Opatření ze dne 30.12.2003, kterým se stanoví minimální požadavky na uveřejňování informací bankami

12.1.2004 | Sbírka:  1/2004 (CBN) | Částka:  1/2004ASPI

Vztahy

Nadřazené: 21/1992 Sb.
Aktivní derogace: 1/2002 (CBN)
Pasivní derogace: 4/2007 (CBN), 2/2007 (CBN), CB01/2005, 9/2004 (CBN)
1/2004
OPATŘENÍ
ČESKÉ NÁRODNÍ BANKY
Č. 1
ZE DNE 30. PROSINCE 2003,
KTERÝM SE STANOVÍ MINIMÁLNÍ POŽADAVKY NA UVEŘEJŇOVÁNÍ INFORMACÍ BANKAMI
Změna: 9/2004
Česká národní banka podle § 11 odst. 3 zákona č. 21/ 1992 Sb., o bankách, ve znění zákona č. 165/1998 Sb. a zákona č.126/2002 Sb., stanoví:
§ 1
Účel opatření
Účelem tohoto opatření je stanovit minimální požadavky na uveřejňování informací bankami s cílem podpořit bezpečnost a stabilitu bankovního systému cestou zvýšení jeho transparentnosti.
§ 2
Rozsah uveřejňovaných informací
(1) Banka uveřejňuje informace o složení akcionářů, struktuře konsolidačního celku, jehož je součástí, o své činnosti, o řízení rizik a finanční ukazatele, a to minimálně v rozsahu stanoveném v příloze č. 1 a č. 2 tohoto opatření.
(2) Banka uveřejňuje informace podle odstavce 1 na individuálním základě.
§ 3
Forma, způsob a periodicita uveřejňování informací
(1) Banka uveřejňuje informace v českém jazyce na své internetové adrese v dokumentu vhodném ke stažení. Současně informace uveřejňuje v českém jazyce vhodným způsobem (např. vyvěšením na desce, informační brožurou, v elektronické podobě apod.) na veřejnosti přístupném místě v sídle banky a všech veřejnosti přístupných obchodních místech (tj. organizačních jednotkách - úřadovny, pobočky, expozitury apod.). Banka zároveň uveřejňuje na své internetové adrese alespoň poslední účetní závěrku, resp. výroční zprávu, jejíž součástí je účetní závěrka. Banka sdělí České národní bance, sekci bankovní regulace a dohledu přesnou internetovou adresu, na které je dokument vhodný ke stažení dostupný, a to včetně její případné aktualizace.
(2) Banka uveřejňuje informace ve čtvrtletní periodicitě, s výjimkou informací podle bodu 7 přílohy č. 1, které uveřejňuje v roční periodicitě. Informace ke dni 31. března, 30. června a 30. září uveřejňuje banka do šesti týdnů od ukončení příslušného kalendářního čtvrtletí. Informace ke dni 31. prosince banka uveřejňuje do dvanácti týdnů po skončení kalendářního roku a toto uveřejnění může uskutečnit při dodržení termínu dvanácti týdnů po skončení kalendářního roku prostřednictvím účetní závěrky, resp. výroční zprávy, jejíž součástí je účetní závěrka. Banka vždy uvede datum, kdy informace uveřejnila. Doplňuje-li či opravuje-li banka již uveřejněné informace, vždy uvede datum, kdy doplněné či opravené informace uveřejnila.
(3) Banka uveřejňuje informace o svém hospodaření podle bodu 6.1., 6.3. a 6.5. přílohy č. 1 a přílohy č. 2 v právě uplynulém čtvrtletí společně s údaji za tři předcházející čtvrtletí.
§ 4
Zrušovací ustanovení
Zrušuje se opatření České národní banky č. 1 ze dne 10. července 2002, kterým se stanoví minimální požadavky na uveřejňování informací bankami a pobočkami zahraničních bank.
§ 5
Účinnost
Toto opatření nabývá účinnosti dnem vyhlášení ve Věstníku České národní banky.
