epravo.cz

Přihlášení / registrace

Nemáte ještě účet? Zaregistrujte se


Zapomenuté heslo
    Přihlášení / registrace
    • ČLÁNKY
      • občanské právo
      • obchodní právo
      • insolvenční právo
      • finanční právo
      • správní právo
      • pracovní právo
      • trestní právo
      • evropské právo
      • veřejné zakázky
      • ostatní právní obory
    • ZÁKONY
      • sbírka zákonů
      • sbírka mezinárodních smluv
      • právní předpisy EU
      • úřední věstník EU
    • SOUDNÍ ROZHODNUTÍ
      • občanské právo
      • obchodní právo
      • správní právo
      • pracovní právo
      • trestní právo
      • ostatní právní obory
    • AKTUÁLNĚ
      • 10 otázek
      • tiskové zprávy
      • vzdělávací akce
      • komerční sdělení
      • ostatní
      • rekodifikace TŘ
    • Rejstřík
    • E-shop
      • Online kurzy
      • Online konference
      • Záznamy konferencí
      • EPRAVO.CZ Premium
      • Konference
      • Monitoring judikatury
      • Publikace a služby
      • Společenské akce
      • Advokátní rejstřík
      • Partnerský program
    • Předplatné
    1. 2. 2013
    ID: 88830upozornění pro uživatele

    Roční zúčtování, nebo daňové přiznání?

    S příchodem nového roku se přiblížil termín ročního zúčtování daně z příjmů ze závislé činnosti, a tedy i čas na rozhodnutí, zda o něj požádat svého zaměstnavatele, nebo si podat vlastní daňové přiznání. Stejné dilema řeší v těchto měsících v podstatě každý poplatník, proto by bylo vhodné si shrnout základní pojmy a principy – v čem se roční zúčtování liší od daňového přiznání, kdy a jak si může zaměstnanec požádat o roční zúčtování, kdy je povinen podat daňové přiznání, jaké výhody a nevýhody mu z toho plynou.

     
     ASB Group
     
    Nešťastný tiskopis s názvem „Prohlášení poplatníka…“ činí neustálé problémy nejen zaměstnancům, ale i některým zaměstnavatelům. Stejně tak určení, zda poplatník je či není povinen podat daňové přiznání, je někdy bez odborné pomoci téměř nemožné.
     
    Jaká daň se sráží?
     
    V souvislosti s vypořádáním daní je dobré zmínit, že daň z příjmů může být zálohová nebo srážková (vybíraná zvláštní sazbou daně). Pro způsob zdanění je rozhodné, zda má zaměstnanec podepsáno Prohlášení poplatníka či nikoliv.
     
    Záloha na daň z příjmů 15 % – vybírá se v případě, že zaměstnanec má podepsáno prohlášení nebo ho nepodepsal, ale jeho příjmy v daném měsíci přesáhly hranici 5 000 Kč. Pouze příjmy takto zdaněné se vypořádávají na konci roku (formou ročního zúčtování nebo daňového přiznání). Zde je užitečné připomenout, že prohlášení lze podepsat pouze u jednoho plátce (zaměstnavatele) v daném měsíci.
     
    Srážková daň 15 % – vybírá se z příjmů zaměstnance, který nepodepsal Prohlášení poplatníka a současně je jeho hrubá mzda za kalendářní měsíc nižší než 5 000 Kč. Příjem zdaněný srážkovou daní je samostatným základem daně, tato daň je konečná a nebude již vstupovat do celoročního základu daně. To znamená, že tyto příjmy se neuvádí v daňovém přiznání nebo při ročním zúčtování. Neobjeví se ani na potvrzení o zdanitelných příjmech.
     
    Co je roční zúčtování daně z příjmu ze závislé činnosti?
     
