epravo.cz

Přihlášení / registrace

Nemáte ještě účet? Zaregistrujte se


Zapomenuté heslo
    Přihlášení / registrace
    • ČLÁNKY
      • občanské právo
      • obchodní právo
      • insolvenční právo
      • finanční právo
      • správní právo
      • pracovní právo
      • trestní právo
      • evropské právo
      • veřejné zakázky
      • ostatní právní obory
    • ZÁKONY
      • sbírka zákonů
      • sbírka mezinárodních smluv
      • právní předpisy EU
      • úřední věstník EU
    • SOUDNÍ ROZHODNUTÍ
      • občanské právo
      • obchodní právo
      • správní právo
      • pracovní právo
      • trestní právo
      • ostatní právní obory
    • AKTUÁLNĚ
      • 10 otázek
      • tiskové zprávy
      • vzdělávací akce
      • komerční sdělení
      • ostatní
      • rekodifikace TŘ
    • Rejstřík
    • E-shop
      • Online kurzy
      • Online konference
      • Záznamy konferencí
      • EPRAVO.CZ Premium
      • Konference
      • Monitoring judikatury
      • Publikace a služby
      • Společenské akce
      • Advokátní rejstřík
      • Partnerský program
    • Předplatné
    22. 10. 2002
    ID: 19121upozornění pro uživatele

    Daňové ráje VIII - Turks a Caicos

    Velmi rozvinuté je na ostrovech pojišťovnictví, kdy r. 1998 bylo v zemi 2.288 pojišťoven, z toho asi 80 kaptivních. V nedávné době padlý Enron měl na ostrovech 119 pojišťoven, často s bizarně znějícími jmény z hvězdných válek, které prováděly fiktivní operace vedoucí k snížení daňového základu a zastíraly špatnou finanční situaci společnosti.

    Jde o dvě souostroví v Karibském moři, která se nacházejí mezi Bahamami a Haiti. Stát je britskou kolonií, hlavou je britská královna, která je na ostrovech reprezentována guvernérem. Vládu tvoří ministerský předseda, tři členové ex officio a pět členů, jmenovaných guvernérem z Legislativní rady. Ta tvoří zákonodárný sbor, sestávající se z 19 členů (13 voleno, 6 jmenováno guvernérem). Soudní soustavu tvoří místní soud (Magistrate Court) a nejvyšší soud (Supreme Court) od nějž je možnost odvolání k londýnskému Privy Councilu. Právní systém je založen na anglickém common law, s několika málo zákony Jamajskými a Bermudskými. Na ostrovech žije asi 18 tis. obyvatel černošského původu a hovořících anglicky,.

    Oficiální měnou je americký dolar. Ekonomika je založena na cestovním ruchu (90 tis. návštěvníků v r. 1998), rybářství a offshore finančních službách. Většina vládních příjmů plyne z poplatků za offshore služby. Na ostrovech nejsou žádné přímé daně.

    Ostrovy jsou významným offshore centrem již od přelomu sedmdesátých a osmdesátých let, kdy byl v r. 1979 schválen „Banking Ordinance„ a v r. 1981 „Companies Ordinance„. Tyto výnosy jsou často novelizovány, v reakci na vývoj mezinárodního obchodu a v poslední době s ohledem na doporučení OECD. Obchodní rejstřík umožňuje zapsání společnosti během jednoho dne, přičemž jméno zamýšlené společnosti musí být předloženo Financial Services Commission, aby nevzbuzovalo dojem, že jde o finanční instituci, k čemuž je třeba licence.

    Rezidentní společnosti mohou podnikat na ostrovech a mohou tam vlastnit nemovitosti. Musí podávat každoroční výroční zprávy, které jsou veřejně přístupné, včetně jmen a adres jednatelů, společníků a úředníků, a musí konat každý rok valnou hromadu. Poplatek za inkorporaci závisí na výši základního jmění a pohybuje se od 275 USD (základní jmění pod 50.000 USD) po 2.050 USD (nad 2 mil. USD). Každoroční poplatek je 275 USD.

