epravo.cz

Přihlášení


Registrace nového uživatele
Zapomenuté heslo
Přihlášení
  • ČLÁNKY
    • občanské právo
    • obchodní právo
    • insolvenční právo
    • finanční právo
    • správní právo
    • pracovní právo
    • trestní právo
    • evropské právo
    • veřejné zakázky
    • ostatní právní obory
  • ZÁKONY
    • sbírka zákonů
    • sbírka mezinárodních smluv
    • právní předpisy EU
    • úřední věstník EU
  • SOUDNÍ ROZHODNUTÍ
    • občanské právo
    • obchodní právo
    • správní právo
    • pracovní právo
    • trestní právo
    • ostatní právní obory
  • AKTUÁLNĚ
    • 10 otázek
    • tiskové zprávy
    • vzdělávací akce
    • komerční sdělení
    • ostatní
    • rekodifikace TŘ
  • E-shop
    • Online kurzy
    • Online konference
    • Záznamy konferencí
    • Další vzdělávaní advokátů
    • Konference
    • Roční předplatné
    • Monitoring judikatury
    • Publikace a služby
    • Společenské akce
    • Advokátní rejstřík
    • Partnerský program
  • Advokátní rejstřík
  • Více
    1. 2. 2013
    ID: 88830upozornění pro uživatele

    Roční zúčtování, nebo daňové přiznání?

    S příchodem nového roku se přiblížil termín ročního zúčtování daně z příjmů ze závislé činnosti, a tedy i čas na rozhodnutí, zda o něj požádat svého zaměstnavatele, nebo si podat vlastní daňové přiznání. Stejné dilema řeší v těchto měsících v podstatě každý poplatník, proto by bylo vhodné si shrnout základní pojmy a principy – v čem se roční zúčtování liší od daňového přiznání, kdy a jak si může zaměstnanec požádat o roční zúčtování, kdy je povinen podat daňové přiznání, jaké výhody a nevýhody mu z toho plynou.

     
     ASB Group
     
    Nešťastný tiskopis s názvem „Prohlášení poplatníka…“ činí neustálé problémy nejen zaměstnancům, ale i některým zaměstnavatelům. Stejně tak určení, zda poplatník je či není povinen podat daňové přiznání, je někdy bez odborné pomoci téměř nemožné.
     
    Jaká daň se sráží?
     
    V souvislosti s vypořádáním daní je dobré zmínit, že daň z příjmů může být zálohová nebo srážková (vybíraná zvláštní sazbou daně). Pro způsob zdanění je rozhodné, zda má zaměstnanec podepsáno Prohlášení poplatníka či nikoliv.
     
    Záloha na daň z příjmů 15 % – vybírá se v případě, že zaměstnanec má podepsáno prohlášení nebo ho nepodepsal, ale jeho příjmy v daném měsíci přesáhly hranici 5 000 Kč. Pouze příjmy takto zdaněné se vypořádávají na konci roku (formou ročního zúčtování nebo daňového přiznání). Zde je užitečné připomenout, že prohlášení lze podepsat pouze u jednoho plátce (zaměstnavatele) v daném měsíci.
     
    Srážková daň 15 % – vybírá se z příjmů zaměstnance, který nepodepsal Prohlášení poplatníka a současně je jeho hrubá mzda za kalendářní měsíc nižší než 5 000 Kč. Příjem zdaněný srážkovou daní je samostatným základem daně, tato daň je konečná a nebude již vstupovat do celoročního základu daně. To znamená, že tyto příjmy se neuvádí v daňovém přiznání nebo při ročním zúčtování. Neobjeví se ani na potvrzení o zdanitelných příjmech.
     
    Co je roční zúčtování daně z příjmu ze závislé činnosti?
     
    Zjednodušeně řečeno, slouží k vypořádání daňových povinností poplatníka prostřednictvím zaměstnavatele. Jeho smyslem je, aby zaměstnanci, kteří kromě příjmů ze zaměstnání nemají jiné zdanitelné příjmy, nebyli zatěžováni administrativou spojenou s podáním daňového přiznání. Další nespornou výhodou je, že při ročním zúčtování si zaměstnanec nemůže nijak finančně pohoršit. Výsledkem může být pouze přeplatek na dani, který se vrací ve mzdě, je-li vyšší než 50 Kč. Případný nedoplatek na dani se od zaměstnance nevybírá.
     
