a vysvětlivky k vyplňování rozvahy a výkazu zisků a ztrát, obsahové vymezení přílohy k účetní závěrce a obsah zveřejňovaných údajů z účetní závěrky.
(2) Podle tohoto opatření postupují jen účetní jednotky v postavení spořitelních a úvěrních družstev (dále jen družstevní záložny), zřízených podle zákona č. 87/1995 Sb., které účtují podle účtové osnovy a postupů účtování pro podnikatele, vydané FMF čj. V/20 100/1992 ze dne 15.července 1992 ve znění pozdějších změn a doplňků.1)
(3) Základní pravidla pro sestavení a předkládání účetní závěrky pro družstevní záložny, obsah zveřejňovaných údajů z účetní závěrky, vzory a vysvětlivky k vyplňování rozvahy a výkazu zisků a ztrát a obsahové vymezení přílohy k účetní závěrce jsou stanoveny v přílohách tohoto opatření.
Čl.II
(1) Toto opatření bude vyhlášeno oznámením o jeho vydání ve Sbírce zákonů.
(2) Podle tohoto opatření se sestaví účetní závěrka a údaje z ní se zveřejní za rok 1996.
Čl.III
Toto opatření nabývá účinnosti dnem vyhlášení.
Ministr financí České republiky
Ing. Ivan Kočárník, CSc., v.r.
Příl.1
Základní pravidla pro sestavení a předkládání účetní závěrky pro družstevní záložny a pro sestavení obsahu zveřejňovaných údajů z účetní závěrky
Čl. I
(1) Družstevní záložny sestavují rozvahu, výkaz zisků a ztrát a přílohu v souladu s § 19 zákona.
(2) Struktura a obsah rozvahy a výkazu zisků a ztrát jsou vymezeny schválenými vzory a vysvětlivkami k jejich vyplňování (viz příloha 2).
(3) Obsah přílohy je vymezen přílohou 3 tohoto opatření.
(4) Účetní závěrka se v jednom vyhotovení předkládá vždy současně s daňovým přiznáním k dani z příjmů příslušnému finančnímu úřadu a v jednom vyhotovení bez daňového přiznání a přílohy okresní statistické správě (příslušnému útvaru ČSÚ, resp. krajské statistické správě).
(5) Družstevní záložny, které zahájili svoji činnost nebo vstoupili do likvidace v běžném roce,uvádějí v rozvaze ve sloupci 4 Minulé účetní období (netto) údaje zahajovací rozvahy a ve výkazu zisků a ztrát údaje za minulé účetní období nevyplňují.
Čl. II
Obsah zveřejňovaných údajů z účetní závěrky družstevní záložny.
(1) Družstevní záložny povinně zveřejňují tento minimální rozsah údajů účetní závěrky po jejím ověření auditory za účetní období a srovnatelné údaje za předcházející účetní období (v celých tisících Kč):
ROZVAHA

Aktiva celkem
Pohledávky za upsané vlastní jmění (A.)
Stálá aktiva (B)
- nehmotný investiční majetek (B.I.)
- hmotný investiční majetek   (B.II.)
- finanční investice          (B.III.)

     z  toho:  podílové  cenné  papíry  a  vklady  v  podnicích s
               rozhodujícím vlivem (B.III.1)

               podílové  cenné  papíry  a  vklady  v  podnicích s
               podstatným vlivem (B.III.2)

Oběžná aktiva (C)
- zásoby (C.I.)
- dlouhodobé pohledávky (C.II.)
- krátkodobé pohledávky (C.III.)

     z toho: úvěry poskytnuté členům (C.III.5. + C.III.7.)
             úvěry poskytnuté družstevním  záložnám   (C.III.6
             + C.III.8.)

- finanční majetek (C.IV.)

     z toho: účty a termínované vklady u bank a záložen
             (C.IV.2. + C.IV.3.)

Ostatní aktiva (D)

Pasiva celkem
Vlastní jmění (A)
- základní jmění (A.I.)
- kapitálové fondy (A.II.)
- fondy tvořené ze zisku (A.III.)
     z toho: rizikový fond (A.III.2.)
- hospodářský výsledek minulých let (+ - A.IV.)
- hospodářský výsledek účetních období (+ - A.V.)

Cizí zdroje (B)
- rezervy (B.I.)
- dlouhodobé závazky (B.II.)
     z toho: termínované vklady členů (B.II.1.)
             termínované vklady družstevních záložen (B.II.2.)
- krátkodobé závazky (B.III.)
     z toho: běžné účty a termínované vklady členů (B.III.3.
             + B.III.8 + B.III.10.)
             běžné účty a termínované vklady družstevních záložen
             (B.III.4. + B.III.9.)
- bankovní úvěry a výpomoci (B.IV.)
     z toho: dlouhodobé úvěry od bank a družstevních záložen
             (B.IV.1 + B.IV.2.)
             krátkodobé úvěry od bank a družstevních záložen
             (B.IV.3 + B.IV.4.)

Ostatní pasiva (C)

Poznámka:   Aktiva  se   uvádějí  v   netto  stavu   (sloupec  B)
zveřejňované údaje aktiv a pasiv představují stav ke dni, k němuž
byla  sestavena účetní  závěrka.  Údaje  v závěrkách  navazují na
označení v rozvaze.

Výkaz zisků a ztrát.

Výkony (II.)

     z toho: tržby za služby (II.1.)