    Pro offshore účely je používána forma osvobozené společnost („Exempt Company„), která má guvernérem garantováno osvobození od přímých daní, pokud by byly zavedeny, na 20 let. Společnost musí mít registračního agenta, minimum je jeden společník a jednatel, přičemž jednatelem může být i právnická osoba. Z obchodního rejstříku je zjistitelný pouze registrační agent a „Articles of association„. Je povinné mít u registračního agenta uložené razítko společnosti, ale není nutno u něj uschovávat seznamy akcionářů apod. Účetnictví se nikomu nepředkládá ani neaudituje. Valná hromada se může konat kdekoliv i kdykoliv. Jméno může být v jakékoliv řeči, včetně čínštiny a nemusí vyjadřovat omezené ručení. Společnost musí platit každoroční poplatek vládě 300 USD a musí s ním předkládat prohlášení, že nepodniká na ostrovech. Výše inkorporačního poplatku závisí na výši základního jmění a pohybuje se od 100 USD při základním jmění pod 5.000 USD po 1.700 USD, pokud je základní jmění vyšší než 1 milion USD.

    Dále jsou na ostrovech povoleny společnosti s omezeným trváním („Limited Life Company, LLC„) z důvodů výhodnosti pro americké daňové poplatníky. Tyto společnosti mají omezené ručení, ale jsou pro americké daňové orgány brány jako partnerships. V Articles of Association musí být uvedena doba života společnosti (max. 50 let), po níž společnost automaticky zaniká.

    Další užívanou formou jsou hybridní společnosti („Hybrid Company„), které jsou analogií trustu s právní subjektivitou. Mají dvě kategorie společníků, první, kteří mají hlasovací práva, ale nesmí jim být vypláceny dividendy, a druhou, kteří nemají hlasovací práva, ale jsou jim vypláceny dividendy a případný likvidační zůstatek. Jsou používány v případech, kdy beneficient je z oblasti kontinentálního práva, které nezná trusty.

    Ostrovní právo umožňuje zakládání partnerships, včetně osvobozených, a tzv. foreign companies, tj. poboček zahraničních společností s vlastní subjektivitou.

    V současné době je na ostrovech zapsáno přes 19 tis. společností, přičemž v roce 2000 bylo zapsáno 2.666 společností.

    Trusty se spravují zákonem z r. 1990 „Trust Ordinance„ a blíží se klasickému pojetí, tj. jde o právní vztah, nikoliv subjekt, a není nutno je registrovat. Správce trustu je podroben přísným regulačním omezením úředníka „Superintendant of Trustees„. Není proti nim možno vykonat cizí rozsudky.

    Banky se řídí „Banking Ordinance„ z r. 1979 a dodatkem k tomuto zákonu z r. 1989, přičemž je dozoruje superintendant Výboru pro finanční služby („Superintendent of the Financial Services Commision„). Jsou zde dva typy bankovních licencí, první je národní („national„), druhá je zámořská („overseas„). Banky s národní licencí mohou své obchody uskutečňovat s rezidenty a musí být vlastněny buďto rezidenty nebo musí jít o pobočky uznávaných finančních institucí. Zámořskou licenci mohou získat buď dceřiné společnosti uznávaných bank nebo významných společností (v tomto případě mohou provozovat obchody pouze v rámci obchodní skupiny), přičemž musí podléhat dozoru v zemi hlavního sídla. Poplatky vládě jsou u zámořských bank 10.000 USD za inkorporaci a 7.500 USD ročně.

    Velmi rozvinuté je na ostrovech pojišťovnictví, kdy r. 1998 bylo v zemi 2.288 pojišťoven, z toho asi 80 kaptivních. Spravují se „Insurance Ordinance„ z r. 1989 a „Insurance Regulations„ z r. 1990, které jsou na jedné straně flexibilní vzhledem ke klientovi, na druhé straně poskytují silné prostředky regulačnímu orgánu. Řada žadatelů o licenci jsou američtí dealeři automobilů a jiné velké skupiny, včetně bývalého Enronu.