    Zjednodušeně řečeno, slouží k vypořádání daňových povinností poplatníka prostřednictvím zaměstnavatele. Jeho smyslem je, aby zaměstnanci, kteří kromě příjmů ze zaměstnání nemají jiné zdanitelné příjmy, nebyli zatěžováni administrativou spojenou s podáním daňového přiznání. Další nespornou výhodou je, že při ročním zúčtování si zaměstnanec nemůže nijak finančně pohoršit. Výsledkem může být pouze přeplatek na dani, který se vrací ve mzdě, je-li vyšší než 50 Kč. Případný nedoplatek na dani se od zaměstnance nevybírá.
     
    Žádost o roční zúčtování je právo zaměstnance, nikoliv jeho povinnost. Důležitým pravidlem je, že podání daňového přiznání nebo povinnost podat jej vylučuje možnost provést roční zúčtování. Klíčovým termínem pro roční zúčtování je 15. únor 2013.
     
    Komu může daně vypořádat zaměstnavatel
     
    Roční zúčtování daně z příjmů fyzických osob může provést zaměstnavatel těm zaměstnancům, kteří v průběhu roku 2012 splnili následující podmínky:
    • měli příjmy podléhající záloze na daň pouze od jednoho plátce (zaměstnavatele);
    • měli příjmy podléhající záloze na daň od více plátců (zaměstnavatelů) postupně za sebou;
    • podepsali u všech plátců (zaměstnavatelů) prohlášení k dani;
    • nepodali nebo nejsou povinni podat daňové přiznání.

    Ani roční zúčtování není bez povinností zaměstnance
     
    Pokud se zaměstnanec rozhodne využít možnosti požádat o roční zúčtování (za předpokladu, že nemá povinnost podat daňové přiznání), přenese administrativu spojenou s plněním daňových povinností na svého zaměstnavatele. I v tomto případě ale pro něj plyne několik povinností, aby mohlo být roční zúčtování provedeno.
     
    Rozhodujícím termínem je 15. únor 2013, kdy o něj musí požádat prostřednictvím III. oddílu tiskopisu Prohlášení poplatníka, a to u posledního plátce (zaměstnavatele) v roce 2012.  Současně je nutné předložit veškerá potřebná potvrzení a doklady pro uplatnění slev a nezdanitelných částek (dary, příspěvky na penzijní připojištění, úroky z úvěrů, apod.), jinak na ně nemůže být brán zřetel.
     
    Jak funguje daňové přiznání?
     
    Daňové přiznání je soukromou záležitostí zaměstnance. Podává se na předepsaném tiskopisu přímo finančnímu úřadu. Podmínky pro jeho podání vyjmenovává § 38g zákona o daních z příjmů. V takových případech je podání povinností a nelze požádat o roční zúčtování. Naopak někteří zaměstnanci chtějí mít svou agendu pod kontrolou a mít více času na shromáždění všech potvrzení - mohou tedy podat daňové přiznání dobrovolně.
     
    Zde je klíčovým termínem 2. duben 2013, dokdy je nutné přiznání podat finančnímu úřadu a také zaplatit případný nedoplatek na dani, který může být výsledkem podávaného přiznání. Existuje ještě možnost posunout termín pro podání, pokud si zaměstnanec zajistí spolupráci s daňovým poradcem.
     
    V případě, že si zaměstnanec podává daňové přiznání, požádá zaměstnavatele o vystavení Potvrzení o příjmech a sražených zálohách na daň, a to na formuláři Potvrzení o příjmech 2012. Tím úloha zaměstnavatele končí.
     
    Kdo se podání daňového přiznání nevyhne?
     