Výkonová spotřeba (B)
+ Přidaná hodnota
Osobní náklady (C)
Odpisy nehmotného a hmotného investičního majetku (E)
Zúčtování   rezerv,  opravných   položek  a   časového  rozlišení
provozních výnosů (IV + V)
Tvorba rezerv, opravných položek  a časového rozlišení provozních
 nákladů (G + H)
Jiné provozní výnosy (III + VI)
Jiné provozní náklady (D + F + I)

  Provozní hospodářský výsledek
Zúčtování rezerv  a opravných položek do  finančních výnosů (XI
+ XII)
Tvorba rezerv a opravných položek na finanční náklady (L + M)
Jiné finanční výnosy (VIII + IX + X + XIII + XIV)
Jiné finanční náklady (K + N + O + R )

  Hospodářský výsledek z finančních  operací včetně daně z příjmů
za běžnou činnost
Mimořádné výnosy (XVI)
Mimořádné náklady (S + T)
  Mimořádný hospodářský výsledek
    Hospodářský výsledek za účetní období
Poznámka 1: Římská číslice značí výnosy (+), písmenem jsou označeny náklady (-). Údaje v závorkách navazují na vzor výkazu zisků a ztrát.
Poznámka 2: Zveřejňované údaje představují skutečnost za vykazované účetní období (sloupec 1).
Poznámka 3: Ukazatel hospodářského výsledku z finančních operací vzhledem ke způsobu výpočtu v údajích pro zveřejnění neodpovídá údaji řádku 47 Výsledovky Úč DZ 2-01.
(2) Současně účetní jednotka zveřejní:
a) Obchodní jméno ve smyslu § 1 odst. 4 zákona č.87/1995 Sb., o spořitelních a úvěrních družstvech a sídlo.
b) Jméno (název) a číslo oprávnění (číslo dekretu nebo číslo licence) auditora, který ověřil účetní závěrku.
c) Druh výroku auditora.
d) Místo uložení výroční zprávy.
e) Název a sídlo právnických osob, u kterých vykazující družstevní záložna uplatňuje rozhodující vliv.
f) Souhrnnou výši hmotného investičního majetku (v účetních zůstatkových hodnotách) zatíženého zástavním právem.
(3) Účetní jednotka je povinna umožnit každému nahlédnout do výroční zprávy. Nedílnou součástí výroční zprávy je také příloha k účetní závěrce.
(4) Zveřejňované údaje z rozvahy a výkazu zisků a ztrát a údaje podle bodu (2) tohoto článku družstevní záložna předá ve formě tabulky redakci Obchodního věstníku do jednoho měsíce po datu konání členské schůze, která schválila výroční zprávu o činnosti a hospodaření družstevní záložny.
Příl.2
Vzory rozvahy, výkazu zisků a ztrát a vysvětlivky k jejich vyplňování
Čl. I
Obecné vysvětlivky k rozvaze a výkazu zisků a ztrát
(1) Účetní jednotka vyplní u rozvahy a výkazu zisků a ztrát předtištěné záhlaví (hlavičku účetního výkazu).
(2) Identifikační číslo organizace (IČO) se vyplňuje na základě jeho přidělení orgánem oprávněným přidělovat IČO.
(3) Rozvaha a výkaz zisků a ztrát se sestavují v peněžních jednotkách české měny, měrnou jednotkou jsou celé tisíce Kč.
(4) Názvy a náplň položek (řádek) rozvahy a výkazu zisků a ztrát navazují na příslušné účty a jejich náplň podle účtové osnovy a postupů účtování pro podnikatele, vydané FMF čj. V/20 100/92 ve znění změn a doplňků.
(5) Údaje představují v případě rozvahy stavy k poslednímu dni vykazovaného účetního období, v případě výkazu zisků a ztrát částky narůstající způsobem od začátku účetního období do jeho konce, popř. do dne sestavení výkazu zisků a ztrát.
(6) Rozvaha a výkaz zisků a ztrát se vyhotovuje a předkládá (viz příloha 1, Čl.I odst. 2) na schválených vzorech rozvahy a výkazu zisku a ztrát, pokud nebude s příjemci výkazů dohodnuto jinak.
(7) Účetní jednotky vyplňují rozvahu a výkaz zisků a ztrát ve všech řádcích, včetně kontrolních čísel. V případě nevyplněného řádku se tento řádek neproškrtává, nevpisují se do něho nuly nebo jiná znaménka.
(8) Není přípustné rozdělovat řádky na horní a dolní polovinu nebo vpisovat číselné údaje mezi řádky, popř. do textu.
(9) Do kontrolního čísla se uvádí algebraický součet všech hodnotových údajů na příslušných řádcích uvedených ve vysvětlivkách, tj. i za součtové řádky.
(10) Rozvaha a výkaz zisků a ztrát musí být podepsány odpovědnými osobami, tzn. statutárním orgánem.
(11) Údaje pro sestavování rozvahy a výkazu zisků a ztrát se čerpají ze zůstatků
a) syntetických účtů
b) analytických účtů (dále jen "A")
Čl. II
Obecné vysvětlivky k rozvaze
(1) Ve sloupci 1 (Brutto) se uvádějí aktiva v plné hodnotě nekrácené o opravné položky a oprávky k investičnímu majetku.
(2) Ve sloupci 2 (Korekce) se uvádějí opravné položky a oprávky k investičnímu majetku se znaménkem minus.
(3) Ve sloupci 3 (Netto) se uvádí součet sloupců 1 a 2.
(4) Ve sloupci 4 se uvádí netto stav aktiv minulého účetního období s výjimkou odst. 5 čl. I, přílohy č. 1.
(5) Ve sloupci 5 se uvádějí stavy pasiv za sledované účetní období.
(6) Ve sloupci 6 se uvádějí stavy pasiv za minulé účetní období s výjimkou odst. 5 článku I, přílohy č.1.
(7) V případech, kdy na účtu je zachycována pohledávka i závazek (např. účet 336, 343), v rozvaze se uvede výsledné saldo syntetického účtu v aktivech nebo v pasivech.
(8) Pohledávky a závazky včetně úvěrů se v rozvaze vykazují podle zůstatkové doby jejich splatnosti ke dni sestavení účetní závěrky, nikoliv podle sjednané doby splatnosti při vzniku pohledávky a závazků.
Čl. III
Obecné vysvětlivky k výkazu zisků a ztrát
(1) Ve sloupci 1 se uvádějí skutečné částky nákladů a výnosů za sledované účetní období.
(2) Ve sloupci 2 se uvádějí skutečné částky nákladů a výnosů za minulé účetní období s výjimkou odst.5 článku I, přílohy č.1.
                                     Vysvětlivky k rozvaze

Ve sloupci 1 a 2 jsou uvedeny syntetické účty a analytické účty (A), z nichž se čerpají
příslušné údaje v aktivech a pasívech


--------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------
                                                                                                Minulé účet-
   označ         A K T I V A                       řád.            Běžné účetní období          ní  období
                                                         Brutto           Korekce       Netto       Netto
     a               b                              c      1                 2            3           4
--------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------