    Žádost o roční zúčtování je právo zaměstnance, nikoliv jeho povinnost. Důležitým pravidlem je, že podání daňového přiznání nebo povinnost podat jej vylučuje možnost provést roční zúčtování. Klíčovým termínem pro roční zúčtování je 15. únor 2013.
     
    Komu může daně vypořádat zaměstnavatel
     
    Roční zúčtování daně z příjmů fyzických osob může provést zaměstnavatel těm zaměstnancům, kteří v průběhu roku 2012 splnili následující podmínky:

    • měli příjmy podléhající záloze na daň pouze od jednoho plátce (zaměstnavatele);
    • měli příjmy podléhající záloze na daň od více plátců (zaměstnavatelů) postupně za sebou;
    • podepsali u všech plátců (zaměstnavatelů) prohlášení k dani;
    • nepodali nebo nejsou povinni podat daňové přiznání.

    Ani roční zúčtování není bez povinností zaměstnance
     
    Pokud se zaměstnanec rozhodne využít možnosti požádat o roční zúčtování (za předpokladu, že nemá povinnost podat daňové přiznání), přenese administrativu spojenou s plněním daňových povinností na svého zaměstnavatele. I v tomto případě ale pro něj plyne několik povinností, aby mohlo být roční zúčtování provedeno.
     
    Rozhodujícím termínem je 15. únor 2013, kdy o něj musí požádat prostřednictvím III. oddílu tiskopisu Prohlášení poplatníka, a to u posledního plátce (zaměstnavatele) v roce 2012.  Současně je nutné předložit veškerá potřebná potvrzení a doklady pro uplatnění slev a nezdanitelných částek (dary, příspěvky na penzijní připojištění, úroky z úvěrů, apod.), jinak na ně nemůže být brán zřetel.
     
    Jak funguje daňové přiznání?
     
    Daňové přiznání je soukromou záležitostí zaměstnance. Podává se na předepsaném tiskopisu přímo finančnímu úřadu. Podmínky pro jeho podání vyjmenovává § 38g zákona o daních z příjmů. V takových případech je podání povinností a nelze požádat o roční zúčtování. Naopak někteří zaměstnanci chtějí mít svou agendu pod kontrolou a mít více času na shromáždění všech potvrzení - mohou tedy podat daňové přiznání dobrovolně.
     
    Zde je klíčovým termínem 2. duben 2013, dokdy je nutné přiznání podat finančnímu úřadu a také zaplatit případný nedoplatek na dani, který může být výsledkem podávaného přiznání. Existuje ještě možnost posunout termín pro podání, pokud si zaměstnanec zajistí spolupráci s daňovým poradcem.
     
    V případě, že si zaměstnanec podává daňové přiznání, požádá zaměstnavatele o vystavení Potvrzení o příjmech a sražených zálohách na daň, a to na formuláři Potvrzení o příjmech 2012. Tím úloha zaměstnavatele končí.
     
    Kdo se podání daňového přiznání nevyhne?
     
    Stačí drobnost a někteří zaměstnanci jsou, stejně jako OSVČ, povinni podávat daňové přiznání. Pozor například na následující situace:

    • souběh příjmů (příjmy podléhající odvodu zálohové daně od více zaměstnavatelů současně),
    • nepodepsání Prohlášení poplatníka během roku 2012;
    • jiné zdanitelné příjmy podle § 7 až § 10 zákona o daních z příjmů v úhrnu vyšším než 6 000 Kč (příjmy z podnikatelské nebo jiné výdělečné činnosti, příjmy z pronájmu, příjmy z kapitálového majetku);
    • předčasné ukončení smlouvy o penzijním připojištění;
    • předčasné ukončení smlouvy o soukromém životním pojištění;
    • doplatek čisté mzdy vztahující se ke mzdě zúčtované předchozím zaměstnavatelem do minulých let, ale k jeho vyplacení došlo později než 31. ledna 2012.

    Kdy je poplatník povinen podat daňové přiznání nalezneme v § 38g zákona o daních z příjmů. Za nesplnění této povinnosti je finanční úřad oprávněn vyměřit poplatníkovi pokutu.