Guvernér
doc. Ing. Zdeněk Tůma, CSc. v. r.
Sekce bankovní regulace Odpovědní zaměstnanci:
Ing. Svobodová, tel. 224 412 383
Ing. Kozelková, tel. 224 412 126
Příl.1
Informace k uveřejňování bankami
1.
Informace o bance
1.1. Banka uveřejňuje:
a) obchodní firmu, právní formu, sídlo a identifikační číslo banky podle zápisu v obchodním rejstříku,
b) datum zápisu do obchodního rejstříku, včetně data zápisu poslední změny s uvedením účelu poslední změny,
c) výši základního kapitálu zapsaného v obchodním rejstříku,
d) výši splaceného základního kapitálu,
e) druh, formu, podobu a počet emitovaných akcií s uvedením jejich jmenovité hodnoty,
f) údaje o nabytí vlastních akcií a zatímních listů a jiných cenných papírů, s nimiž je spojeno právo na jejich výměnu za akcie s uvedením druhu, formy, podoby a počtu,
g) údaje o zvýšení základního kapitálu, byl-li základní kapitál zvýšen od posledního uveřejnění:
1. způsob a rozsah zvýšení základního kapitálu,
2. jsou-li vydávány nové akcie1) banka uveřejní: druh, formu, podobu a počet emitovaných akcií s uvedením jmenovité hodnoty, rozsah splacení nově upsaných akcií a lhůtu pro splacení nově upsaných akcií,
3. při zvýšení základního kapitálu z vlastních zdrojů banka uveřejní: částku, o níž se základní kapitál zvyšuje, označí vlastní zdroje, z nichž se základní kapitál zvyšuje, zda se zvyšuje jmenovitá hodnota akcií, s uvedením o kolik se zvýší,
h) údaje o akcionářích banky s kvalifikovanou účastí na bance.
O akcionářích - právnických osobách banka uveřejní:
1. obchodní firmu,
2. právní formu,
3. sídlo,
4. výši podílu na hlasovacích právech v procentech.
O akcionářích - fyzických osobách banka uveřejní:
1. jméno a příjmení,
2. výši podílu na hlasovacích právech v procentech.
1.2. Banka uveřejňuje organizační strukturu banky s uvedením počtu organizačních jednotek a počtu zaměstnanců (přepočtený stav2)).
1.3. Banka uveřejňuje údaje o struktuře konsolidačního celku3), jehož je součástí, a to v rozsahu:
1. obchodní firma, právní forma a sídlo osob tvořících konsolidační celek, jméno a příjmení jde-li o fyzickou osobu,
2. obchodní firma, právní forma a sídlo osob, v nichž je banka ovládající osobou, popřípadě většinovým společníkem,
3. obchodní firma, právní forma a sídlo osob, které jsou ve vztahu k bance ovládajícími osobami, popřípadě většinovým společníkem.
2.
Informace o činnostech banky
Banka uveřejňuje:
a) přehled činností vyplývajících z licence
b) přehled činností, které skutečně vykonává,
c) přehled činností, jejichž vykonávání nebo poskytování bylo příslušným orgánem omezeno, nebo vyloučeno.
3.
Informace o vztazích s bankou ovládanými osobami a osobami, v nichž je banka většinovým společníkem
3.1. Banka uvede:
a) obchodní firmu, právní formu, sídlo,
b) přímý nebo nepřímý podíl na základním kapitálu takové osoby v procentech,
c) přímý nebo nepřímý podíl na hlasovacích právech v takové osobě v procentech,
d) jiný způsob ovládání,
e) počet, jmenovitou hodnotu a pořizovací cenu akcií nebo výši a pořizovací cenu obchodního podílu nabytého v takové osobě a změny v průběhu účetního období,
f) souhrnnou výši pohledávek banky a souhrnnou výši závazků banky vůči těmto osobám,
g) souhrnnou výši cenných papírů, které má banka v aktivech a které jsou emitovány takovými osobami a souhrnnou výši závazků banky z těchto cenných papírů,
h) souhrnnou výši bankou vydaných záruk za takové osoby a souhrnnou výši bankou přijatých záruk od takových osob.