            AKTIVA  CELKEM                        001      ř.02+03+23+45=ř.51

  A.        Pohledávky za upsané vlastní jmění    002      353

  B.        Stálá aktiva                          003      ř.04+10+18

  B.I.      Nehmotný investiční majetek           004      součet ř.05 až 09
  B.I.1.    Zřizovací výdaje                      005      011            -/071,091A/
      2.    Software                              006      013            -/073,091A/
      3.    Jiný nehmotný investiční majetek      007      018,019        -/078,079,091A/
      4.    Nedokončené nehmotné investice        008      041            -093
      5.    Poskytnuté zálohy na nehmotný         009
            investiční majetek                             051             -095A


  B.II.     Hmotný investiční majetek             010      součet ř. 11 až 17
  B.II.1.   Pozemky                               011      031            -092A
       2.   Budovy, haly a stavby                 012      021            -/081,092A/
       3.   Samostatné movité věci a soubory      013      022            -/082,092A
            movitých věcí
       4.   Jiný hmotný investiční majetek        014      028,029,032    -/088,089,092A/
       5.   Nedokončené hmotné investice          015      042            -094
       6.   Poskytnuté zálohy na hmotný           016      052            -095A
            investiční majetek
       7.   Opravná položka k nabytému majetku    017      +/-097         -/+098

--------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------
                                                                                                Minulé účet-
   označ         A K T I V A                       řád.            Běžné účetní období          ní  období
                                                         Brutto           Korekce       Netto       Netto
     a               b                              c      1                 2            3           4
--------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------

  B.III.    Finanční investice                    018      součet ř.19 až 22
  B.III.1.  Podílové  cenné   papíry  a   vklady
            v   podnicích  s rozhodujícím vlivem  019      061            -096A
        2.  Podílové cenné papíry a  vklady
            v podnicích s podstatným vlivem       020      062            -096A
        3.  Ostatní investiční cenné
            papíry a vklady                       021      063            -096A
        4.  Jiné finanční investice               022      067,069        -096A


  C.        Oběžná aktiva                         023      ř.24+27+30+40

  C.I.      Zásoby                                024      součet ř.25+26
  C.I.1.    Materiál                              025      112,119        -191
      2.    Poskytnuté zálohy na zásoby           026      378A           -391A

  C.II.     Dlouhodobé pohledávky                 027     součet ř.28+29
  C.II.1.   Pohledávky z obchodního styku         028      311A,312A,     -391A
                                                           313A,

       2.   Jiné pohledávky                       029      335A,375A,     -391A
                                                           378A
--------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------
                                                                                                Minulé účet-
   označ         A K T I V A                       řád.            Běžné účetní období          ní  období
                                                         Brutto           Korekce       Netto       Netto
     a               b                              c      1                 2            3           4
--------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------


  C.III.    Krátkodobé pohledávky                 030     součet ř. 31 až 39
  C.III.1.  Pohledávky z obchodního styku         031     311A,312A,      -391A
                                                          313A,

        2.  Pohledávky ke společníkům a sdružení  032     354A,355A,
                                                          358A,398A       -391A
        3.  Sociální zabezpečení                  033     336A            -391A
        4.  Stát-daňové pohledávky                034     341,342,343,
                                                          345,            -391A
        5.  Krátkodobé úvěry poskytnuté členům    035     314
        6.  Krátkodobé úvěry poskytnuté
            družstevním záložnám                  036     315
        7.  Klasifikované         úvěry poskytnuté        037
            členům                                        318             -392
        8.  Klasifikované úvěry poskytnuté
            družstevním záložnám                  038     319             -393
        9.  Jiné pohledávky                       039     335A,375A,      -391A
                                                          377A,378A

  C.IV.     Finanční majetek                      040     součet ř. 41 až 44
  C.IV. 1.  Peníze                                041     211,213,+/-261
        2.  Účty v bankách a záložnách            042     223,225
        3.  Termínované vklady u bank a záložen   043     224,226
        4.  Krátkodobý finanční majetek           044     251,253          -/291,293/

  D.        Ostatní aktiva -                      045     součet ř.46 a 50
            - přechodné účty aktiv
  D.I.      Časové rozlišení                      046     součet ř.47 až 49
  D.I.1.    Náklady příštích období               047     381, 382
      2.    Příjmy příštích období                048     385
      3.    Kurzové rozdíly aktivní               049     386
  D.II.     Dohadné účty aktivní                  050     388

            Kontrolní číslo                       999     součet ř. 01 až 50

--------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------
                                                             Stav v běžném     Stav v minulém
                                                             účetním období    účetním období
 označ   P A S I V A                            řád.
   a           b                                 c                 5                 6
--------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------

         PASIVA  CELKEM                        051           ř. 52+64+94=ř.01
A.       Vlastní jmění                         052           ř.53+54+57+60+63

A.I.     Základní jmění                        053           411

A.II.    Kapitálové fondy                      054           součet ř. 55+56
A.II.1.  Emisní ažio                           055              412
     2.  Ostatní kapitálové fondy              056              413

A.III.   Fondy ze zisku                        057           ř.58+59
A.III.1. Zákonný rezervní fond                 058              421
      2. Statutární a ostatní fondy            059              423,427

A.IV.    Hospodářský výsledek minulých let     060           ř.61+62
A.IV.1.  Nerozdělený  zisk minulých let        061              428
     2.  Neuhrazená ztráta minulých let        062              /-/429

A.V.     Hospodářský výsledek                  063           ř.01-(+53+54+57+60+64+94)=
         běžného účetního období /+ - /                      =ř. 60 (sloupec 1) výkazu Výsledovka Úč Pod 2-01

B.       Cizí zdroje                           064            ř.65+69+75+88

B.I.     Rezervy                               065            ř.66+67+68
B.I.1.   Rezervy zákonné                       066              451
    2.   Rezerva na kurzové ztráty             067              454
    3.   Ostatní rezervy                       068              459

B.II.    Dlouhodobé závazky                    069            součet ř.70 až 74
B.II.1.  Termínované vklady členů              070              472
     2.  Termínované vklady družstevních       071
         záložen                                                476
     3.  Dlouhodobé přijaté zálohy             072              475A
     4.  Dlouhodobé směnky k úhradě            073              478A
     5.  Jiné dlouhodobé závazky               074              474A,479A,
--------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------
                                                             Stav v běžném     Stav v minulém
                                                             účetním období    účetním období
 označ   P A S I V A                            řád.
   a           b                                 c                 5                 6
--------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------

