VYHLÁŠKA ze dne 16. února 2023, kterou se mění vyhláška č. 424/2017 Sb., o informačních povinnostech některých osob podnikajících na kapitálovém trhu, ve znění vyhlášky č. 327/2019 Sb.
Celé znění předpisu ve formátu PDF ke stažení ZDE
VYHLÁŠKA
ze dne 16. února 2023,
kterou se mění vyhláška č. 424/2017 Sb., o informačních povinnostech některých osob
podnikajících na kapitálovém trhu, ve znění vyhlášky č. 327/2019 Sb.
Česká národní banka stanoví podle § 199 odst. 2 zákona č. 256/2004 Sb., o podnikání na kapitálovém trhu, ve znění zákona č. 96/2022 Sb., k provedení § 16 odst. 7, § 47 odst. 5, § 50 odst. 8, § 63 odst. 5, § 71 odst. 5, § 73f odst. 7, § 90c odst. 4 a § 134f, a podle § 41 odst. 3 zákona č. 6/1993 Sb., o České národní bance, ve znění zákona č. 227/2013 Sb.:
Vyhláška č. 424/2017 Sb., o informačních povinnostech některých osob podnikajících na kapitálovém trhu, ve znění vyhlášky č. 327/2019 Sb., se mění takto:
1. Na konci poznámky pod čarou č. 1 se na samostatných řádcích doplňují věty
˙Nařízení Evropského parlamentu a Rady (EU) 2019/2033 ze dne 27. listopadu 2019 o obezřetnostních požadavcích na investiční podniky a o změně nařízení (EU) č. 1093/2010, (EU) č. 575/2013, (EU) č. 600/2014 a (EU) č. 806/2014, v platném znění.
Nařízení Evropského parlamentu a Rady (EU) 2020/ /1503 ze dne 7. října 2020 o evropských poskytovatelích služeb skupinového financování pro podniky a o změně nařízení (EU) 2017/1129 a směrnice (EU) 2019/1937.
Prováděcí nařízení Komise (EU) 2021/2284 ze dne 10. prosince 2021, kterým se stanoví prováděcí technické normy pro uplatňování nařízení Evropského parlamentu a Rady (EU) 2019/2033, pokud jde o podávání zpráv pro účely dohledu a zpřístupňování informací investičními podniky.
Prováděcí nařízení Komise (EU) 2022/2120 ze dne 13. července 2022, kterým se stanoví prováděcí technické normy pro uplatňování nařízení Evropského parlamentu a Rady (EU) 2020/1503, pokud jde o standardy a formáty údajů, formuláře a postupy pro podávání informací o projektech financovaných prostřednictvím platforem skupinového financování.˙.
2. V § 2 písm. c) bod 11 zní:
˙11. poskytovatel služeb skupinového financování.˙.
3. V § 3 se slova ˙trhů nebo˙ nahrazují slovem ˙trhů,˙ a za slovo ˙podniků˙ se vkládají slova ˙nebo činnost poskytovatelů služeb skupinového financování˙.
4. V § 4 se za odstavec 4 vkládá nový odstavec 5, který zní:
˙(5) Provozovatel obchodního systému, na němž se obchodují komoditní deriváty nebo povolenky na emise skleníkových plynů nebo jejich deriváty, sestavuje za každý obchodní den a předkládá nejpozději do konce pracovního dne následujícího po tomto obchodním dni výkaz KOM (ČNB) 20-97 ˙Hlášení pozic v komoditních derivátech, povolenkách na emise a jejich derivátech˙.˙.
Dosavadní odstavec 5 se označuje jako odstavec 6.
5. V § 4 odst. 6 se slova ˙1 až 3˙ nahrazují slovy ˙1 až 5˙.
6. V § 5 se za odstavec 2 vkládají nové odstavce 3 a 4, které znějí:
˙(3) Vykazující osoba podle § 2 písm. c) bodu 3, která je evropským kontrolujícím investičním podnikem nebo je kontrolována evropskou investiční holdingovou osobou a zároveň je zahrnuta do obezřetnostní konsolidace podle čl. 7 nařízení Evropského parlamentu a Rady (EU) 2019/2033, sestavuje k poslednímu dni kalendářního čtvrtletí a předkládá do 11 dnů druhého měsíce následujícího po skončení sledovaného kalendářního čtvrtletí, k němuž se vztahuje, výkaz FIN (CON) 01-04 ˙Finanční informace (FINREP) na konsolidovaném základě˙.