    Stačí drobnost a někteří zaměstnanci jsou, stejně jako OSVČ, povinni podávat daňové přiznání. Pozor například na následující situace:

    • souběh příjmů (příjmy podléhající odvodu zálohové daně od více zaměstnavatelů současně),
    • nepodepsání Prohlášení poplatníka během roku 2012;
    • jiné zdanitelné příjmy podle § 7 až § 10 zákona o daních z příjmů v úhrnu vyšším než 6 000 Kč (příjmy z podnikatelské nebo jiné výdělečné činnosti, příjmy z pronájmu, příjmy z kapitálového majetku);
    • předčasné ukončení smlouvy o penzijním připojištění;
    • předčasné ukončení smlouvy o soukromém životním pojištění;
    • doplatek čisté mzdy vztahující se ke mzdě zúčtované předchozím zaměstnavatelem do minulých let, ale k jeho vyplacení došlo později než 31. ledna 2012.

    Kdy je poplatník povinen podat daňové přiznání nalezneme v § 38g zákona o daních z příjmů. Za nesplnění této povinnosti je finanční úřad oprávněn vyměřit poplatníkovi pokutu.

    Jaké slevy a nezdanitelné částky snižují výslednou daň?
     
    Již v průběhu roku přihlíží zaměstnavatel ke slevám, které si zaměstnanec uplatní prostřednictvím Prohlášení poplatníka a doloží potřebnými doklady. Případné nepředložení dokladů či pozdější uplatnění lze ještě „zachránit“ právě v ročním zúčtování nebo daňovém přiznání.

    Navíc v zákoně o daních z příjmů ještě existují roční nezdanitelné částky, kterými si také lze snížit odvod daně. O jaké případy se jedná a jakými doklady se nárok uplatňuje?
     
    Poskytnutí daru
     
    Hodnota darů musí přesáhnout 2 % ze základu daně, nebo činit alespoň 1 000 Kč, maximálně však 10 % ze základu daně. Například hodnota jednoho odběru krve bezpříspěvkového dárce se oceňuje částkou 2 000 Kč.
     
    Doklad pro roční zúčtování:

    • potvrzení příjemce daru o jeho výši a účelu

    Úroky z úvěru na bytové potřeby

    Úroky z hypotečního úvěru nebo z úvěru ze stavebního spoření poskytnutého na bytové potřeby, maximálně 300 000 Kč ročně.
     
    Potřebné doklady pro roční zúčtování: 

    • Smlouva o úvěru na financování bytových potřeb (kopie);
    • Výpis z listu vlastnictví potvrzující vlastnictví nemovitosti nebo nájemní smlouvu, pokud se jedná o byt v nájmu, eventuelně další doklady v závislosti na způsobu financování bytové potřeby (kopie);
    • Originál potvrzení příslušné stavební spořitelny o částce skutečně zaplacených úroků v roce 2012 snížených o státní příspěvek.

    Příspěvky na penzijní připojištění zaplacené zaměstnancem

    Částka, kterou lze odečíst, se rovná celkově zaplaceným příspěvkům sníženým o 6 000 Kč, maximálně však 12 000 Kč ročně.

    Potřebné doklady:

    • Kopie smlouvy uzavřené mezi zaměstnancem a penzijním fondem;
    • Originál potvrzení penzijního fondu o zaplacených příspěvcích na penzijní připojištění poplatníkem za rok 2012.

    Pojistné na soukromé životní pojištění zaplacené zaměstnancem

    Doba trvání smlouvy činí minimálně 5 let, nárok na čerpání je vázán na dosažení 60 let věku, maximálně lze odečíst 12 000 Kč ročně.
     
    Potřebné doklady:

    • Kopie smlouvy o soukromém životním pojištění;
    • Originál potvrzení pojišťovny o zaplaceném pojistném za rok 2012.

    Členské příspěvky odborové organizaci

    Příspěvky zaplacené odborové organizaci v roce 2012 členem odborové organizace, maximálně do výše 3 000 Kč.

    Potřebné doklady:

    • Potvrzení odborové organizace o výši zaplacených členských příspěvků v roce 2012 (originál).

    Úhrady za zkoušky ověřující výsledky dalšího vzdělání

    Maximálně lze odečíst částku 10 000 Kč ročně.