B.III.   Krátkodobé závazky                    075            součet ř.76 až 87
B.III.1. Závazky z obchodního styku            076               321,322,324,475A,478A,479A
      2. Závazky ke společníkům a sdružení     077               364,365,366,
                                                                 367,368,398A
                                                                 478A,479A
      3. Běžné účty členů                      078               325
      4. Běžné účty družstevních záložen       079               326
      5. Závazky k zaměstnancům                080               331,333,479A
      6. Závazky ze sociálního zabezpečení     081               336A,479A
      7. Stát - daňové závazky a dotace        082               341,342,343,
                                                                 345,346,347
      8. Termínované vklady členů              083               327
      9. Termínované vklady družstevních
         záložen                               084               328
     10. Úsporné vklady  členů                 085               329
     11. Zúčtování s fondem pojištění
         vkladů členů                          086               376
     12. Jiné závazky                          087              377A,379,474A,479A

B.IV.    Bankovní úvěry a výpomoci             088             součet ř.89 až 93
B.IV.1.  Dlohodobé úvěry od bank               089               462
     2.  Dlouhodobé úvěry od družstevních
         záložen                               090               461
     3.  Krátkodobé úvěry od bank              091               234
     4.  Krátkodobé úvěry od družstevních
         záložen                               092               233
     5.  Krátkodobé finanční výpomoci          093               241,249,473A,

C.       Ostatní pasíva - přechodné účty pasív 094          ř.95+97

C.I.     Časové rozlišení                      095          součet ř. 95 až 98
C.I.1.   Výdaje příštích období                096               383
    2.   Výnosy příštích období                097               384
    3.   Kurzové rozdíly pasívní               098               387

C.II.    Dohadné účty pasívní                  099               389

         Kontrolní číslo                       999          součet ř. 51 až 99

Poznámky
 Sloupec č. 1 "brutto" označuje ocenění jednotlivých majetkových složek aktiv na příslušných účtech aktiv.
 Sloupec  č. 2  "korekce" označuje  oprávky (účtové  skupiny 07   a 08  a účet  098) a  opravné položky
 (příslušné účty v účtových skupinách 09, 19, 29, 39) - tyto účty se odečítají.
 Sloupec č. 3 "netto" označuje součet sloupců č. 1 a 2 (brutto stav plus korekce).


                                                     Vzor

                                                Rozvaha                                +--------------------+
                                                                                       |Rozvaha Úč DZ 1-01  |
                                                k ......19..                           +--------------------+
                                                (v celých tisících Kč)
Schváleno MF ČR č.j. 282/44.645/96

Účetní jednotka doručí účetní závěrku        +-----+---------------+-----+------+-----------------+
současně s doručením daňového přiznání       | Čís.|               |     |      |                 |
za daň z příjmů                              | řád.|      IKF      | Rok |Měsíc |    IČO          |
1 x příslušnému finančnímu úřadu             |-----|---------------|-----|------|-----------------|
                                             |     |               |     |      |                 |
1x okresní statistické správě (příslušnému   | 0 1 |  8 0 5 0 9 6  | . . | 1 2  | . . . . . . . . |
   útvaru ČSÚ, resp. krajské statistické     |     |               |     |      |                 |
   správě)                                   +-----+---------------+-----+------+-----------------+

                                             Název a sídlo účetní jednotky
                                             .......................................................
                                             .......................................................

--------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------
                                                                                                Minulé účet-
   označ         A K T I V A                       řád.            Běžné účetní období          ní  období
                                                         Brutto           Korekce       Netto       Netto
     a               b                              c      1                 2            3           4
--------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------

            AKTIVA  CELKEM (ř.02+03+23+45)        001

  A.        Pohledávky za upsané vlastní jmění    002

  B.        Stálá aktiva (ř.04+10+18)             003

  B.I.      Nehmotný investiční majetek           004
            (ř. 05 až 09)
  B.I.1.    Zřizovací výdaje                      005
      2.    Software                              006
      3.    Jiný nehmotný investiční majetek      007
      4.    Nedokončené nehmotné investice        008
      5.    Poskytnuté zálohy na nehmotný         009
            investiční majetek

--------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------
                                                                                                Minulé účet-
   označ         A K T I V A                       řád.            Běžné účetní období          ní  období
                                                         Brutto           Korekce       Netto       Netto
             a               b                              c      1                 2            3           4
--------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------

  B.II.     Hmotný investiční majetek             010
            (ř. 11 až 17)
  B.II.1.   Pozemky                               011
       2.   Budovy, haly a stavby                 012
       3.   Samostatné movité věci a soubory      013
            movitých věcí
       4.   Jiný hmotný investiční majetek        014
       5.   Nedokončené hmotné investice          015
       6.   Poskytnuté zálohy na hmotný           016
            investiční majetek
       7.   Opravná položka k nabytému majetku    017

  B.III.    Finanční investice (ř. 19 až 22)      018
  B.III.1.  Podílové  cenné   papíry  a   vklady
            v   podnicích  s rozhodujícím vlivem  019
        2.  Podílové cenné papíry a  vklady
            v podnicích s podstatným vlivem       020
        3.  Ostatní investiční cenné
            papíry a vklady                       021
        4.  Jiné finanční investice               022


  C.        Oběžná aktiva (ř.24+27+30+40)         023

  C.I.      Zásoby (ř.25+26)                      024
  C.I.1.    Materiál                              025
      2.    Poskytnuté zálohy na zásoby           026

  C.II.     Dlouhodobé pohledávky (ř.28+29)       027
  C.II.1.   Pohledávky z obchodního styku         028


       2.   Jiné pohledávky                       029

  C.III.    Krátkodobé pohledávky (ř.31 až 39)    030
  C.III.1.  Pohledávky z obchodního styku         031

        2.  Pohledávky ke společníkům a sdružení  032

        3.  Sociální zabezpečení                  033
        4.  Stát-daňové pohledávky                034

--------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------
                                                                                                Minulé účet-
   označ         A K T I V A                       řád.            Běžné účetní období          ní  období
                                                         Brutto           Korekce       Netto       Netto
     a               b                              c      1                 2            3           4
--------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------