4.
Informace o vztazích s ovládajícími osobami a osobou, která je v bance většinovým společníkem
4.1. Banka uvede:
a) obchodní firmu, právní formu, sídlo (jde-li o fyzickou osobu, uvede jméno a příjmení),
b) přímý nebo nepřímý podíl na základním kapitálu banky v procentech,
c) přímý nebo nepřímý podíl na hlasovacích právech banky v procentech,
d) jiný způsob ovládání,
e) souhrnnou výši pohledávek banky a souhrnnou výši závazků banky vůči těmto osobám,
f) souhrnnou výši cenných papírů, které má banka v aktivech a které jsou emitovány těmito osobami, a souhrnnou výši závazků banky z těchto cenných papírů,
g) souhrnnou výši bankou vydaných záruk za těmito osobami, a souhrnnou výši bankou přijatých záruk od takových osob.
4.2. Je-li ovládající osobou ve vztahu k bance banka, postačuje uveřejnění informací podle 4.1. pouze za takovou ovládající banku.
5.
Informace o vztazích se členy dozorčí rady, členy představenstva a s dalšími vedoucími zaměstnanci banky
5.1. Banka uveřejňuje:
a) údaje o členech dozorčí rady, členech představenstva a údaje o dalších vedoucích zaměstnancích banky:
1. jméno a příjmení, včetně titulů,
2. funkce, datum, od kdy osoba příslušnou funkci vykonává,
3. dosavadní zkušenosti a kvalifikační předpoklady pro výkon funkce,
4. členství v orgánech jiných společností,
b) souhrnnou výši úvěrů poskytnutých bankou členům dozorčí rady, členům představenstva a dalším vedoucím zaměstnancům banky,
c) souhrnnou výši záruk vydaných bankou za členy dozorčí rady, členy představenstva a další vedoucí zaměstnance banky.
5.2 Vedoucími zaměstnanci banky se pro účely tohoto opatření rozumějí členové představenstva a vedoucí zaměstnanci odpovídající organizační struktuře banky přímo podřízení představenstvu a vedoucí zaměstnanci přímo podřízení některému členu představenstva.
6.
Informace o hospodaření banky a o řízení rizik
6.1. Banka uveřejňuje čtvrtletní rozvahu a čtvrtletní výkaz zisku a ztráty ve struktuře stanovené v příloze č. 2 tohoto opatření.
6.2. Banka:
a) nemusí uvádět v rozvaze a výkazu zisku a ztráty řádky, které nemají náplň,
b) uvádí údaje u jednotlivých položek rozvahy v čistých částkách.
6.3. Banka uveřejňuje následující informace:
a) výši jednotlivě posuzovaných pohledávek v hrubých částkách souhrnně podle kategorií (standardní, sledované, nestandardní, pochybné, ztrátové), a to v členění na pohledávky za bankami a pohledávky za klienty, a rovněž souhrnnou výši portfoliově posuzovaných pohledávek,
b) výši opravných položek k jednotlivě posuzovaným pohledávkám souhrnně podle kategorií (sledované, nestandardní, pochybné a ztrátové), a rovněž souhrnnou výši opravných položek k portfoliově posuzovaným pohledávkám,
c) souhrnnou výši pohledávek v hrubých částkách, které byly během účetního období restrukturalizovány (tj. součet zůstatků účtů pohledávek k vykazovanému datu, a to pohledávek, u nichž byla během účetního období provedena restrukturalizace),
d) souhrnně za deriváty sjednané za účelem zajišťování a souhrnně za deriváty sjednané za účelem obchodování, resp. spekulace, hodnoty podkladových nástrojů a reálné hodnoty těchto derivátů.