    Potřebné doklady:

    • Potvrzení o úhradě poplatku za zkoušku.

    Přehled slev na dani

    Roční sleva na: Výše
    poplatníka (za rok 2012, platí i pro důchodce) 24 840 Kč
    druhého z manželů pokud jeho příjmy jsou nižší než 68 000 Kč 24 840 Kč
    držitele ZTP/P 49 680 Kč
    poživatele invalidního důchodu pro první a druhý stupeň invalidity 2 520 Kč
    poživatele invalidního důchodu pro třetí stupeň invalidity 5 040 Kč
    držitele průkazu ZTP/P 16 140 Kč
    studujícího 4 020 Kč
    Daňové zvýhodnění na dítě 13 404 Kč
    dítě ZTP/P 26 808 Kč

    Závěr
     
    Každý zaměstnanec by si měl v těchto dnech ujasnit, jestli má povinnost/chce podat daňové přiznání, nebo zda požádá o roční zúčtování svého zaměstnavatele. Obojí totiž provést nelze. V případě ročního zúčtování je možné se nejpozději s březnovou mzdou těšit na vyšší výplatu. Vypořádání daní bychom v každém případě neměli nechávat bez povšimnutí – nejen proto, že na něm lze vydělat, ale také proto, že se v některých případech vyhneme zbytečným sankcím ze strany finančního úřadu. Ať už se tedy rozhodnete jakkoliv, věřím, že uvedený přehled Vám pomůže se v této problematice lépe zorientovat.
     

    Lenka Zalabáková

    Lenka Zalabáková,
    Payroll Supervisor
    ASB Group


    ASB Prague, s.r.o.

    V Celnici 1031/4
    110 00 Praha 1

    Tel.: +420 224 931 366
    Fax:  +420 224 931 368
    e-mail: prague@asbgroup.eu


    © EPRAVO.CZ – Sbírka zákonů, judikatura, právo | www.epravo.cz


    Lenka Zalabáková ( ASB Group )
    1. 2. 2013

    Poslat článek emailem

    *) povinné položky

    Další články:

    • Novinky z české a evropské regulace finančních institucí za měsíc květen 2025
    • Neoprávněné přijímání vkladů – II. část
    • Investiční dotazník u právnických osob a test vhodnosti
    • Evropské zelené dluhopisy: Budoucnost evropských dluhopisů nebo řadí EU zpátečku?
    • Ohrožení pobídek v modelu bez investičního poradenství?
    • Novinky z české a evropské regulace finančních institucí za měsíc duben 2025
    • Neoprávněné přijímání vkladů – I. část
    • Máte dostatečně zdokumentované plnění s dodavatelem?
    • Bankovní tajemství ve světle nových výzev bezhotovostní digitální éry
    • FDI v akci: První zákaz zahraniční investice v České republice
    • Jaké změny přinese novela zákona o bankách u vedoucích pracovníků a nový institut donucovací pokuty

    Novinky v eshopu

    Aktuální akce

    • 05.08.2025ChatGPT od A do Z v právní praxi (online - živé vysílání) - 5.8.2025
    • 12.08.2025Claude (Anthropic) od A do Z v právní praxi (online - živé vysílání) - 12.8.2025
    • 19.08.2025Microsoft Copilot od A do Z v právní praxi (online - živé vysílání) - 19.8.2025
    • 26.08.2025Gemini a NotebookLM od A do Z v právní praxi (online - živé vysílání) - 26.8.2025
    • 02.09.2025Pracovní smlouva prakticky (online - živé vysílání) - 2.9.2025