        5.  Krátkodobé úvěry poskytnuté členům    035
        6.  Krátkodobé úvěry poskytnuté
            družstevním záložnám                  036
        7.  Klasifikované úvěry poskytnuté        037
            členům
        8.  Klasifikované úvěry poskytnuté
            družstevním záložnám                  038
        9.  Jiné pohledávky                       039


  C.IV.     Finanční majetek (ř.41 až 44)         040
  C.IV. 1.  Peníze                                041
        2.  Účty v bankách a záložnách            042
        3.  Termínované vklady u bank a záložen   043
        4.  Krátkodobý finanční majetek           044

  D.        Ostatní aktiva -                      045
            - přechodné účty aktiv (ř.46+50)
  D.I.      Časové rozlišení (ř.47 až 49)         046
  D.I.1.    Náklady příštích období               047
      2.    Příjmy příštích období                048
      3.    Kurzové rozdíly aktivní               049
  D.II.     Dohadné účty aktivní                  050

            Kontrolní číslo (ř.01 až 50)          999

--------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------
                                                             Stav v běžném     Stav v minulém
                                                             účetním období    účetním období
 označ   P A S I V A                            řád.
   a           b                                 c                 5                 6
--------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------

         PASIVA  CELKEM (ř.52+64+94)           051
A.       Vlastní jmění (ř.53+54+57+60+63)      052

A.I.     Základní jmění                        053

A.II.    Kapitálové fondy (ř.55+56)            054
A.II.1.  Emisní ažio                           055
     2.  Ostatní kapitálové fondy              056

A.III.   Fondy ze zisku (ř.58+59)              057
A.III.1. Zákonný rezervní fond                 058
      2. Statutární a ostatní fondy            059

A.IV.    Hospodářský výsledek minulých let     060
         (ř.61+62)
A.IV.1.  Nerozdělený  zisk minulých let        061
     2.  Neuhrazená ztráta minulých let        062

A.V.     Hospodářský výsledek                  063
         běžného účetního období /+ - /
         (ř.01-(+53+54+57+60+64+94)

B.       Cizí zdroje (ř.65+69+75+88)           064

B.I.     Rezervy (ř.66+67+68)                  065
B.I.1.   Rezervy zákonné                       066
    2.   Rezerva na kurzové ztráty             067
    3.   Ostatní rezervy                       068

B.II.    Dlouhodobé závazky (ř.70 až 74)       069
B.II.1.  Termínované vklady členů              070
     2.  Termínované vklady družstevních       071
         záložen
     3.  Dlouhodobé přijaté zálohy             072
     4.  Dlouhodobé směnky k úhradě            073
     5.  Jiné dlouhodobé závazky               074


B.III.   Krátkodobé závazky (ř.76 až 87)       075
B.III.1. Závazky z obchodního styku            076

      2. Závazky ke společníkům a sdružení     077

--------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------
                                                             Stav v běžném     Stav v minulém
                                                             účetním období    účetním období
 označ   P A S I V A                            řád.
   a           b                                 c                 5                 6
--------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------

      3. Běžné účty členů                      078
      4. Běžné účty družstevních záložen       079
      5. Závazky k zaměstnancům                080
      6. Závazky ze sociálního zabezpečení     081
      7. Stát - daňové závazky a dotace        082

      8. Termínované vklady členů              083
      9. Termínované vklady družstevních
         záložen                               084
     10. Úsporné vklady  členů                 085
     11. Zúčtování s fondem pojištění
         vkladů členů                          086
     12. Jiné závazky                          087

B.IV.    Bankovní úvěry a výpomoci (ř.89 až 93)088
B.IV.1.  Dlohodobé úvěry od bank               089
     2.  Dlouhodobé úvěry od družstevních
         záložen                               090
     3.  Krátkodobé úvěry od bank              091
     4.  Krátkodobé úvěry od družstevních
         záložen                               092
     5.  Krátkodobé finanční výpomoci          093


C.       Ostatní pasíva - přechodné účty pasív 094
         (ř.95+99)
C.I.     Časové rozlišení (ř.96 až 98)        095
C.I.1.   Výdaje příštích období                096
    2.   Výnosy příštích období                097
    3.   Kurzové rozdíly pasívní               098

C.II.    Dohadné účty pasívní                  099

         Kontrolní číslo (ř.51 až 99)         999
  +------------+-----------------------------+---------------------------------+---------------------------+
  |Odesláno dne|  Podpis statutárního orgánu |  Osoba odpovědná za účetnictví  | Osoba odpovědná za účetní |
  |            |  nebo fyzické osoby, která  |  (jméno a podpis)               | závěrku (jméno a podpis)  |
  |            |  je účetní jednotkou        |                                 |                           |
  |            |                             |                                 |                           |
  |            |                             |                                 |                           |
  |            |                             |                                 |                           |
  |            |                             |                                 | tel.:          linka:     |
  |            |                             |                                 |                           |
  +------------+-----------------------------+---------------------------------+---------------------------+
                                Vysvětlivky k výkazu zisků a ztrát

Ve sloupci 1 jsou uvedeny syntetické účty, z nichž se čerpají příslušné údaje o nákladech a výnosech.

--------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------
 Označení        T E X T                                 Číslo             Skutečnost v účetním období
                                                         řád.              sledovaném              minulém
    a                b                                    c                    1                      2
--------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------
  I.         Tržby za prodej zboží                       01                604
  A.         Náklady vynaložené na prodané zboží         02                504

  +          Obchodní marže                              03                ř.01-02

  II.        Výkony                                      04                ř.05+06+07
  II.1.      Tržby za prodej vlastních výrobků a služeb  05                601,602
     2.      Změna stavu vnitropodnikových zásob         06                (+/- účty účtové
             vlastní výroby                                                skupiny 61)
     3.      Aktivace                                    07                (účtová skupina 62)
  B.         Výkonová spotřeba                           08                ř.09+10
  B.1.       Spotřeba materiálu a energie                09                        501 až 503
  B.2.       Služby                                      10                (účtová skupina 51)

  +          Přidaná hodnota                             11                ř.03+04-08