(4) Pokud je více vykazujících osob podle odstavce 3 kontrolováno stejnou evropskou investiční holdingovou osobou, výkaz FIN (CON) 01-04 ˙Finanční informace (FINREP) na konsolidovaném základě˙ sestavuje a předkládá vykazující osoba s nejvyšší bilanční sumou.˙.
Dosavadní odstavec 3 se označuje jako odstavec 5.
7. V § 5 odst. 5 se slova ˙1 a 2˙ nahrazují slovy ˙1 až 3˙.
8. Za § 5 se vkládají nové § 5a a 5b, které včetně nadpisů znějí:
(1) Vykazující osoba podle § 2 písm. c) bodu 3, která není investičním podnikem podle čl. 12 odst. 1 nařízení Evropského parlamentu a Rady (EU) 2019/ /2033 a není zahrnuta do obezřetnostní konsolidace na úrovni České republiky, sestavuje na individuálním základě a předkládá za uplynulé účetní období do 15. června následujícího kalendářního roku výkaz REMHE (IND) 01-01 ˙Informace o odměňování pracovníků s vysokými příjmy˙.
(2) Je-li vykazující osoba podle § 2 písm. c) bodu 3 evropským kontrolujícím investičním podnikem nebo je kontrolována evropskou investiční holdingovou osobou nebo evropskou smíšenou finanční holdingovou osobou podléhající dohledu České národní banky, sestavuje na konsolidovaném základě a předkládá za uplynulé účetní období do 15. června následujícího kalendářního roku výkaz REMHE (CON) 01-01 ˙Informace o odměňování pracovníků s vysokými příjmy na konsolidovaném základě˙.
(3) Pokud je více vykazujících osob podle odstavce 2 kontrolováno stejnou evropskou investiční holdingovou osobou nebo evropskou smíšenou finanční holdingovou osobou, výkaz REMHE (CON) 01-01 ˙Informace o odměňování pracovníků s vysokými příjmy na konsolidovaném základě˙ sestavuje a předkládá vykazující osoba s nejvyšší bilanční sumou.
(4) Na vykazující osobu podle § 2 písm. c) bodu 4 se odstavec 1 vztahuje obdobně, jedná-li se o pobočku zahraniční osoby z jiného než členského státu.
(5) Obsah výkazů podle odstavců 1 a 2 je uveden v příloze č. 1 k této vyhlášce.
(1) Vykazující osoba podle § 2 písm. c) bodu 11 k poslednímu dni kalendářního roku sestavuje a do 30. ledna následujícího roku předkládá tyto výkazy:
- a)
- CRF (ČNB) 02-01 ˙Informace k plnění obe- zřetnostních požadavků˙ a
- b)
- CRF (ČNB) 03-01 ˙Vybrané údaje z rozvahy a výkazu zisku a ztráty˙.
(2) Pokud poskytovatel služeb skupinového financování splňuje výjimku podle čl. 11 odst. 3 nebo 4 nařízení Evropského parlamentu a Rady (EU) 2020/1503, nepředkládá výkaz podle odstavce 1 písm. a).
(3) Požadavek na předložení výkazu podle odstavce 1 písm. b) se považuje za splněný, pokud poskytovatel služeb skupinového financování příslušné údaje z rozvahy a výkazu zisku a ztráty předkládá jako jiná vykazující osoba podle této vyhlášky nebo na základě jiného právního předpisu upravujícího plnění informační povinnosti a předkládání výkazů České národní bance.
(4) Obsah výkazů podle odstavce 1 je uveden v příloze č. 1 k této vyhlášce.˙.
9. § 6 včetně nadpisu zní:
(1) Vykazující osoba podle § 2 písm. c) bodu 3, která je součástí skupiny, sestavuje k poslednímu dni kalendářního roku a předkládá do 31. ledna následujícího roku výkaz OCP (ČNB) 80-01 ˙Hlášení o skupině˙.