    Jaké slevy a nezdanitelné částky snižují výslednou daň?
     
    Již v průběhu roku přihlíží zaměstnavatel ke slevám, které si zaměstnanec uplatní prostřednictvím Prohlášení poplatníka a doloží potřebnými doklady. Případné nepředložení dokladů či pozdější uplatnění lze ještě „zachránit“ právě v ročním zúčtování nebo daňovém přiznání.

    Navíc v zákoně o daních z příjmů ještě existují roční nezdanitelné částky, kterými si také lze snížit odvod daně. O jaké případy se jedná a jakými doklady se nárok uplatňuje?
     
    Poskytnutí daru
     
    Hodnota darů musí přesáhnout 2 % ze základu daně, nebo činit alespoň 1 000 Kč, maximálně však 10 % ze základu daně. Například hodnota jednoho odběru krve bezpříspěvkového dárce se oceňuje částkou 2 000 Kč.
     
    Doklad pro roční zúčtování:

    • potvrzení příjemce daru o jeho výši a účelu

    Úroky z úvěru na bytové potřeby

    Úroky z hypotečního úvěru nebo z úvěru ze stavebního spoření poskytnutého na bytové potřeby, maximálně 300 000 Kč ročně.
     
    Potřebné doklady pro roční zúčtování: 

    • Smlouva o úvěru na financování bytových potřeb (kopie);
    • Výpis z listu vlastnictví potvrzující vlastnictví nemovitosti nebo nájemní smlouvu, pokud se jedná o byt v nájmu, eventuelně další doklady v závislosti na způsobu financování bytové potřeby (kopie);
    • Originál potvrzení příslušné stavební spořitelny o částce skutečně zaplacených úroků v roce 2012 snížených o státní příspěvek.

    Příspěvky na penzijní připojištění zaplacené zaměstnancem

    Částka, kterou lze odečíst, se rovná celkově zaplaceným příspěvkům sníženým o 6 000 Kč, maximálně však 12 000 Kč ročně.

    Potřebné doklady:

    • Kopie smlouvy uzavřené mezi zaměstnancem a penzijním fondem;
    • Originál potvrzení penzijního fondu o zaplacených příspěvcích na penzijní připojištění poplatníkem za rok 2012.

    Pojistné na soukromé životní pojištění zaplacené zaměstnancem

    Doba trvání smlouvy činí minimálně 5 let, nárok na čerpání je vázán na dosažení 60 let věku, maximálně lze odečíst 12 000 Kč ročně.
     
    Potřebné doklady:

    • Kopie smlouvy o soukromém životním pojištění;
    • Originál potvrzení pojišťovny o zaplaceném pojistném za rok 2012.

    Členské příspěvky odborové organizaci

    Příspěvky zaplacené odborové organizaci v roce 2012 členem odborové organizace, maximálně do výše 3 000 Kč.

    Potřebné doklady:

    • Potvrzení odborové organizace o výši zaplacených členských příspěvků v roce 2012 (originál).

    Úhrady za zkoušky ověřující výsledky dalšího vzdělání

    Maximálně lze odečíst částku 10 000 Kč ročně.

    Potřebné doklady:

    • Potvrzení o úhradě poplatku za zkoušku.

    Přehled slev na dani

    Roční sleva na: Výše
    poplatníka (za rok 2012, platí i pro důchodce) 24 840 Kč
    druhého z manželů pokud jeho příjmy jsou nižší než 68 000 Kč 24 840 Kč
    držitele ZTP/P 49 680 Kč
    poživatele invalidního důchodu pro první a druhý stupeň invalidity 2 520 Kč
    poživatele invalidního důchodu pro třetí stupeň invalidity 5 040 Kč
    držitele průkazu ZTP/P 16 140 Kč
    studujícího 4 020 Kč
    Daňové zvýhodnění na dítě 13 404 Kč
    dítě ZTP/P 26 808 Kč

    Závěr
     
    Každý zaměstnanec by si měl v těchto dnech ujasnit, jestli má povinnost/chce podat daňové přiznání, nebo zda požádá o roční zúčtování svého zaměstnavatele. Obojí totiž provést nelze. V případě ročního zúčtování je možné se nejpozději s březnovou mzdou těšit na vyšší výplatu. Vypořádání daní bychom v každém případě neměli nechávat bez povšimnutí – nejen proto, že na něm lze vydělat, ale také proto, že se v některých případech vyhneme zbytečným sankcím ze strany finančního úřadu. Ať už se tedy rozhodnete jakkoliv, věřím, že uvedený přehled Vám pomůže se v této problematice lépe zorientovat.
     