    Proces získání pojišťovací licence je detailně popsán v „Guidelines on the Issuance of Insurance Licences„ z r. 1992 a předpokládá předložení řady dokumentů. Prvním je obchodní plán, obsahující oblast podnikání, způsob zajištění, objem pojistek, způsob uhrazování případných ztrát atd., druhým je uvedení údajů o vlastnících, jednatelích a managementu, třetím je výše základního jmění, kdy se předpokládá u běžné pojišťovací činnosti minimálně 100.000 USD, u dlouhodobých obchodů 180.000 USD, ovšem regulační orgán může stanovit i vyšší, v závislosti na obchodním plánu. Dále se předkládají údaje o auditorovi, registračním agentovi a managerech na ostrovech. Roční poplatky se pohybují od 2.500 USD za onshore licenci, přes 2.000 USD za kaptivní licenci, po 500 USD za jiné obory pojišťovnictví.

    V nedávné době padlý Enron měl na ostrovech 119 pojišťoven, často s bizarně znějícími jmény z hvězdných válek, které prováděly fiktivní operace vedoucí k snížení daňového základu a zastíraly špatnou finanční situaci společnosti.

    Dle údajů americké administrativy jsou ostrovy významným překladištěm drog a centrem praní špinavých peněz. Dozorem nad offshore sektorem se zabývá „Financial Services Commission„, která licencuje a dozoruje banky, pojišťovny, správce trustů a slouží jako obchodní rejstřík. Zaměstnává 14 zaměstnanců, kteří dle „Financial Services Commission Ordinance 2001„ podléhají přímo guvernérovi. Dle novely „Companies Act„ z r. 2001 jsou akcie na majitele imobilizovány uložením. „Superintendant of Trustees„ má vyšetřovací pravomoci, přičemž může spolupracovat se zahraničními orgány. V r. 1998 zákon „Proceeds of Crime Ordinance„ zavedl trestnost praní špinavých peněz pocházejících z jakýchkoliv trestných činů. Tento zákon zřídil úřad „Money Laundering Reporting Autority„, řízený generálním prokurátorem, který analyzuje a zabraňuje praní peněz a je oprávněn spolupracovat se zahraničními vládami. Policejní orgán odpovědný za boj proti finanční kriminalitě se nazývá „Financial Crimes Unit„ a v polovině r. 2001 vyšetřoval 9 případů a je členem Egmond Group. „Overseas Regulatory Authority (Assistance) Ordinance 2001„ je nejnovějším zákonem, který umožňuje spolupráci země se zahraničními regulátory jako jsou centrální banky, komise pro cenné papíry apod.

    Země je členem Caribbean Financial Action Task Force, takže není na černém seznamu OECD. FATF vytýká pouze nedostatečné proškolení a vybavení policejního personálu, přičemž upozorňuje na nebezpečí rivality mezi policií a celníky. Spolupráce se zahraničím je hodnocena jako dobrá, leč jednostranná, např. v r. 1996 bylo jen 6 dotazů z ciziny, ven ani jeden.

    Spolupráce s ČR je možná cestou Interpolu (je členem) a na základě smlouvy 211/1926 Sb.



    © EPRAVO.CZ – Sbírka zákonů, judikatura, právo | www.epravo.cz

    Zdeněk Kučera
    22. 10. 2002

    Poslat článek emailem

    *) povinné položky

    Další články:

    • Sankční povinnost odevzdání řidičského průkazu v implikační souvislosti
    • Novinky z české a evropské regulace finančních institucí za měsíc květen 2025
    • Neoprávněné přijímání vkladů – II. část
    • Investiční dotazník u právnických osob a test vhodnosti
    • Evropské zelené dluhopisy: Budoucnost evropských dluhopisů nebo řadí EU zpátečku?
    • Ohrožení pobídek v modelu bez investičního poradenství?
    • Novinky z české a evropské regulace finančních institucí za měsíc duben 2025
    • Neoprávněné přijímání vkladů – I. část
    • Máte dostatečně zdokumentované plnění s dodavatelem?
    • Bankovní tajemství ve světle nových výzev bezhotovostní digitální éry
    • FDI v akci: První zákaz zahraniční investice v České republice

    Novinky v eshopu

    Aktuální akce

    • 05.08.2025ChatGPT od A do Z v právní praxi (online - živé vysílání) - 5.8.2025
    • 12.08.2025Claude (Anthropic) od A do Z v právní praxi (online - živé vysílání) - 12.8.2025
    • 19.08.2025Microsoft Copilot od A do Z v právní praxi (online - živé vysílání) - 19.8.2025
    • 26.08.2025Gemini a NotebookLM od A do Z v právní praxi (online - živé vysílání) - 26.8.2025
    • 02.09.2025Pracovní smlouva prakticky (online - živé vysílání) - 2.9.2025