(2) Pokud je více vykazujících osob podle odstavce 1 součástí stejné skupiny, výkaz OCP (ČNB) 80-01 ˙Hlášení o skupině˙ sestavuje a předkládá vykazující osoba s nejvyšší bilanční sumou.
(3) Osoba podle odstavce 1 dále předkládá výkaz OCP (ČNB) 80-01 ˙Hlášení o skupině˙ bez zbytečného odkladu poté, co se stane nebo přestane být osobou podle odstavce 1.
(4) Obsah výkazu podle odstavce 1 je uveden v příloze č. 1 k této vyhlášce.˙.
10. Za § 6 se vkládají nové § 6a a 6b, které včetně nadpisů znějí:
(1) Vykazující osoba podle § 2 písm. c) bodu 3, která je součástí skupiny smíšené holdingové osoby, sestavuje k poslednímu dni kalendářního roku a předkládá do 30. ledna následujícího roku výkaz OCP (ČNB) 72-01 ˙Hlášení o obchodech uvnitř skupiny˙.
(2) Obsah výkazu podle odstavce 1 je uveden v příloze č. 2 k této vyhlášce.
(1) Vykazující osoba podle § 2 písm. c) bodu 3, na kterou se vztahují pravidla vnitřně stanoveného kapitálu a likvidních aktiv podle zákona upravujícího podnikání na kapitálovém trhu, sestavuje za uplynulé účetní období a předkládá nejpozději do 4 měsíců následujících po skončení sledovaného účetního období, k němuž se vztahuje, výkaz ICA (ČNB) 01-01 ˙Informace o systému vnitřně stanoveného kapitálu a likvidních aktivech˙.
(2) Obsah výkazu podle odstavce 1 je uveden v příloze č. 1 k této vyhlášce.˙.
11. V § 7 odst. 1 se slova ˙7, 10 a 11˙ nahrazují slovy ˙7 a 10˙.
12. V § 7 odst. 6 se číslo ˙23˙ nahrazuje číslem 21˙.
13. V § 7 se odstavec 7 zrušuje.
14. V § 9 odst. 1 se slova ˙§ 3 až 5˙ nahrazují slovy ˙§ 3 až 6b˙.
15. V § 9 odst. 4 se slova ˙6 a˙ zrušují.
16. V § 10 odst. 2 se za slova ˙k 31. prosinci˙ vkládají slova ˙nebo ke konci účetního období˙ a slova ˙do 30 dnů˙ se nahrazují slovy ˙bez zbytečného odkladu˙.
17. V příloze č. 1 body 19 a 20 znějí:
˙19. OCP (ČNB) 80-01 ˙Hlášení o skupině˙
Výkaz obsahuje vložený soubor se základními údaji o struktuře skupiny v grafické podobě, a to grafické znázornění skupiny z hlediska vlastnického uspořádání a z hlediska řízení s vyznačením osob zahrnutých do skupiny sestavené pro účely obezřetnostních požadavků, včetně uvedení jejich základního kapitálu a identifikačního čísla. Vložený soubor má datový formát běžně používaný v elektronickém styku neumožňující změnu obsahu.
20. FIN (IND) 01-12 ˙Finanční informace (FINREP) na individuálním základě˙
Výkaz obsahuje údaje o finanční situaci vykazující osoby, a to o aktivech, závazcích a o vlastním kapitálu v základním členění odvozeném z mezinárodních účetních standardů, a o poskytnutých a přijatých příslibech a zárukách. Výkaz dále obsahuje přehled výnosů a nákladů a účetního zisku nebo ztráty od počátku kalendářního roku do konce sledovaného období v základním členění odvozeném z mezinárodních účetních standardů.˙.
18. Na konci přílohy č. 1 se doplňují body 22 až 28, které znějí:
˙22. KOM (ČNB) 20-97 ˙Hlášení pozic v komoditních derivátech, povolenkách na emise a jejich derivátech˙
Výkaz obsahuje rozpis pozic v komoditních derivátech, povolenkách na emise a jejich derivátech držených všemi osobami v daném obchodním systému, včetně účastníků a jejich zákaz-níků.