  C.         Osobní náklady                              12                součet ř.13 až 16
  C.1.       Mzdové náklady                              13                 521,522
  C.2.       Odměny členům orgánů společnosti            14                 523
             a družstva
  C.3.       Náklady na sociální zabezpečení             15                 524,525,526
  C.4.       Sociální náklady                            16                 527,528

  D.         Daně a poplatky                             17                 (účtová skupina 53)

  E.         Odpisy nehmotného a hmotného                18                 551
             investičního majetku
  III.       Tržby z prodeje investičního majetku        19                 641,642
             a materiálu
  F.         Zůstatková cena prodaného investičního      20
             majetku a materiálu                                            541,542
  IV.        Zúčtování rezerv a časového rozlišení       21
             provozních výnosů                                              652,654,655
  G.         Tvorba rezerv a časového rozlišení          22
             provozních nákladů                                             552,554,555

--------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------
 Označení        T E X T                                 Číslo             Skutečnost v účetním období
                                                         řád.              sledovaném              minulém
    a                b                                    c                    1                      2
--------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------

  V.         Zúčtování opravných položek do              23
             provozních výnosů                                              657,658,659
  H.         Zúčtování opravných položek do              24
             provozních nákladů                                             557,558,559
  VI.        Ostatní provozní výnosy                     25                 644,645,646,648
  I.         Ostatní provozní náklady                    26                 543 až 546, 548
  VII.       Převod provozních výnosů                    27                 ( - ) 697
  J.         Převod provozních nákladů                   28                 ( - ) 597

  *          Provozní  hospodářský výsledek              29                 ř.11-12-17-18+19-20+21
                                                                            -22+23-24+25-26+(-27)-(-28)

  VIII.      Tržby z prodeje cenných papírů a vkladů     30                 661
  K.         Prodané cenné papíry a vklady               31                 561
  IX.        Výnosy z finančních investic                32                 ř.33+34+35
  IX.1.      Výnosy z cenných papírů a vkladů v          33
             v podnicích ve skupině                                         665A
     2.      Výnosy z ostatních investičních cenných     34
             papírů a vkladů                                                665A
     3.      Výnosy z ostatních finančních investic      35                 665A
  X.         Výnosy z krátkodobého finančního            36
             majetku                                                        666
  XI.        Zúčtování rezerv do finančních výnosů       37                 674
  L.         Tvorba rezerv na finanční náklady           38                 574
  XII.       Zúčtování opravných položek do finančních   39
             výnosů                                                         679
  M.         Zúčtování opravných položek do finančních   40
             nákladů                                                        579
  XIII.      Výnosové úroky                              41                 662
  N.         Nákladové úroky                             42                 562
  XIV.       Ostatní finanční výnosy                     43                 663,668
  O.         Ostatní finanční náklady                    44                 563,568
  XV.        Převod finančních výnosů                    45                 ( - ) 698
  P.         Převod finančních nákladů                   46                 ( - ) 598

  *          Hospodářský výsledek z finančních operací   47                 ř.30-31+32+36+37-38+39
                                                                            -40+41-42+43-44+(-45)-(-46)
--------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------
 Označení        T E X T                                 Číslo             Skutečnost v účetním období
                                                         řád.              sledovaném              minulém
    a                b                                    c                    1                      2
--------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------


  R.         Daň z příjmů za běžnou činnost              48                 ř. 49+50
  R.1.       - splatná                                   49                 591,595
    2.       - odložená                                  50                 592

                                                         51

  **         Hospodářský výsledek za běžnou činnost      52                 ř.29+47-48

  XVI.       Mimořádné výnosy                            53                 (účtová skupina 68)
  S.         Mimořádné náklady                           54                 (účtová skupina 58)
  T.         Daň z příjmů z mimořádné činnosti           55                 ř. 56+57
  T.1.       - splatná                                   56                 593
    2.       - odložená                                  57                 594

  *          Mimořádný hospodářský výsledek              58                 ř.53-54-55

  U.         Převod podílu na hospodářském výsledku      59
             společníkům(+/-)                                               596

  ***        Hospodářský výsledek za účetní období(+/-)  60                 ř.52+58-59
             Hospodářský výsledek před zdaněním(+/-)     61                 ř.29+47+53-54

             Kontrolní číslo                             99                 součet ř. 01 až 61


Pozn. Písmeno - označuje náklady, Římská číslice - označuje výnosy
Výkaz zisků a ztrát je uspořádán stupňovitě, tzn., že součty za jednotlivé stupně hospodářského výsledku
(označeny jednou hvězdičkou) jsou zjištěny jako součty rozdílů mezi jednotlivými výnosovými a nákladovými
položkami.
Označení a mezisoučty:
+ /plus/   Rozdílová položka s ekonomickým významem
 *          Označení jednotlivých stupňů celkového hospodářského výsledku a daně z příjmů, tzn.
           * provozní hosp. výsledek
           * finanční hosp. výsledek
           * mimořádný hosp. výsledek
 ** Hospodářský výsledek z běžné činnosti (součet provozního a finančního hospodářského výsledku po odpočtu daně z příjmů
    za běžnou činnost)
 *** Celkový "Hospodářský výsledek za účetní období", součet běžného  a mimořádného hospodářského výsledku
                                                             +-------------------------+
                              Vzor                           |  Výsledovka Úč DZ  2-01 |
                                                             +-------------------------+
               Výkaz zisků a ztrát
               k ............19.
               (v celých tisících Kč)

Schváleno MF ČR č.j. 282/44.645/96

Účetní jednotka doručí účetní závěrku        +-----+---------------+-----+------+-----------------+
současně s doručením daňového přiznání       | Čís.|               |     |      |                 |
za daň z příjmů                              | řád.|      IKF      | Rok |Měsíc |    IČO          |
1 x příslušnému finančnímu úřadu             |-----|---------------|-----|------|-----------------|
                                             |     |               |     |      |                 |
                                             | 0 1 |  8 0 6 0 9 6  | . . | . .  | . . . . . . . . |
1x okresní statistické správě (příslušnému   |     |               |     |      |                 |
   útvaru ČSÚ, resp. krajské statistické     +-----+---------------+-----+------+-----------------+
   správě)
                                             Název a sídlo účetní jednotky
                                             .......................................................
                                             .......................................................
--------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------
 Označení        T E X T                                 Číslo             Skutečnost v účetním období
                                                         řád.              sledovaném              minulém
    a                b                                    c                    1                      2
--------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------
  I.         Tržby za prodej zboží                       01