    Online kurzy

    • Úvod do problematiky squeeze-out a sell-out
    • Pořízení pro případ smrti: jak zajistit, aby Váš majetek zůstal ve správných rukou
    • Zaměstnanec – rodič z pohledu pracovněprávních předpisů
    • Flexi novela zákoníku práce
    • Umělá inteligence a odpovědnost za újmu
    Lektoři kurzů
    JUDr. Tomáš Sokol
    JUDr. Tomáš Sokol
    Kurzy lektora
    JUDr. Martin Maisner, Ph.D., MCIArb
    JUDr. Martin Maisner, Ph.D., MCIArb
    Kurzy lektora
    Mgr. Marek Bednář
    Mgr. Marek Bednář
    Kurzy lektora
    Mgr. Veronika  Pázmányová
    Mgr. Veronika Pázmányová
    Kurzy lektora
    Mgr. Michaela Riedlová
    Mgr. Michaela Riedlová
    Kurzy lektora
    JUDr. Jindřich Vítek, Ph.D.
    JUDr. Jindřich Vítek, Ph.D.
    Kurzy lektora
    Mgr. Michal Nulíček, LL.M.
    Mgr. Michal Nulíček, LL.M.
    Kurzy lektora
    JUDr. Ondřej Trubač, Ph.D., LL.M.
    JUDr. Ondřej Trubač, Ph.D., LL.M.
    Kurzy lektora
    JUDr. Jakub Dohnal, Ph.D., LL.M.
    JUDr. Jakub Dohnal, Ph.D., LL.M.
    Kurzy lektora
    JUDr. Tomáš Nielsen
    JUDr. Tomáš Nielsen
    Kurzy lektora
    všichni lektoři

    Konference

    • 18.09.2025Diskusní fórum: Daňové právo v praxi - 18.9.2025
    • 02.10.2025Trestní právo daňové - 2.10.2025
    • 03.10.2025Daňové právo 2025 - Daň z přidané hodnoty - 3.10.2025
    Archiv

    Magazíny a služby

    • Monitoring judikatury (24 měsíců)
    • Monitoring judikatury (12 měsíců)
    • Monitoring judikatury (6 měsíců)

    Nejčtenější na epravo.cz

    • 24 hod
    • 7 dní
    • 30 dní
    • Závislá práce ve světle nového rozhodnutí Nejvyššího správního soudu. Rozsudek Nejvyššího správního soudu ze dne 19. 3. 2025, sp. zn. A Ads 6/2025
    • 10 otázek pro ... Jana Kohouta
    • Společná domácnost
    • Dítě a dovolená v zahraničí: Co dělat, když druhý rodič nesouhlasí s cestou?
    • Obchodní vedení společnosti
    • Top 12 čili Tucet nejvýznamnějších judikátů Nejvyššího soudu z loňského roku 2024 vzešlých z řešení pracovněprávních sporů
    • Nařízení odstranění černé stavby aneb Když výjimka potvrzuje pravidlo
    • Finální podoba flexibilní novely zákoníku práce nabyla účinnosti - co nás čeká?
    • Top 12 čili Tucet nejvýznamnějších judikátů Nejvyššího soudu z loňského roku 2024 vzešlých z řešení pracovněprávních sporů
    • Finální podoba flexibilní novely zákoníku práce nabyla účinnosti - co nás čeká?
    • Cena zvláštní obliby – kdy má citový vztah poškozeného k věci vliv na výši odškodného?
    • Dítě a dovolená v zahraničí: Co dělat, když druhý rodič nesouhlasí s cestou?
    • Obchodní vedení společnosti
    • Závislá práce ve světle nového rozhodnutí Nejvyššího správního soudu. Rozsudek Nejvyššího správního soudu ze dne 19. 3. 2025, sp. zn. A Ads 6/2025
    • Neoprávněné přijímání vkladů – II. část
    • Byznys a paragrafy, díl 12.: Právní Due Diligence
    • Ověření podpisu advokátem a „nestrannost“ advokáta
    • Projevy tzv. flexinovely zákoníku práce při skončení pracovního poměru výpovědí udělenou zaměstnanci ze strany zaměstnavatele
    • Bez rozvrhu pracovní doby to nepůjde
    • Úprava styku rodiče s dítětem nízkého věku v tzv. navykacím režimu a poté
    • Zákon č. 73/2025 Sb.: Advokacie v nové éře regulace a ochrany důvěrnosti
    • Nařízení odstranění černé stavby aneb Když výjimka potvrzuje pravidlo
    • Nový zákon o kybernetické bezpečnosti: co se mění a jak se připravit?
    • V Mělníce by se chtěl soudit každý aneb úspěšnost návrhů na vydání předběžného opatření u okresních soudů