23. FIN (CON) 01-04 ˙Finanční informace (FINREP) na konsolidovaném základě˙
Výkaz obsahuje údaje o finanční situaci vykazující osoby na konsolidovaném základě, a to o aktivech, závazcích a o vlastním kapitálu v základním členění odvozeném z mezinárodních účetních standardů, a o poskytnutých a přijatých příslibech a zárukách. Výkaz dále obsahuje přehled výnosů a nákladů a účetního zisku nebo ztráty od počátku kalendářního roku do konce sledovaného období v základním členění odvozeném z mezinárodních účetních standardů.
24. REMHE (IND) 01-01 ˙Informace o odměňování pracovníků s vysokými příjmy˙
Výkaz obsahuje informace o počtu pracovníků s odměnami odpovídajícími částce 1 000 000 EUR a více od počátku kalendářního roku do konce sledovaného období členěné podle pracovního zařazení a struktury jednotlivých odměn uvedených pracovníků.
25. REMHE (CON) 01-01 ˙Informace o odměňování pracovníků s vysokými příjmy na konsolidovaném základě˙
Výkaz obsahuje na konsolidovaném základě informace o počtu pracovníků s odměnami odpovídajícími částce 1 000 000 EUR a více od počátku kalendářního roku do konce sledovaného období členěné podle pracovního zařazení a struktury jednotlivých odměn uvedených pracovníků.
26. CRF (ČNB) 02-01 ˙Informace k plnění obezřetnostních požadavků˙
Výkaz obsahuje informace o plnění kapitálových požadavků vykazující osoby a přehled informací o kapitálu a fixních režijních nákladech od počátku kalendářního roku do konce sledovaného období v členění odvozeném z mezinárodních účetních standardů.
27. CRF (ČNB) 03-01 ˙Vybrané údaje z rozvahy a výkazu zisku a ztráty˙
Výkaz obsahuje vybrané ukazatele z rozvahy, podrozvahy a výkazu zisku a ztrát od počátku kalendářního roku do konce sledovaného období v členění odvozeném z mezinárodních účetních standardů.
28. ICA (ČNB) 01-01 ˙Informace o systému vnitřně stanoveného kapitálu a likvidních aktivech˙
Výkaz obsahuje informace o plánovaném a průběžně udržovaném kapitálu a vnitřní kapitálové potřebě povinné osoby, s rozlišením kapitálových požadavků podle pilíře 1 a dodatečných vnitřně stanovených kapitálových požadavků, a popis procesu hodnocení přiměřenosti vnitřně stanoveného kapitálu do vnitřní správy a řízení. Výkaz dále obsahuje informace k likvidním akti-vům a vnitřně stanoveným požadavkům na likviditu s uvedením rizikových faktorů, které ji ovlivňují, a popis procesu hodnocení přiměřenosti likvidity do vnitřní správy a řízení. Výkaz obsahuje také informace k plánovaným výsledkům hospodaření, včetně slovního shrnutí, a dále doplňkové informace týkající se rizika náhlého ukončení činnosti nebo nedostatečně pokrytých rizik.˙.
19. Příloha č. 2 se zrušuje.
Dosavadní příloha č. 3 se označuje jako příloha č. 2.
20. V nadpisu přílohy č. 2 se text ˙72-02˙ nahrazuje textem ˙72-01˙.
21. V příloze č. 2 bodu 1 se slova ˙Výkaz OCP (ČNB) 72-02 ˙Hlášení o operacích uvnitř skupiny smíšené holdingové osoby˙ ˙ nahrazují slovy ˙Výkaz OCP (ČNB) 72-01 ˙Hlášení o obchodech uvnitř skupiny˙ ˙, za slova ˙smíšenou holdingovou osobou˙ se vkládají slova ˙ , která je součástí skupiny,˙ a slova ˙nebo dalšími jí ovládanými osobami˙ se zrušují.
22. V příloze č. 2 bodu 2 se slova ˙8 % celkového objemu rizikové expozice podle přímo použitelného předpisu Evropské unie upravujícího obezřetnostní požadavky vykazující osoby na individuálním základě˙ nahrazují slovy ˙minimální výše kapitálového požadavku vykazující osoby˙.
23. V příloze č. 2 bodu 4 se slova ˙smíšené holdingové osoby˙ a slova ˙smíšené finanční holdingové osoby˙ zrušují.
Tato vyhláška nabývá účinnosti dnem 1. července 2023.