  A.         Náklady vynaložené na prodané zboží         02

  +          Obchodní marže (ř. 01-02)                   03

  II.        Výkony (ř.05+06+07)                         04
  II.1.      Tržby za prodej vlastních výrobků a služeb  05
     2.      Změna stavu vnitropodnikových zásob         06
             vlastní výroby
     3.      Aktivace                                    07
  B.         Výkonová spotřeba (ř.09+10)                 08
  B.1.       Spotřeba materiálu a energie                09
  B.2.       Služby                                      10

  +          Přidaná hodnota (ř.03+04-08)                11

  C.         Osobní         náklady (ř.13 až 16)                 12
  C.1.       Mzdové náklady                              13
  C.2.       Odměny členům orgánů společnosti a družstva 14

--------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------
 Označení        T E X T                                 Číslo             Skutečnost v účetním období
                                                         řád.              sledovaném              minulém
    a                b                                    c                    1                      2
--------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------
  C.3.       Náklady na sociální zabezpečení             15
  C.4.       Sociální náklady                            16
  D.         Daně a poplatky                             17
  E.         Odpisy nehmotného a hmotného                18
             investičního majetku
  III.       Tržby z prodeje investičního majetku        19
             a materiálu
  F.         Zůstatková cena prodaného investičního      20
             majetku a materiálu
  IV.        Zúčtování rezerv a časového rozlišení       21
             provozních výnosů
  G.         Tvorba rezerv a časového rozlišení          22
             provozních nákladů
  V.         Zúčtování opravných položek do              23
             provozních výnosů
  H.         Zúčtování opravných položek do              24
             provozních nákladů
  VI.        Ostatní provozní výnosy                     25
  I.         Ostatní provozní náklady                    26
  VII.       Převod provozních výnosů                    27
  J.         Převod provozních nákladů                   28

  *          Provozní  hospodářský výsledek (ř.11-12-17  29
             -18+19-20+21-22+23-24+25-26+(-27)-(-28))

  VIII.      Tržby z prodeje cenných papírů a vkladů     30
  K.         Prodané cenné papíry a vklady               31
  IX.        Výnosy z finančních investic                32
             (ř.33+34+35)
  IX.1.      Výnosy z cenných papírů a vkladů v          33
             v podnicích ve skupině
     2.      Výnosy z ostatních investičních cenných     34
             papírů a vkladů
     3.      Výnosy z ostatních finančních investic      35
  X.         Výnosy z krátkodobého finančního            36
             majetku
  XI.        Zúčtování rezerv do finančních výnosů       37
  L.         Tvorba rezerv na finanční náklady           38
  XII.       Zúčtování opravných položek do finančních   39
             výnosů
  M.         Zúčtování opravných položek do finančních   40
             nákladů

--------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------
 Označení        T E X T                                 Číslo             Skutečnost v účetním období
                                                         řád.              sledovaném              minulém
    a                b                                    c                    1                      2
--------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------
  XIII.      Výnosové úroky                              41
  N.         Nákladové úroky                             42
  XIV.       Ostatní finanční výnosy                     43
  O.         Ostatní finanční náklady                    44
  XV.        Převod finančních výnosů                    45
  P.         Převod finančních nákladů                   46

  *          Hospodářský výsledek z finančních operací   47
             (ř.30-31+32+36+37-38+39
              -40+41-42+43-44 +(-45)-(-46))

  R.         Daň z příjmů za běžnou činnost(ř. 49+50)    48
  R.1.       - splatná                                   49
    2.       - odložená                                  50
                                                         51
  **         Hospodářský výsledek za běžnou činnost      52
             (ř.29+47-48)

  XVI.       Mimořádné výnosy                            53
  S.         Mimořádné náklady                           54
  T.         Daň z příjmů z mimořádné činnosti(ř. 56+57) 55
  T.1.       - splatná                                   56
    2.       - odložená                                  57