6.4. Banka uveřejňuje významné kvalitativní informace o řízení rizik (tj. zejména o strategii řízení rizik, o zásadách sledování a řízení a o kontrole rizik) v případě, že v kalendářním čtvrtletí dojde, ve srovnání s informacemi uvedenými v poslední výroční zprávě nebo v účetní závěrce za poslední ukončené účetní období, k jejich změně.
6.5. Banka uveřejňuje čtvrtletně poměrové a další ukazatele v rozsahu stanoveném v příloze č. 2.
7.
Výroční zpráva
7.1. Součástí bankou uveřejňovaných informací je výroční zpráva za poslední ukončené účetní období, která kromě požadavků dle § 21 zákona č. 563/1991 o účetnictví Sb., ve znění pozdějších předpisů, zahrnuje dále minimálně následující informace týkající se řízení rizik:
a) stručnou charakteristiku zásad sledování, řízení a kontroly rizik a nástrojů, které banka používá k omezení rizik (různé typy zajištění, smlouvy o započtení apod.),
b) zda jsou k řízení rizik používány deriváty,
c) organizační strukturu řízení rizik a rozdělení pravomocí hlavních oblastí řízení rizik,
d) budoucí záměry v oblasti řízení rizik,
e) stručné zhodnocení účinnosti řízení rizik z hlediska uveřejňovaných aktuálních výsledků hospodaření.
Příl.2
Finanční údaje a poměrové a další ukazatele
1. Banka uveřejňuje čtvrtletní rozvahu ve struktuře:
Aktiva                                                    Informační
                                                  prvek

 1. Pokladní hotovost a vklady u centrálních bank  ABD0002_002
 2. Státní bezkuponové dluhopisy a ostatní cenné   ABD0007
    papíry přijímané centrální bankou
    k refinancování
    a) vydané vládními institucemi                 ABD0008
    b) ostatní                                     ABD0015
 3. Pohledávky za bankami                          ABD0019
    a) splatné na požádání                         ABD0020
    b) ostatní pohledávky                          ABD0024
 4. Pohledávky za klienty                          ABD0036_008
    a) splatné na požádání                         ABD0037_002
    b) ostatní pohledávky                          ABD0040
 5. Dluhové cenné papíry                           ABD0056
    a) vydané vládními institucemi                 ABD0057
    b) vydané ostatními subjekty                   ABD0073
 6. Akcie, podílové listy, ostatní podíly          ABD0107
 7. Účasti s podstatným vlivem                     ABD0118
    a) v bankách                                   ABD0119
    b) ostatní                                     ABD0120
 8. Účasti s rozhodujícím vlivem                   ABD0121
    a) v bankách                                   ABD0122
    b) ostatní                                     ABD0123
 9. Dlouhodobý nehmotný majetek                    ABD0124
    a) zřizovací výdaje                            ABD0125
    b) goodwill                                    ABD0126
    c) ostatní                                     ABD0127
10. Dlouhodobý hmotný majetek                      ABD0128
    a) pozemky a budovy pro provozní činnost       ABD0129
    b) ostatní                                     ABD0130
11. Ostatní aktiva                                 ABD0131
12. Pohledávky z upsaného vlastního kapitálu       ABD0169
13. Náklady a příjmy příštích období               ABD0170

Aktiva celkem                                      ABD0001_001


Pasiva                                             Informační
                                                   prvek

 1. Závazky vůči bankám                            PBD0001_003
    a) splatné na požádání                         PBD0002
    b) ostatní                                     PBD0008
 2. Závazky vůči klientům                          PBD0017_006  
    a) splatné na požádání                         PBD0018_003
