Nová úprava daně z příjmů: Daňové zvýhodnění rodin s dětmi a společné zdanění manželů

Česká republika je první zemí, která bude mít současně společné zdanění manželů a daňové zvýhodnění na děti (tj. sleva na dani, daňový bonus nebo jejich kombinace)

Na každé vyživované dítě žijící s poplatníkem v domácnosti si bud emoci poplatník odečíst 6 000 Kč z vypočtené daně. Pokud bude sleva na dani vyšší, než vykázaná daň, obdrží poplatník vyplacené prostředky , tedy tzv. daňový bonus, maximálně ale 24.000 korun ročně.Jedná se v podstatě o známý princip negativní daně.

Aby poplatník daňového bonusu dosáhl, musí být ekonomicky aktivní. Jinými slovy daňový bonus lze uplatnit pouze v případě, kdy má poplatník ve zdaňovacím období příjmy ze závislé činnosti a funkčních požitků, z podnikání nebo jiné samostatné výdělečné činnosti, z kapitálového majetku nebo z pronájmu alespoň ve výši šestinásobku minimální mzdy. Nejedná se proto o další nemotivující sociální dávku, ale o podporu aktivních rodin s dětmi

Podnikatel dis odečte 6 000 Kč na každé dítě při předkládání svého daňového přiznání. Zaměstnanci se každý měsíc o 500 Kč na každé dítě sníží daňová povinnost, kterou za něj odvádí jeho zaměstnavatel.   Co se týče společného zdanění, pro něj se manželé rozhodnou opět při předkládání daňového přiznání, resp. při ročním daňovém zúčtování. Manželé rpo tento účel nejdříve dají své příjmy dohromady a poté je rozdělí na dvě poloviny. Společné zdanění manželů tak spočívá v přenesení části daňového břemene na druhého z manželů. Podmínkou je, že manželé vyživují alespoň jedno dítě žijící s nimi v domácnosti.   Ministerstvo financí provozuje na svých internetových stránkách daňovou kalkulačku. Tato aplikace po zadání vstupních údajů, kterými jsou počet dětí a hrubý příjem, vyčíslí daňový dopad nové úpravy daně z příjmu do rodinného rozpočtu. Rodiny s dětmi si tak mohou vyzkoušet, Reklama Svěřenské fondy a fundace – právní a daňové aspekty dispozic s majetkem a plnění obmyšleným (online - živé vysílání) - 10.2.2026 10.2.2026 09:003 975 Kč s DPH 3 285 Kč bez DPH Koupit zda je pro ně výhodné využít možnosti společného zdanění.

Dvě hlavní novinky podrobněji ….

Zavedení společného zdanění manželů, neboli výpočet daně ze společného základu daně  obou  manželů  pokud s nimi  v domácnosti žije alespoň jedno dítě. V důsledku tohoto opatření  se sníží daňové zatížen í rodin  s dětmi. Přínosné  bude  zejména  pro  rodiny  s  rozdílnými příjmy manželů např. z důvodu, že se jeden z manželů věnuje péči o dítě. U  společného zdanění je důležité si uvědomit, že tento způsob výpočtu základu daně manželů  nelze uplatnit v případech, kdy má alespoň jeden z manželů daň z příjmů stanovenou paušální  částkou nebo má povinnost stanovit svou daňovou povinnost z minimálního základu daně, anebo vypočítává daň z příjmů dosažených za více zdaňovacích období, či jako spolupracující osoba. Rovněž nelze uplatnit společné zdanění manželů v případech, kdy alespoň jeden z manželů uplatňuje slevu na dani z titulu příslibu investiční pobídky nebo v případech, kdy je alespoň jeden z manželů povinen postupovat podle příslušných ustanovení zákona o daních z příjmů týkajících se konkursního řízení.

Zavedení daňového bonusu na děti jako slevy z vypočtené daně místo dosavadní  nezdanitelné části základu daně. Tento krok přispěje k posílení sociální soudržnosti a k  poklesu daně u poplatníků s nižšími příjmy, jejichž příjem je zdaňován v rámci pásma  daně se sazbou 15 %, respektive 20 %. Navrhuje se nahradit dosavadní nezdanitelnou  částku základu daně na dítě slevou na dani ve výši 6 000 Kč. U manželů s velmi nízkými  příjmy ze zaměstnání nebo jiné výdělečné činnosti bude navíc umožněn daňový bonus i v  případech, kdy odpočet od daně bude vyšší než vykázaná daň. To u poplatníků, kteří se  nevyhýbají práci bude znamenat možnost dosažení výplaty prostředků z celostátního  daňového výnosu.

Modelové příklady vlivu společného zdanění a slevy na dani

·                    Manželé berou oba minimální mzdu 6 700 Kč hrubého a mají dvě děti. Nový systém jim přinese zvýhodnění 7 155 Kč. Pokud by měli tři děti, ušetří ročně 13 155 Kč

·                    Manželé berou oba průměrnou mzdu 16 000 Kč hrubého a mají dvě děti. Nový systém jim přinese zvýhodnění 3 300 Kč. Pokud by měli tři děti, ušetří ročně 5 460 Kč a při čtyřech dětech 7 635 Kč.

·                    Jeden z manželů má průměrnou mzdu 16 000 Kč a druhý nepracuje a mají dvě děti. V novém systému při uplatnění společného zdanění ušetří 10 035 Kč. Při třech dětech by úspora dosáhla 12 195 Kč a v případě čtyřech dětí by za rok ušetřili  14 370 Kč.

·                    Samoživitelka s minimální mzdou 6 700 Kč a dvěma dětmi obdrží daňový bonus 7 155 Kč. Pokud by si pořídila třetí dítě, vyšplhá se daňový bonus na 13 155 Kč.

·                    Samoživitelka s průměrnou mzdou 16 000 Kč a dvěma dětmi ušetří každý rok 3 300 Kč.

·                    Manžel bere 20 000 Kč měsíčně, manželka 15 000 Kč, mají jedno dítě. Této rodině nový systém přinese 880 Kč.

·                    Manžel vydělává 18 000 Kč, manželka 12 000 Kč a mají dvě děti. Této rodině nový systém přinese 3 315 Kč.

Rozpočtové dopady nové úpravy daně z příjmů

Zdroj: MF ČR