    Lenka Zalabáková

    Lenka Zalabáková,
    Payroll Supervisor
    ASB Group


    ASB Prague, s.r.o.

    V Celnici 1031/4
    110 00 Praha 1

    Tel.: +420 224 931 366
    Fax:  +420 224 931 368
    e-mail: prague@asbgroup.eu


    © EPRAVO.CZ – Sbírka zákonů, judikatura, právo | www.epravo.cz


    Lenka Zalabáková ( ASB Group )
    1. 2. 2013
    pošli emailem
    vytiskni článek
    • Tweet

    Další články:

    • Příplatek mimo základní kapitál – váže se k podílu, nebo osobě? A jak je to s převodem?
    • Novinky z oblasti české a evropské regulace finančních institucí za měsíc prosinec 2022
    • Co můžeme očekávat od nařízení o zelených dluhopisech?
    • Vládní pomoc velkým podnikům na zvýšené náklady cen energií (zastropování cen energií a dotační program)
    • Místní koeficient daně z nemovitých věcí stanovený v části obce
    • Co říká Finanční správa k dopadu energetické krize na převodní ceny
    • SFDR v kostce: Které povinnosti musíme plnit?
    • Boj s inflací v evropském kontextu
    • Novinky z oblasti české a evropské regulace finančních institucí za měsíc listopad 2022
    • Regulace kapitálového trhu: Základní principy
    • K příslušnosti finančního arbitra rozhodovat spory z životního pojištění

    Související produkty

    Online kurzy

    • Kryptoaktiva z pohledu veřejnoprávní regulace
    • Odpovědnost advokáta za (ne)vlastní daňové delikty
    • Účinná lítost – preferované řešení z pohledu Finančnej správy SR
    • Účinná ľútosť: História slovenského unikátu a porovnanie s európskym štandardom
    • Daňové trestné činy
    Lektoři kurzů
    JUDr. Ondřej Trubač, Ph.D., LL.M.
    JUDr. Ondřej Trubač, Ph.D., LL.M.
    Kurzy lektora
    JUDr. Tomáš Nielsen
    JUDr. Tomáš Nielsen
    Kurzy lektora
    Ing. Martina Šotníková
    Ing. Martina Šotníková
    Kurzy lektora
    Ing. Roman Burnus
    Ing. Roman Burnus
    Kurzy lektora
    Ing. Alexander Novák, LL.M.
    Ing. Alexander Novák, LL.M.
    Kurzy lektora
    Ing.  Klára Sauerová
    Ing. Klára Sauerová
    Kurzy lektora
    Ing. Miroslav Skopec
    Ing. Miroslav Skopec
    Kurzy lektora
    JUDr. Mgr. Barbora Vlachová, Ph.D.
    JUDr. Mgr. Barbora Vlachová, Ph.D.
    Kurzy lektora
    všichni lektoři