    b) ostatní                                     PBD0022_003
 3. Závazky z dluhových cenných papírů             PBD0040 
    a) emitované dluhové cenné papíry              PBD0041
    b) ostatní závazky z dluhových cenných papírů  PBD0053
 4. Ostatní pasiva                                 PBD0056
 5. Výnosy a výdaje příštích období                PBD0093
 6. Rezervy                                        PBD0096
    a) na důchody a podobné závazky                PBD0097
    b) na daně                                     PBD0098
    c) ostatní                                     PBD0099
 7. Podřízené závazky                              PBD0102 
 8. Základní kapitál                               PBD0106_002
    a) splacený základní kapitál                   PBD0107
    b) nesplacený základní kapitál                 PBD0108
    c) vlastní akcie                               PBD0109
 9. Emisní ažil                                    PBD0110
10. Rezervní fondy a ostatní fondy ze zisku        PBD0111
11. Rezervní fond na nové ocenění                  PBD0118
12. Kapitálové fondy                               PBD0119
13. Oceňovací rozdíly                              PBD0120
    a) z finančních aktiv k prodeji                PBD0189
    b) z ostatních aktiv a závazků                 PBD0121
    c) ze zajišťovacích derivátů                   PBD0123
	 d) z přepočtu účastí                           PBD0124
14. Nerozdělený zisk, neuhrazená ztráta            PBD0125
    z předchozích období
15. Zisk nebo ztráta za účetní období              PBD0128

Pasiva celkem                                      PBD0129
2. Banka uveřejňuje čtvrtletní výkaz zisku a ztráty ve struktuře:
                                                   Informační prvek

 1. Výnosy z úroků a podobné výnosy                EVB0922
    a) výnosy z úroků z dluhových cenných papírů   EVB0923
    b) ostatní úrokové výnosy                      EVB0924
 2. Náklady na úroky a podobné náklady             ENB0921 
    a) náklady na úroky z emitovaných dluhových    ENB0922
       cenných papírů
    b) náklady na úroky z krátkých prodejů         ENB1005
       dluhových cenných papírů
    c) ostatní úrokové náklady                     ENB0923 
 3. Výnosy z akcií a podílů                        EVB0939
 4. Výnosy z poplatků a provizí                    EVB0940
 5. Náklady na poplatky a provize                  ENB0945
 6. Čistý zisk nebo ztráta z finančních operací    EZZ1020
 7. Ostatní provozní výnosy                        EVB0951
 8. Ostatní provozní náklady                       ENB0953
 9. Správní náklady                                ENB0964
    a) náklady na zaměstnance                      ENB0965
       aa) mzdy a platy                            ENB0966
       ab) sociální a zdravotní pojištění          ENB0967
       ac) ostatní náklady na zaměstnance          ENB0968
    b) ostatní správní náklady                     ENB0969
10. Rozpuštění opravných položek a rezerv          EVB0988
    k hmotnému a nehmotnému majetku
11. Odpisy,tvorba a použití rezerv a opravných     EZZ1023
    položek k hmotnému a nehmotného majetku
12. Rozpuštění opravných položek a rezerv          EVB0989
    k pohledávkám a vybraným podrozvahovým
    nástrojům, výnosy z dříve odepsaných
    pohledávek
13. Odpisy, tvorba a použití opravných položek     EZZ1026
    a rezerv k pohledávkám a vybraným
    podrozvahovým nástrojům
14. Rozpuštění opravných položek k účastem         EVB0986
    s rozhodujícím a podstatným vlivem
15. Ztráty z převodu účastí s rozhodujícím         ENB1010
    a podstatným vlivem, tvorba a použití
    opravných položek
16. Rozpuštění ostatních rezerv pro nepotřebnost   EVB0983
17. Tvorba a použití ostatních rezerv              EZZ1032