    Soudní rozhodnutí

    Opatrovník

    Z hlediska kolize zájmů není přípustné, pokud je opatrovníkem účastníka řízení ustanovena osoba podřízená orgánu veřejné moci (např. jeho zaměstnanec), který vede řízení, a...

    Společná domácnost

    Za přiměřené poměry manžela ve smyslu § 767 odst. 2 o. z. lze považovat takové okolnosti, které prokazují jeho potřebu bydlet v daném bytě či domě, jež musí být natolik...

    Mzda (exkluzivně pro předplatitele)

    Posuzuje-li se otázka rovného odměňování složkou mzdy, pro niž jsou podmínky (předpoklady) stanovené zaměstnavatelem ve vnitřním předpisu, je nutné v prvé řadě rozlišovat, zda...

    Náhrada za ztrátu na výdělku (exkluzivně pro předplatitele)

    Ošetřující lékař podle § 57 zákona o nemocenském pojištění vydává rozhodnutí o vzniku dočasné pracovní neschopnosti a podle § 59 téhož zákona vydává rozhodnutí o ukončení...

    Nesprávný úřední postup (exkluzivně pro předplatitele)

    ESLP po členských státech požaduje, aby zajistily nejen ochranu dětí před samotným pachatelem, ale také trvá na důsledné prevenci před sekundární viktimizací dětí způsobenou...

    Hledání v rejstřících

    • mapa serveru
    • o nás
    • reklama
    • podmínky provozu
    • kontakty
    • publikační podmínky
    • FAQ
    • obchodní a reklamační podmínky
    • Ochrana osobních údajů - GDPR
    • Nastavení cookies
    100 nej
    © EPRAVO.CZ, a.s. 1999-2025, ISSN 1213-189X
    Provozovatelem serveru je EPRAVO.CZ, a.s. se sídlem Dušní 907/10, Staré Město, 110 00 Praha 1, Česká republika, IČ: 26170761, zapsaná v obchodním rejstříku vedeném Městským soudem v Praze pod spisovou značkou B 6510.
    Automatické vytěžování textů a dat z této internetové stránky ve smyslu čl. 4 směrnice 2019/790/EU je bez souhlasu EPRAVO.CZ, a.s. zakázáno.

    Jste zde poprvé?

    Vítejte na internetovém serveru epravo.cz. Jsme zdroj informací jak pro laiky, tak i pro právníky profesionály. Zaregistrujte se u nás a získejte zdarma řadu výhod.

    Protože si vážíme Vašeho zájmu, dostanete k registraci dárek v podobě unikátního online kurzu Základy práce s AI. Tento kurz vás vybaví znalostmi a nástroji potřebnými k tomu, aby AI nebyla jen dalším trendem, ale spolehlivým partnerem ve vaší praxi. Připravte se objevit potenciál AI a zjistit, jak může obohatit vaši kariéru.

    Registrace je zdarma, k ničemu Vás nezavazuje a získáte každodenní přehled o novinkách ve světě práva.


    Vaše data jsou u nás v bezpečí. Údaje vyplněné při této registraci zpracováváme podle podmínek zpracování osobních údajů



    Nezapomněli jste něco v košíku?

    Vypadá to, že jste si něco zapomněli v košíku. Dokončete prosím objednávku ještě před odchodem.


    Přejít do košíku


    Vaši nedokončenou objednávku vám v případě zájmu zašleme na e-mail a můžete ji tak dokončit později.