    Nejčtenější na epravo.cz

    • 24 hod
    • 7 dní
    • 30 dní
    • Kdy a komu nelze dát výpověď z pracovního poměru
    • Nové sazby cestovních náhrad pro rok 2023
    • Nový, bezcitný a nejchytřejší konkurent na trhu. Měli by mít advokáti strach?
    • Možné důvody vyloučení člena statutárního orgánu ve světle rozhodnutí Nejvyššího soudu ze dne 30. 3. 2022, sp. zn. 27 Cdo 1831/2021
    • Kreativní byrokracie a dělba moci ve státě
    • Likvidace obchodní společnosti
    • Nová sleva na pojistném na sociální zabezpečení
    • TOP 10 judikátů z pracovního práva za rok 2022
    • Kdy a komu nelze dát výpověď z pracovního poměru
    • Nový, bezcitný a nejchytřejší konkurent na trhu. Měli by mít advokáti strach?
    • Žaloba na neplatnost převodu věci podaná potenciálním dědicem zcizitele
    • Fotovoltaické elektrárny z pohledu energetického zákona
    • Příplatek mimo základní kapitál – váže se k podílu, nebo osobě? A jak je to s převodem?
    • Nová sleva na pojistném na sociální zabezpečení
    • Nové sazby cestovních náhrad pro rok 2023
    • Ke spornosti výkladu ustanovení § 62 zákona o obchodních korporacích a dopadu povinností členů volených orgánů obchodní korporace na prokuristu
    • Fotovoltaické elektrárny z pohledu stavebního zákona
    • Platné sjednání smluvní pokuty pohledem judikatury Nejvyššího soudu
    • Přikázání věci do vlastnictví jednoho ze spoluvlastníků při vypořádání spoluvlastnictví
    • Přímá odpovědnost jednatele (společníka) SRO za škodu způsobenou třetí osobě
    • K článku Manželství pro všechny z katolického pohledu
    • Nová sbírka právních předpisů jako nechtěný dar
    • Kdy a komu nelze dát výpověď z pracovního poměru
    • Přehled vybraných legislativních novinek platných pro rok 2023

    Pracovní pozice

    Soudní rozhodnutí

    Majetková podstata

    Je-li kupní smlouva, kterou pozdější insolvenční dlužník nabyl nemovitost do svého vlastnictví, neplatná či zrušená, nemá na vypořádání účastníků takové smlouvy podle zásad o...

    Likvidace obchodní společnosti

    Úprava § 198 odst. 1 a 3 z. o. k. je v případech zrušení společnosti s ručením omezeným pro absenci statutárního orgánu úpravou zvláštní jak ve vztahu k úpravě § 172 odst. 1...

    Jednání za právnickou osobu

    Za právnickou osobu v občanském soudním řízení jedná především – jak vyplývá z ustanovení § 21 odst. 1 písm. a) o. s. ř. – člen statutárního orgánu. Tvoří-li statutární...

    Insolvence a plná moc (exkluzivně pro předplatitele)

    Opravňuje-li procesní plná moc udělená přihlášeným věřitelem advokáta k zastupování věřitele v rámci všech úkonů, k nimž je věřitel oprávněn a povinen v rámci...

    Předsmluvní odpovědnost

    Úprava tzv. předsmluvní odpovědnosti stojí na obecné povinnosti jednat poctivě (§ 6 o. z.), a to i při jednání o uzavření smlouvy. Možnost vzniku povinnosti k náhradě škody mezi...

    Hledání v rejstřících

    • mapa serveru
    • o nás
    • reklama
    • podmínky provozu
    • kontakty
    • publikační podmínky
    • FAQ
    • obchodní a reklamační podmínky
    • Ochrana osobních údajů - GDPR
    • Nastavení cookies
    100 nej
    © EPRAVO.CZ, a.s. 1999-2023, ISSN 1213-189X      developed by Actimmy
    Provozovatelem serveru je EPRAVO.CZ, a.s. se sídlem Dušní 907/10, Staré Město, 110 00 Praha 1, Česká republika, IČ: 26170761, zapsaná v obchodním rejstříku vedeném Městským soudem v Praze pod spisovou značkou B 6510.

    Jste zde poprvé?

    Vítejte na internetovém serveru epravo.cz. Jsme zdroj informací jak pro laiky, tak i pro právníky profesionály. Zaregistrujte se u nás a získejte zdarma řadu výhod.


    Protože si vážíme Vašeho zájmu, dostanete k registraci dárek v podobě unikátního video tréningu od jednoho z nejznámějších českých advokátů a rozhodců JUDr. Martina Maisnera, Ph.D., MCIArb, a to "Taktika vyjednávání o smlouvách".


    Registrace je zdarma, k ničemu Vás nezavazuje a získáte každodenní přehled o novinkách ve světě práva.


    Vaše data jsou u nás v bezpečí. Údaje vyplněné při této registraci zpracováváme podle podmínek zpracování osobních údajů



    Nezapomněli jste něco v košíku?

    Vypadá to, že jste si něco zapoměli v košíku. Dokončete prosím objednávku ještě před odchodem.


    Přejít do košíku


    Vaši nedokončenou objednávku vám v případě zájmu zašleme na e-mail a můžete ji tak dokončit později.