    Online kurzy

    • Úvod do problematiky squeeze-out a sell-out
    • Pořízení pro případ smrti: jak zajistit, aby Váš majetek zůstal ve správných rukou
    • Zaměstnanec – rodič z pohledu pracovněprávních předpisů
    • Flexi novela zákoníku práce
    • Umělá inteligence a odpovědnost za újmu
    Lektoři kurzů
    JUDr. Tomáš Sokol
    JUDr. Tomáš Sokol
    Kurzy lektora
    JUDr. Martin Maisner, Ph.D., MCIArb
    JUDr. Martin Maisner, Ph.D., MCIArb
    Kurzy lektora
    Mgr. Marek Bednář
    Mgr. Marek Bednář
    Kurzy lektora
    Mgr. Veronika  Pázmányová
    Mgr. Veronika Pázmányová
    Kurzy lektora
    Mgr. Michaela Riedlová
    Mgr. Michaela Riedlová
    Kurzy lektora
    JUDr. Jindřich Vítek, Ph.D.
    JUDr. Jindřich Vítek, Ph.D.
    Kurzy lektora
    Mgr. Michal Nulíček, LL.M.
    Mgr. Michal Nulíček, LL.M.
    Kurzy lektora
    JUDr. Ondřej Trubač, Ph.D., LL.M.
    JUDr. Ondřej Trubač, Ph.D., LL.M.
    Kurzy lektora
    JUDr. Jakub Dohnal, Ph.D., LL.M.
    JUDr. Jakub Dohnal, Ph.D., LL.M.
    Kurzy lektora
    JUDr. Tomáš Nielsen
    JUDr. Tomáš Nielsen
    Kurzy lektora
    všichni lektoři

    Konference

    • 18.09.2025Diskusní fórum: Daňové právo v praxi - 18.9.2025
    • 02.10.2025Trestní právo daňové - 2.10.2025
    • 03.10.2025Daňové právo 2025 - Daň z přidané hodnoty - 3.10.2025
    Archiv

    Magazíny a služby

    • Monitoring judikatury (24 měsíců)
    • Monitoring judikatury (12 měsíců)
    • Monitoring judikatury (6 měsíců)

    Nejčtenější na epravo.cz

    • 24 hod
    • 7 dní
    • 30 dní
    • Prodloužení lhůt pro dání výpovědi a okamžitého zrušení zaměstnavatelem
    • Compliance z pohledu obchodní korporace a přínos compliance programu pro obchodní korporaci
    • Závislá práce ve světle nového rozhodnutí Nejvyššího správního soudu. Rozsudek Nejvyššího správního soudu ze dne 19. 3. 2025, sp. zn. A Ads 6/2025
    • Společná domácnost
    • Obchodní vedení společnosti
    • 10 otázek pro ... Jana Kohouta
    • Top 12 čili Tucet nejvýznamnějších judikátů Nejvyššího soudu z loňského roku 2024 vzešlých z řešení pracovněprávních sporů
    • Dítě a dovolená v zahraničí: Co dělat, když druhý rodič nesouhlasí s cestou?
    • Top 12 čili Tucet nejvýznamnějších judikátů Nejvyššího soudu z loňského roku 2024 vzešlých z řešení pracovněprávních sporů
    • Cena zvláštní obliby – kdy má citový vztah poškozeného k věci vliv na výši odškodného?
    • Dítě a dovolená v zahraničí: Co dělat, když druhý rodič nesouhlasí s cestou?
    • Obchodní vedení společnosti
    • Závislá práce ve světle nového rozhodnutí Nejvyššího správního soudu. Rozsudek Nejvyššího správního soudu ze dne 19. 3. 2025, sp. zn. A Ads 6/2025
    • Byznys a paragrafy, díl 12.: Právní Due Diligence
    • Finální podoba flexibilní novely zákoníku práce nabyla účinnosti - co nás čeká?
    • Novinky z české a evropské regulace finančních institucí za měsíc květen 2025
    • Ověření podpisu advokátem a „nestrannost“ advokáta
    • Projevy tzv. flexinovely zákoníku práce při skončení pracovního poměru výpovědí udělenou zaměstnanci ze strany zaměstnavatele
    • Bez rozvrhu pracovní doby to nepůjde
    • Úprava styku rodiče s dítětem nízkého věku v tzv. navykacím režimu a poté
    • Zákon č. 73/2025 Sb.: Advokacie v nové éře regulace a ochrany důvěrnosti
    • Nařízení odstranění černé stavby aneb Když výjimka potvrzuje pravidlo
    • Nový zákon o kybernetické bezpečnosti: co se mění a jak se připravit?
    • V Mělníce by se chtěl soudit každý aneb úspěšnost návrhů na vydání předběžného opatření u okresních soudů