  *          Mimořádný hospodářský výsledek (ř.53-54-55) 58

  U.         Převod podílu na hospodářském výsledku      59
             společníkům(+/-)

  ***        Hospodářský výsledek za účetní období(+/-)  60
             (ř.52+58-59)
             Hospodářský výsledek před zdaněním(+/-)     61
             (ř.29+47+53-54)
             Kontrolní číslo (ř. 01 až 61)               99
+------------+-----------------------------+---------------------------------+---------------------------+
|Odesláno dne|  Podpis statutárního orgánu |  Osoba odpovědná za účetnictví  | Osoba odpovědná za účetní |
|            |  nebo fyzické osoby, která  |  (jméno a podpis)               | závěrku (jméno a podpis)  |
|            |  je účetní jednotkou        |                                 |                           |
|            |                             |                                 |                           |
|            |                             |                                 |                           |
|            |                             |                                 |                           |
|            |                             |                                 | tel.:          linka:     |
|            |                             |                                 |                           |
+------------+-----------------------------+---------------------------------+---------------------------+
Příl.3
Obecné vysvětlivky
Čl. I
(1) Příloha ve smyslu § 18 odst.1 písm. c) zákona se sestavuje ve formě tabulek nebo popisným způsobem, zajišťujícím přehlednost a srozumitelnost předkládaných informací.
(2) Údaje přílohy vycházejí z účetních písemností účetní jednotky (účetní doklady, účetní knihy a ostatní účetní písemnosti) a z dalších podkladů, které má účetní jednotka k dispozici, hodnotové údaje se uvádějí v celých tisících Kč.
(3) Družstevní záložna uvede v příloze pouze významné údaje pro posouzení finanční, majetkové a důchodové situace družstevní záložny z hlediska externích uživatelů.
(4) Družstevní záložna uvede v příloze k uváděným údajům za vykazované účetní období srovnatelné údaje za minulé účetní období.
(5) Příloha musí být označena obchodním jménem ve smyslu § 1 odst.4 zákona č. 87/1995 Sb., a podepsána odpovědnými osobami, tzn. statutárním orgánem.
Čl. II
Obecné údaje
(1) Družstevní záložna uvede sídlo, datum vzniku, uvede jména příjmení členů statutárních orgánů a kontrolních orgánů ke dni, ke kterému se uzavírají účetní knihy.
(2) Název a sídlo právnické osoby v nichž má družstevní záložna větší než 20 % podíl na jejich základním jmění, s uvedením výše podílu na základním jmění těchto právnických osob.
(3) Průměrný počet zaměstnanců během účetního období, z toho řídících pracovníků (management, vedoucí organizačních složek), s uvedením výše osobních nákladů, které byly vynaloženy na zaměstnance a z toho na řídící pracovníky. Dále se uvedou odměny ostatních členů statutárních a kontrolních orgánů. Uvádějí se úhrnné údaje, nikoliv údaje o jednotlivých pracovnících.
(4) Výše úvěrů poskytnutých členům kontrolní komise, členům, kteří mají pracovní poměr v družstevní záložně a osobám jim blízkým, členům představenstva, členům úvěrové komise a osobám jim blízkým.
Čl. III
Informace o použitých účetních metodách a způsobech oceňování
(1) Družstevní záložna vede v souladu s principem významnosti zejména tyto informace:
(1.1.) Způsob ocenění cenných papírů.
(1.2.) Způsob stanovení opravných položek k majetku zejména k poskytnutým úvěrům s uvedením zdroje informací pro stanovení výše opravných položek.
(1.3.) Způsob sestavení odpisových plánů pro investiční majetek a použité odpisové metody při stanovení účetních odpisů.
(1.4.) Způsob uplatňování při přepočtu pohledávek a závazků v cizích měnách na českou měnu (uplatnění směnných kurzů ČNB jako běžných nebo stálých kurzů).
Čl. IV
Doplňující informace k rozvaze a výkazu zisků a ztrát
(1) Družstevní záložna uvede a v příloze vysvětlí každou významnou položku, resp. skupinu položek z rozvahy nebo výkazu zisků a ztrát, jejichž uvedení je podstatné pro hodnocení finanční, majetkové a důchodové pozice družstevní záložny a pro analýzu výkazů a tyto informace nevyplývají přímo nebo nepřímo z rozvahy a výkazu zisků a ztrát.
(2) Družstevní záložna uvede a vysvětlí každou významnou událost, která se stane mezi datem účetní závěrky a datem ke kterému jsou rozvaha a výkaz zisků a ztrát schváleny k předání mimo účetní jednotku. Jde o události, které představují neobvyklé změny ve stavu aktiv a závazků oproti stavu k datu rozvahy a jejichž neuvedení v příloze by mohlo ovlivnit hodnocení a příslušná rozhodnutí.
(3) Družstevní záložna uvede v příloze v souladu s principem významnosti zejména tyto informace
(3.1.) Hmotný a nehmotný majetek kromě pohledávek
a) Rozpis na hlavní skupiny samostatných movitých věcí a souboru movitých věcí s odděleným uvedením pořizovací ceny (účet 022) a oprávek k tomuto majetku (účet 082) takto:
- stroje, přístroje a zařízení
- dopravní prostředky
- inventář
b) Rozpis nehmotného investičního majetku s odděleným uvedením pořizovací ceny a oprávek k tomuto majetku.
c) Přehled přírůstků a úbytků investičního majetku podle hlavních skupin s doložením stavu investičního majetku k počátku a ke konci účetního období v pořizovacích a zůstatkových hodnotách v návaznosti na rozvahu.
d) Přehled o obchodovatelných cenných papírech, jejichž ocenění je výrazně vyšší než jeho ocenění v účetnictví ke dni sestavení účetní závěrky. Cenné papíry se ocení podle posledního kurzu, za který se tyto cenné papíry obchodovaly na burze či v RMS.
e) Počet a nominální hodnota majetkových účastí podle jednotlivých emitentů a přehled o finančních výnosech plynoucí z vlastnictví těchto účastí.
(3.2.) Pohledávky
a) Souhrnná výše pohledávek z obchodního styku po lhůtě splatnosti, např. 180 dnů po lhůtě splatnosti.
b) Souhrnná výše úvěrů poskytnutých družstevním záložnám podle doby splatnosti.
- do 1 roku
- od 1 roku do 4 let
- nad 4 roky
ba) Zbytkové doby splatnosti úvěrů podle písm. b)
c) Souhrnná výše úvěrů poskytnutých členům podle doby splatnosti
- do 1 roku
- od 1 roku do 4 let
- nad 4 roky
ca) Zbytkové doby splatnosti úvěrů podle písm. c)
d) Souhrnná výše termínovaných vkladů u bank a družstevních záložen členěné podle doby splatnosti.
e) Přehled o odepsaných nepromlčených pohledávek z poskytnutých úvěrů v členění na odepsané pohledávky za družstevními záložnami a za členy.
(3.3.) Vlastní jmění
a) Rozdělení zisku popř. úhrady ztráty předcházejícího účetního období, event. návrh na rozdělení zisku běžného účetního období.
b) Družstevní záložna uvede odděleně výši členských vkladů (členských podílů) zapsaných do obchodního rejstříku a členské vklady nezapsané do obchodního rejstříku.
(3.4.) Závazky
a) Souhrnná výše závazků z obchodního styku po lhůtě splatnosti např. 180 dnů po lhůtě splatnosti.
b) Souhrnná výše přijatých úvěrů od bank podle doby splatnosti
- do 1 roku
- od 1 roku do 4 let
- nad 4 roky
ba) zbytková doba splatnosti úvěrů podle písm. b)
c) Souhrnná výše přijatých úvěrů od družstevních spořitelen podle doby splatnosti
- do 1 roku
- od 1 roku do 4 let
- nad 4 roky
ca) Zbytková doba splatnosti úvěrů podle písm. c)
d) Souhrnná výše termínovaných vkladů členů a družstevních záložen členěné podle doby splatnosti.
(3.5.) Jednotné zákonné a ostatní (účetní) rezervy odděleně za jejich tvorbu a čerpání s uvedením počátečního stavu příslušné rezervy na začátku účetního období.
1) Č.j. 281/69 810/93 ze dne 7.prosince 1993, čj. 281/13 510/94 ze dne 18.března 1994, čj. 281/73 25O/94 ze dne 21.prosince 1994, čj. 281/43 180/95 ze dne 27.července 1995, čj. 281/71 699/95 ze dne 28.listopadu 1995 a čj. 282/32 762/96 ze dne 31.května 1996.