18. Podíly na zisku (ztrátě) účastí s rozhodujícím EZZ1012
    nebo podstatným vlivem
19. Zisk nebo ztráta za účetní období z běžné      EZZ1017
    činnosti před zdaněním
20. Mimořádné výnosy                               EVB0975
21. Mimořádné náklady                              ENB0986
22. Zisk nebo ztráta za účetní období z mimořádné  EZZ1018
    činnosti před zdaněním
23. Daň z příjmů                                   ENB0987
24. Zisk nebo ztráta za účetní období po zdanění   EZZ1019
3. Banka uveřejňuje čtvrtletně následující poměrové a další ukazatele
Ukazatel:                                             Informační prvek:

A. Kapitál a kapitálová přiměřenost
1. Kapitálová přiměřenost                             EBD 1132
2. Tier 1 (po  zohlednění odečitatelných položek)     EBD 1106 1)
3. Tier 2                                             EBD 1107 1)
4. Využitý Tier 3                                     EBD 1122 1)
5. Odečitatelné  položky  od  součtu Tier 1 a Tier 2  EBD 1268 1)
6. Celková výše kapitálu                              EBD 1108_002
7. Jednotlivé  kapitálové požadavky podle zvláštních předpisů:
Kapitálový požadavek A                                EBD 1124
Kapitálový požadavek B                                EBD 1131
Kapitálový požadavek k úvěrovému riziku
   obchodního portfolia                               EBD 1125
Kapitálový požadavek k riziku
   angažovanosti obchodního portfolia                 EBD 1126
Kapitálový požadavek k obecnému úrokovému  riziku     EBD 1127
Kapitálový požadavek k obecnému akciovému  riziku     EBD 1128
Kapitálový požadavek k měnovému  riziku               EBD 1129
Kapitálový požadavek ke komoditnímu riziku            EBD 1130
Kapitálový požadavek k rizikům stanovený
   vlastním VaR modelem2)                             EBD 1280
B. Poměrové ukazatele
1. Rentabilita průměrných aktiv (ROAA) = EZZ1019 Zisk nebo ztráta za účetní období po zdanění3)/ABD0001_001Rozvahová aktiva celkem4),5) x 100%
2. Rentabilita průměrného vlastního kapitálu (ROAE) = EZZ1019 Zisk nebo ztráta za účetní období po zdanění3)/EBD 1106 Tier 1 5) x 100%
3. Aktiva na jednoho zaměstnance = ABD0001_001 Rozvahová aktiva celkem4)/EVD0013 Evidenční stav zaměstnanců
4. Správní náklady na jednoho zaměstnance = ENB0964 Správní náklady3)/EVD0013 Evidenční stav zaměstnanců6)
5. Čistý zisk na jednoho zaměstnance = EZZ1019 Zisk nebo ztráta za účetní období po zdanění3)/EVD0013 Evidenční stav zaměstnanců6)
1) § 160 odst. 1 a § 204 b zákona č. 513/1991 Sb., obchodní zákoník, ve znění pozdějších předpisů.
1) Sloupec 2 z Hlášení o kapitálové přiměřenosti banky BD (ČNB) 2-12, datová oblasti DIS20_11.
2) Vyhláška č. 371, kterou se stanoví Program statistických zjišťování za rok 2004, uveřejněná v částce 124/2003 Sb.
2) Zveřejňují pouze banky, kterým ČNB model pro stanovení kapitálového požadavku k rizikům odsouhlasila.
3) § 26 d zákona č. 21/1992 Sb., o bankách, ve znění zákona č. 126/2002 Sb.
3) Hodnota přepočtená na roční základ, a to tímto způsobem: YN / N x 12, kde YN je hodnota položky výsledovky v N-tém měsíci a N je pořadové číslo sledovaného měsíce.
4) Hodnota aktiva kompenzovaná o opravné položky, tj. sloupec 10 z Rozvahy banky Bil 5-12, datová oblast RIS 15_01.
5) Průměrná hodnota celkem vypočtená takto: 
                              N
                             suma Yj
                             j=0
                             -------- ,
                              N + 1
kde N je pořadové číslo sledovaného měsíce a Yj je hodnota položky rozvahy v j-tém měsíci (od prosince předchozího roku do sledovaného měsíce vč., tj. j=0 odpovídá prosinci předchozího roku).
6) Sloupec 1 z Hlášení o organizační struktuře a kvalifikovaných účastech banky E (ČNB) 5-04, datová oblast DIS60_04.