    Soudní rozhodnutí

    Poškozený

    Postupem soudu, v jehož důsledku je podle § 206 odst. 3 trestního řádu nezákonně vyloučeno účastenství konkrétní osoby v trestním řízení, se porušuje právo dané osoby na soudní...

    Opatrovník

    Z hlediska kolize zájmů není přípustné, pokud je opatrovníkem účastníka řízení ustanovena osoba podřízená orgánu veřejné moci (např. jeho zaměstnanec), který vede řízení, a...

    Společná domácnost

    Za přiměřené poměry manžela ve smyslu § 767 odst. 2 o. z. lze považovat takové okolnosti, které prokazují jeho potřebu bydlet v daném bytě či domě, jež musí být natolik...

    Mzda (exkluzivně pro předplatitele)

    Posuzuje-li se otázka rovného odměňování složkou mzdy, pro niž jsou podmínky (předpoklady) stanovené zaměstnavatelem ve vnitřním předpisu, je nutné v prvé řadě rozlišovat, zda...

    Náhrada za ztrátu na výdělku (exkluzivně pro předplatitele)

    Ošetřující lékař podle § 57 zákona o nemocenském pojištění vydává rozhodnutí o vzniku dočasné pracovní neschopnosti a podle § 59 téhož zákona vydává rozhodnutí o ukončení...

    Hledání v rejstřících

    • mapa serveru
    • o nás
    • reklama
    • podmínky provozu
    • kontakty
    • publikační podmínky
    • FAQ
    • obchodní a reklamační podmínky
    • Ochrana osobních údajů - GDPR
    • Nastavení cookies
    100 nej
    © EPRAVO.CZ, a.s. 1999-2025, ISSN 1213-189X
    Provozovatelem serveru je EPRAVO.CZ, a.s. se sídlem Dušní 907/10, Staré Město, 110 00 Praha 1, Česká republika, IČ: 26170761, zapsaná v obchodním rejstříku vedeném Městským soudem v Praze pod spisovou značkou B 6510.
    Automatické vytěžování textů a dat z této internetové stránky ve smyslu čl. 4 směrnice 2019/790/EU je bez souhlasu EPRAVO.CZ, a.s. zakázáno.

    Jste zde poprvé?

    Vítejte na internetovém serveru epravo.cz. Jsme zdroj informací jak pro laiky, tak i pro právníky profesionály. Zaregistrujte se u nás a získejte zdarma řadu výhod.

    Protože si vážíme Vašeho zájmu, dostanete k registraci dárek v podobě unikátního online kurzu Základy práce s AI. Tento kurz vás vybaví znalostmi a nástroji potřebnými k tomu, aby AI nebyla jen dalším trendem, ale spolehlivým partnerem ve vaší praxi. Připravte se objevit potenciál AI a zjistit, jak může obohatit vaši kariéru.

    Registrace je zdarma, k ničemu Vás nezavazuje a získáte každodenní přehled o novinkách ve světě práva.


    Vaše data jsou u nás v bezpečí. Údaje vyplněné při této registraci zpracováváme podle podmínek zpracování osobních údajů



    Nezapomněli jste něco v košíku?

    Vypadá to, že jste si něco zapomněli v košíku. Dokončete prosím objednávku ještě před odchodem.


    Přejít do košíku


    Vaši nedokončenou objednávku vám v případě zájmu zašleme na e-mail a můžete ji tak dokončit později.